Mehrfache Supportvereinbarung
Was ist eine Mehrfach-Support-Vereinbarung?
Eine Mehrfachunterhaltsvereinbarung ist ein Dokument, das von zwei oder mehr Steuerpflichtigen unterzeichnet wird, die die finanzielle Unterstützung für einen einzelnen Angehörigen leisten. Diese Vereinbarung ermöglicht es mehreren Personen, die gemeinsam einen Unterhaltsberechtigten unterhalten, diese Person abwechselnd als Unterhaltsberechtigten in ihrer Steuererklärung geltend zu machen. Mehrere Unterhaltsvereinbarungen sind notwendig, wenn mehrere Kinder zum Unterhalt eines betagten Elternteils beitragen .
Mehrere Support-Vereinbarungen verstehen
Obwohl durch die Verabschiedung des Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetzes von 2018 die Abzüge für unterhaltsberechtigte Personen bis 2025 abgeschafft wurden, kann die Möglichkeit, eine Person als unterhaltsberechtigt geltend zu machen, noch andere Steuervorteile haben. Ein Steuerzahler kann einen qualifizierten Verwandten als unterhaltsberechtigt geltend machen, wenn er mehr als 50 Jahre alt ist % der Unterstützung des Verwandten für ein Kalendersteuerjahr.Die 50%-Schwelle kann von einer Person oder von mehreren Personen erfüllt werden, die ihre Ressourcen bündeln, um sich um den Verwandten zu kümmern.Um einen Elternteil als unterhaltsberechtigt geltend zu machen, muss ein Steuerpflichtiger a Mehrfachunterstützungsvereinbarung und Einreichung des IRS-Formulars 2120 .
Der Angehörige muss den Beziehungstest bestehen, um Anspruch zu haben. Der Verwandtschaftstest verlangt, dass die betreffende Person ein Kind, Geschwister, Elternteil, Schwiegerelternteil, Nichte, Neffe, Tante, Onkel oder eine andere Person als der Ehegatte des Steuerpflichtigen ist, die während des gesamten Jahres im Haushalt des Steuerpflichtigen gelebt hat. Auch Adoptiv-, Halb- und Stiefeltern, Kinder und Geschwister sowie Pflegekinder kommen in Frage. Auch alle Nachkommen von Kindern (Enkel, Urenkel usw.) zählen .
Pro Steuerjahr kann eine Person den Angehörigen als Unterhaltsberechtigten geltend machen, sofern sie die Voraussetzungen erfüllen und eine Mehrfachunterhaltsvereinbarung vorlegen. Abhängig von der Situation können sie sich dafür entscheiden, jedes Jahr zu wechseln, wer diese Behauptung aufstellt .
Die Regeln für mehrere Support-Vereinbarungen sind heikel.
Der Unterhaltsberechtigte ist ein qualifizierender Angehöriger
Sie erhalten mehr als 50 % der Unterstützung von zwei oder mehr Verwandten (und keine einzelne Person leistet mehr als 50 % Unterstützung)
Die beitragenden Verwandten stimmen zu, einem alleinstehenden, ausgewählten Verwandten zu gestatten, die Person als unterhaltsberechtigt zu beanspruchen
Der ausgewählte Angehörige leistet mehr als 10 % des Unterhalts des Unterhaltsberechtigten
Alle anderen Angehörigen, die ebenfalls mehr als 10 % der Mittel einbringen, unterzeichnen mehrere Unterhaltsvereinbarungen, die auf die Geltendmachung der Unterhaltspflicht für dieses Steuerjahr verzichten
Bei der Steuererklärung fügt der ausgewählte Verwandte das IRS-Formular 2120 bei, um die verzichtenden Verwandten zu identifizieren. Es ist eine gute Idee, eine Kopie dieser und aller anderen Steuerunterlagen für zukünftige Bezugnahme aufzubewahren .
Beispiel für Mehrfachunterstützung
Drei Geschwister tragen jeweils 20 % der Mittel zur Unterstützung eines betagten Elternteils bei, zusammen mit zwei weiteren Verwandten, die jeweils 5 % beitragen. Der Elternteil ist ein anspruchsberechtigter Verwandter, der zu 70 % von Kindern und anderen Verwandten unterstützt wurde. Der Elternteil kann unterhaltsberechtigt sein, weil mehr als 50 % seiner Unterstützung geleistet wurde. Um den Elternteil zu beanspruchen, muss jedes der Geschwister eine Mehrfachunterhaltsvereinbarung unterzeichnen, aus der hervorgeht, welches der Kinder den Unterhaltsberechtigten für dieses Steuerjahr beanspruchen wird. Die beiden Verwandten, die weniger als 10 % beigetragen haben, müssen keine Vereinbarung unterzeichnen.
In Situationen, in denen Programme wie die Sozialversicherung oder andere öffentliche Unterstützungsfonds den Großteil der Unterstützung für den Pflegebedürftigen bereitstellen, kann niemand die Person als Pflegebedürftigen beanspruchen. Wenn beispielsweise zwei Kinder 20 % des Unterhalts leisten und die Sozialversicherung 60 % des Unterhalts übernimmt, kann kein Kind seinen Elternteil als unterhaltsberechtigt geltend machen .
