Bénéfice imposable

Qu'est-ce que le bénéfice imposable ?

Le bénéfice imposable est un calcul utilisé en droit fiscal pour déterminer le revenu imposable d'un particulier en fonction des gains ou des pertes sur les fonds détenus dans des comptes de placement imposables. Le terme "évaluable" fait référence aux bénéfices susceptibles d'être évalués à des fins fiscales.

Il est pris net d'éléments tels que les dépenses du compte de placement, l'amortissement et les dons de bienfaisance. Il s'agit essentiellement d' un revenu imposable après prise en compte des déductions autorisées. Pour un particulier, le bénéfice imposable est généralement considéré comme le revenu provenant de moyens passifs, plutôt que le revenu provenant d'un salaire, d'un traitement ou de pourboires. Un revenu passif est un revenu reçu mais qui nécessite peu d'efforts de la part du bénéficiaire pour le maintenir .

Dans de nombreuses juridictions, le bénéfice imposable est également calculé pour déterminer quelle partie du bénéfice net d'une société est imposable dans cette juridiction. Lorsqu'il est appliqué aux bénéfices des sociétés de cette manière, le bénéfice imposable est calculé en déduisant tout ajustement fiscal du bénéfice net.

Comprendre le bénéfice imposable

Les bénéfices imposables sont une mesure fiscale importante dans les circonscriptions où les contribuables peuvent voir une grande partie du revenu imposable provenir d'investissements détenus dans des comptes d'investissement imposables. Les comptes de placement imposables sont souvent appelés comptes de courtage aux États-Unis. Ce sont des comptes de placement qui sont financés avec de l'argent sur lequel des impôts ont déjà été payés et toute croissance sur l'investissement initial est également imposable. Cela peut être mis en contraste avec les comptes de placement non imposables ou à imposition différée, qui sont financés avec des dollars avant impôt (ou des dollars après impôt dans le cas d'un Roth IRA ) et l'argent du compte peut croître à l'abri de l'imposition. .

Les revenus des comptes de placement sont considérés comme des revenus passifs car ils génèrent des revenus pour l'investisseur sans qu'il ait à faire quoi que ce soit pour le gagner. Ce revenu, combiné au revenu tiré des pourboires, des salaires et des traitements, représente le revenu imposable de l'individu, ou le total des revenus tirés de l'exercice d'un emploi, de la vente de placements ou de la perception de rendements sur placements, de la vente de biens, de la perception de loyers sur des immeubles locatifs et toute autre source de revenu pour un particulier au cours d'une période d'imposition. Le revenu imposable est la partie de ce revenu qui peut être utilisée pour calculer le fardeau fiscal du particulier et est généralement déterminé en déduisant certaines dépenses admissibles du revenu imposable.

Pour le calcul des bénéfices des sociétés, les sociétés déduisent tout ajustement fiscal du bénéfice net pour déterminer le bénéfice imposable.

Exemple de bénéfices évalués

À Hong Kong, par exemple, les bénéfices imposables sont utilisés pour déterminer les impôts à payer d'un individu à Hong Kong. Les bénéfices des comptes de placement moins les dépenses du compte sont utilisés lors du calcul de l'impôt sur le revenu. Ces revenus fiscaux sont importants pour les juridictions qui dépendent de la fiscalité pour une grande partie de leur capital budgétaire .

Le Nigeria est l'une des juridictions dans lesquelles le bénéfice imposable est utilisé pour déterminer un impôt sur le revenu des sociétés. Au Nigéria, les impôts sur les sociétés sont déterminés en calculant le bénéfice imposable comme le bénéfice net, ou le bénéfice total réalisé par la société au cours de la période de base, plus les dépenses non déductibles et le revenu imposable non déclaré, moins les dépenses déductibles non déclarées et le revenu non imposable déclaré. Les dépenses non autorisées au Nigéria comprennent l'amortissement, les pénalités et les amendes. Les dépenses admissibles comprennent les dépenses qui sont entièrement, raisonnablement, exclusivement et nécessairement (WREN) engagées dans la génération des revenus de la société au cours d'une année d'imposition ou d'une période de base donnée .