Nichtansässiger Ausländer

Was ist ein gebietsfremder Ausländer?

Ein gebietsfremder Ausländer ist eine Person, die kein US-Bürger ist und die Green Card oder wesentliche Anwesenheitstests zur Bestimmung des Steuerstatus nicht besteht. Nichtansässige Ausländer müssen Steuern auf Einkommen zahlen, die sie in den USA verdienen

Tiefere Definition

Die USA verlangen von jedem, der ein Einkommen in den USA erzielt, Steuern auf dieses Einkommen zu zahlen, einschließlich ausländischer Staatsangehöriger. Daher stuft das IRS Ausländer als ansässige oder nichtansässige Ausländer ein.

Um Steuerzahler als gebietsfremde Ausländer zu klassifizieren, berechnet der IRS, wie viel Zeit sie in den USA verbringen. Personen, die keine Green Card haben oder sich für eine Green Card qualifizieren oder die sich weniger als 31 Tage im Kalenderjahr und 183 Tage während des Jahres in den USA aufgehalten haben in den letzten drei Jahren als gebietsfremder Ausländer Steuererklärungen abgeben.

Eine Ausnahme von dieser Regel ist ein ausländischer Staatsangehöriger, der mit einem US-Bürger oder einem ständigen Einwohner verheiratet ist, der mit einem Ehepartner als „verheiratete gemeinsame Einreichung“ einreichen kann.

Im Gegensatz zu ansässigen Ausländern, die den gleichen Steuerregeln wie US-Bürger unterliegen, zahlen nicht ansässige Ausländer nur Steuern auf das Einkommen, das sie in den USA erzielen, solange es den jährlichen persönlichen Freibetrag übersteigt. Für das Steuerjahr 2017 betrug die persönliche Freistellung 4.050 US-Dollar, sodass gebietsfremde Ausländer, die weniger als diesen Betrag verdient haben, keine Steuererklärung abgeben müssen, es sei denn, sie möchten eine verfügbare Rückerstattung beantragen.

Nicht ansässige Ausländer verwenden das Formular 1040NR oder 1040NR-EZ, um Steuern einzureichen, und können sie unter einer individuellen Steueridentifikationsnummer anstelle einer Sozialversicherungsnummer einreichen, wenn sie keinen Anspruch auf eine Sozialversicherungsnummer haben.

Nichtansässiges Alien-Beispiel

Ein Beispiel für einen gebietsfremden Ausländer ist ein Gastprofessor aus einem anderen Land, der ein Semester lang eine Klasse an einer Universität unterrichtet. Reist der Professor erstmals vor Semesterbeginn im August in die USA ein und reist am Ende des Semesters im Dezember ab, besteht die Person den Substancial Presence Test nicht.

Der Steuerstatus ändert sich jedoch, wenn der Professor jedes Jahr zurückkehrt, um die Klasse zu unterrichten. Nach drei Jahren hat diese Person mehr als 183 Tage in den USA verbracht und erfüllt die Kriterien für den Steuerstatus eines ansässigen Ausländers.

Höhepunkte

• Sobald sich jemand mindestens 31 Tage in den USA aufgehalten hat und sich in einem Zeitraum von drei Jahren mehr als 183 Tage im Land aufgehalten hat, kann er sich als ansässiger Ausländer qualifizieren.

• Nonresident aliens sind Nichtbürger der USA, die die wesentlichen Anwesenheitstests bestehen oder von einer Green Card befreit sind.

• Nichtansässige Ausländer müssen nur dann Steuern zahlen, wenn die Einkünfte tatsächlich mit einem Gewerbe oder Geschäft in den USA verbunden sind

• Ausländische Staatsangehörige werden steuerlich entweder als ansässige oder als nichtansässige Ausländer eingestuft.