Année d'imposition courte

Qu'est-ce qu'une année fiscale courte ?

Une année fiscale courte est une année fiscale ou calendaire qui dure moins de 12 mois. Les contribuables individuels déposent généralement leur déclaration sur la base de l'année civile, de sorte que l'année d'imposition courte s'applique principalement aux entreprises. Cela peut se produire lorsqu'une entreprise démarre en milieu d'année ou modifie sa période comptable.

Comprendre l'année d'imposition courte

Pour toute entreprise, la comptabilité n'est pas seulement un processus d'enregistrement des dépenses et des recettes. Il s'agit d'un processus de déclaration de ces dépenses et recettes à l'Internal Revenue Service (IRS) pour sauvegarder les chiffres sur les déclarations de revenus de l'entreprise.

Une entreprise peut utiliser l' année civile ou l'année fiscale comme année d'imposition pour la déclaration des revenus. Une année d'imposition civile fait référence aux 12 mois consécutifs commençant le 1er janvier et se terminant le 31 décembre. L'année fiscale est constituée de 12 mois consécutifs qui se terminent n'importe quel jour de n'importe quel mois sauf le dernier jour de décembre. Lorsque l'année d'imposition d'une société est inférieure à 12 mois, on parle d'année d'imposition courte.

Modifications comptables

période comptable annuelle n'inclut pas une année fiscale courte qui se produit lorsqu'une entreprise n'existe que pendant une partie d'une année fiscale ou lorsqu'une entreprise change de période comptable. Si une entreprise ouvre à la mi-mai et que le propriétaire de l'entreprise préfère déposer sa déclaration sur la base de l'année civile, l'entreprise aura une année d'imposition courte, avec des revenus et des dépenses pour seulement 7 mois et demi déclarés sur le formulaire 1040.

Une situation similaire se produirait si le propriétaire de l'entreprise souhaitait utiliser un exercice financier commençant un mois différent de celui au cours duquel l'entreprise a été créée. Même une entreprise qui a démarré puis cessé ses activités dans les 12 mois doit toujours avoir sa déclaration de revenus pour l'année d'imposition courte reflétant les revenus et les dépenses pour la période pendant laquelle elle était en activité.

Les exigences relatives au dépôt de la déclaration et au calcul de l'impôt sont généralement les mêmes que les exigences relatives à une déclaration pour une année d'imposition complète se terminant le dernier jour de l'année d'imposition courte.

L'année d'imposition

Une année d'imposition courte peut également se produire lorsqu'une entreprise décide de modifier son année d'imposition. Ce changement nécessite l'approbation de l'IRS et un dépôt à l'aide du formulaire 1128. Dans ce cas, la période d'imposition courte commence le premier jour après la clôture de l'ancienne année d'imposition et se termine la veille du premier jour de la nouvelle année d'imposition. .

Par exemple, supposons qu'une entreprise qui a déclaré des revenus de juin à juin chaque année décide de modifier son exercice financier pour qu'il commence en octobre. Une année d'imposition courte de juin à octobre doit être déclarée pour la période de transition.

Points forts

• Une entreprise peut déclarer une année fiscale courte lors de son ouverture ou lors d'un changement d'exercice comptable.

• Les particuliers n'ont généralement pas à se soucier d'une année d'imposition courte.

• Une entreprise peut modifier son année d'imposition en utilisant le formulaire IRS 1128.