비거주 외국인

비거주 외국인이란?

비거주 외국인은 미국 시민이 아니며 납세자 신분을 결정하는 데 사용되는 영주권 또는 실질적인 거주 테스트를 통과하지 못한 사람입니다. 비거주 외국인은 미국에서 벌어들인 소득에 대해 세금을 내야 합니다.

더 깊은 정의

미국은 외국인을 포함하여 미국에서 소득을 얻는 모든 사람이 해당 소득에 대해 세금을 납부하도록 요구합니다. 따라서 IRS는 외국인을 거주자 또는 비거주 외국인으로 분류합니다.

납세자를 비거주 외국인으로 분류하기 위해 IRS는 그들이 미국에서 보낸 시간을 계산합니다. 지난 3년 동안 비거주 외국인으로 세금 신고서를 제출합니다.

이 규칙의 예외는 미국 시민권자나 영주권자와 결혼한 외국인으로, 배우자와 함께 "결혼 공동 신고"로 신고할 수 있습니다.

미국 시민과 동일한 세금 규칙을 따르는 거주 외국인과 달리 비거주 외국인은 연간 개인 면제 금액을 초과하는 한 미국에서 벌어들이는 소득에 대해서만 세금을 납부합니다. 2017년 과세 연도의 경우 개인 공제액은 $4,050이었기 때문에 해당 금액 미만의 소득을 올린 비거주 외국인은 사용 가능한 환급을 요청하지 않는 한 세금 환급을 제출할 필요가 없습니다.

비거주 외국인은 1040NR 또는 1040NR-EZ 양식을 사용하여 세금을 신고하며, 사회 보장 번호를 받을 자격이 없는 경우 사회 보장 번호 대신 개인 납세자 식별 번호로 신고할 수 있습니다.

비거주 외국인 예시

비거주 외국인의 한 예는 한 학기 동안 대학에서 수업을 가르치는 다른 나라의 방문 교수입니다. 교수가 8월 학기 시작 전 미국에 처음 도착하여 12월 학기말에 떠나는 경우 실질 실재 시험을 통과하지 못합니다.

그러나 교수가 매년 돌아와서 수업을 진행하기로 결정하면 세금 상태가 변경됩니다. 3년 후, 이 사람은 미국에서 183일 이상 누적되고 거주 외국인 과세 상태의 기준을 충족합니다.

##하이라이트

• 3년 중 31일 이상 미국에 체류하고 183일 이상 미국에 거주한 사람은 거주 외국인으로 인정될 수 있습니다.

• 비거주 외국인은 실질적인 체류 테스트를 통과하거나 영주권이 면제되는 미국의 비시민권자입니다.

• 비거주 외국인은 소득이 미국 내 무역 또는 사업과 실질적으로 연결된 경우에만 세금을 내야 합니다.

• 외국인은 과세상 거주자 또는 비거주 외국인으로 분류됩니다.