Testes de Participação de Materiais
O que é participação material?
A participação material refere-se a um conjunto de critérios utilizados pela Receita Federal para determinar se você participou ativamente de um empreendimento ou se é uma fonte de renda passiva.
Definição mais profunda
Para determinar se você é um participante material em seu negócio ou apenas um investidor passivo, o IRS usa sete testes. Você só precisa passar em um único teste para se qualificar como participante material.
Os testes incluem participar de mais de 500 horas no negócio ao longo do ano, participar consistentemente do negócio durante todo o ano ou participar de mais de 100 horas durante o ano e a participação da pessoa não é menor do que a de qualquer outra pessoa.
A distinção entre participação passiva e participação ativa é importante para fins fiscais. Se você atender às qualificações de um participante ativo, poderá usar suas perdas comerciais para compensar outras fontes de receita comercial ou seu salário.
Os contribuintes podem reivindicar uma perda passiva apenas contra os rendimentos gerados por atividades passivas. Qualquer perda de atividade passiva excedente pode ser transportada para exercícios futuros até que seja utilizada, ou até que possa ser deduzida no ano em que o contribuinte alienar a atividade passiva em uma operação tributável.
Se você achar que atende aos critérios para ser um participante material, é importante manter registros que comprovem que você atende aos requisitos de tempo. Folhas de ponto, calendários e registros de trabalho são ótimas fontes de evidência para provar que você foi um participante ativo do negócio.
Exemplo de participação de materiais
Se você tiver seu próprio negócio, precisará determinar se é um participante material ou ativo.
Por exemplo, suponha que você abra sua própria empresa de cuidados com o gramado. Você começa o negócio sem nenhum funcionário. No primeiro ano, você registra 800 horas de atividade com a empresa e passa no teste para ser um participante ativo.
No entanto, em seu quarto ano de negócios, você decide abrir um negócio de poda de árvores. Você concentra seus esforços no negócio de poda de árvores e contrata um gerente de projeto para sua empresa de tratamento de gramados. Sua participação cai para 200 horas durante todo o ano. A menos que você satisfaça uma das outras diretrizes do IRS, agora você é um participante passivo da empresa de cuidados com o gramado.
##Destaques
Apenas um requisito dos sete testes de participação do material precisa ser atendido para se qualificar.
Um participante material pode deduzir o valor total das perdas em suas declarações fiscais.
As regras de atividade passiva limitam a dedutibilidade de qualquer perda passiva.
Testes de participação material ajudam a determinar se um contribuinte participou materialmente de negócios, aluguel ou outra atividade geradora de renda.
