Crédit d'affranchissement
Qu'est-ce qu'un crédit d'affranchissement ?
Un crédit d'affranchissement, également connu sous le nom de crédit d'imputation, est un type de crédit d'impôt versé par les sociétés à leurs actionnaires avec leurs paiements de dividendes. L'Australie et plusieurs autres pays autorisent les crédits d'affranchissement comme moyen de réduire ou d'éliminer la double imposition.
Les sociétés ayant déjà payé des impôts sur les dividendes qu'elles distribuent à leurs actionnaires, le crédit d'affranchissement leur permet d'attribuer un crédit d'impôt à leurs actionnaires. Selon leur situation fiscale, les actionnaires pourraient alors bénéficier d'une réduction de leurs impôts sur le revenu ou d'un remboursement d'impôt.
Comment fonctionnent les crédits d'affranchissement
Les investisseurs dans des pays tels que l'Australie avec des dispositions de crédit d'affranchissement peuvent également s'attendre à des crédits d'affranchissement pour les fonds communs de placement qui détiennent des sociétés nationales versant des dividendes. Pour les grandes sociétés de premier ordre opérant en Australie, le crédit d'affranchissement est un excellent moyen de promouvoir l'actionnariat à long terme et a entraîné une augmentation des versements de dividendes aux investisseurs.
En Australie, le crédit d'affranchissement est versé aux investisseurs dans une tranche d'imposition de 0 % à 30 %. Les crédits d'affranchissement sont payés proportionnellement au taux d'imposition de l'investisseur. Un investisseur avec un taux d'imposition de 0% recevra le paiement intégral de l'impôt payé par la société à l'Australian Taxation Office sous forme de crédit d'impôt. Les remboursements de crédit d'affranchissement diminuent proportionnellement à l'augmentation du taux d'imposition d'un investisseur. Les investisseurs dont le taux d'imposition est supérieur à 30 % ne bénéficient pas de bonifications d'affranchissement avec dividendes.
La plupart des pays exigent une période de détention pour recevoir des crédits d'affranchissement. En Australie, la période de détention est de 45 jours. Un investisseur doit détenir le stock pendant 45 jours en plus de la date d'achat et de vente pour bénéficier d'un crédit d'affranchissement.
Lors de la déclaration de revenus des particuliers, un investisseur recevant un crédit d'affranchissement enregistrera généralement comme revenu à la fois le montant du dividende et le montant du crédit d'affranchissement. Le dividende majoré est un terme utilisé pour le dividende combiné et le crédit d'affranchissement.
Calcul des crédits d'affranchissement
Voici le calcul standard pour le calcul des avoirs d'affranchissement :
- Avoir d'affranchissement = (montant du dividende / (taux d'impôt 1-société)) - montant du dividende
Si un investisseur reçoit un dividende de 70 $ d'une société qui paie un taux d'imposition de 30 %, son crédit d'affranchissement total serait de 30 $ pour un dividende majoré de 100 $.
Pour déterminer un crédit d'affranchissement ajusté, un investisseur ajusterait le crédit d'affranchissement en fonction de son taux d'imposition. Dans l'exemple précédent, si un investisseur n'a droit qu'à un crédit d'affranchissement de 50 %, son paiement de crédit d'affranchissement serait de 15 $.
L'essentiel
Le concept de crédits d'affranchissement a été institué en 1987 et est donc relativement nouveau. Il offre une incitation supplémentaire aux investisseurs dans les tranches d'imposition inférieures à investir dans des sociétés versant des dividendes.
Potentiellement, d'autres pays pourraient envisager d'intégrer des crédits d'affranchissement pour réduire ou éliminer la double imposition. Par conséquent, les personnes qui aimeraient voir un système similaire aux États-Unis et dans d'autres pays surveillent de près les effets des crédits d'affranchissement.
Points forts
Un crédit d'affranchissement est un crédit d'impôt versé par les sociétés à leurs actionnaires en même temps que leurs versements de dividendes.
Selon leur tranche d'imposition, les investisseurs qui bénéficient d'un crédit d'affranchissement peuvent bénéficier d'une réduction de leurs impôts sur le revenu ou d'une détaxe.
Des pays comme l'Australie autorisent les crédits d'affranchissement comme moyen de réduire ou d'éliminer la double imposition.
Les crédits d'affranchissement contribuent à promouvoir l'actionnariat à long terme et ont conduit à une augmentation des distributions de dividendes aux investisseurs.
