Crédit d'impôt

Qu'est-ce qu'un crédit d'impôt ?

Un crédit d'impôt est une somme d'argent que les contribuables peuvent soustraire directement des impôts qu'ils doivent. Contrairement aux déductions, qui diminuent le montant du revenu imposable,. les crédits d'impôt réduisent le montant réel de l'impôt dû. La valeur d'un crédit d'impôt dépend de la nature du crédit; certains types de crédits d'impôt sont accordés à des particuliers ou à des entreprises dans des emplacements, des classifications ou des industries spécifiques.

Comprendre les crédits d'impôt

Les gouvernements fédéral et des États peuvent accorder des crédits d'impôt pour promouvoir des comportements spécifiques qui profitent à l'économie, à l'environnement ou à toute autre chose que le gouvernement juge important. Par exemple, un crédit d'impôt est disponible pour récompenser les personnes qui installent des panneaux solaires à usage domestique. D'autres crédits d'impôt aident à compenser les coûts de garde d'enfants et de personnes à charge, d'éducation et d'adoption.

Les crédits d'impôt sont plus favorables que les déductions fiscales parce que les crédits d'impôt réduisent l'impôt à payer dollar pour dollar. Bien qu'une déduction réduise toujours l' obligation fiscale finale,. elle ne le fait que dans le cadre du taux d'imposition marginal d' un individu. Un individu dans une tranche d'imposition de 22 %, par exemple, économiserait 0,22 $ pour chaque dollar d'impôt marginal déduit. Cependant, un crédit réduirait l'impôt à payer du plein montant de 1 $.

Types de crédits d'impôt

Il existe trois catégories de crédits d'impôt : non remboursable, remboursable et partiellement remboursable.

Crédits d'impôt non remboursables

Les crédits d'impôt non remboursables sont des éléments directement déduits de l'impôt à payer jusqu'à ce que l'impôt dû soit égal à 0 $. Tout montant supérieur à l'impôt dû, entraînant un remboursement pour le contribuable, n'est pas payé, d'où le nom « non remboursable ». La partie restante d'un crédit d'impôt non remboursable qui ne peut pas être utilisée est en fait perdue.

Les crédits d'impôt non remboursables sont valables uniquement l'année de la déclaration, expirent après le dépôt de la déclaration et ne peuvent pas être reportés aux années suivantes. Pour cette raison, les crédits d'impôt non remboursables peuvent avoir un impact négatif sur les contribuables à faible revenu, car ils sont souvent incapables d'utiliser le montant total du crédit.

À compter de l'année d'imposition 2021, des exemples précis de crédits d'impôt non remboursables comprennent le crédit pour adoption, le crédit pour études, le crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge, le crédit pour cotisations d'épargne-retraite, le crédit d'impôt pour enfants et le crédit d'intérêt hypothécaire, qui est conçu pour aider les personnes à faible les revenus permettent d'accéder à la propriété.

Crédits d'impôt remboursables

crédits d'impôt remboursables sont les crédits les plus avantageux, car ils sont versés en totalité. Cela signifie qu'un contribuable, quel que soit son revenu ou son assujettissement à l'impôt, a droit au montant total du crédit. Si le crédit d'impôt remboursable réduit l'impôt à payer en dessous de 0 $, le contribuable a droit à un remboursement.

À compter de l'année d'imposition 2021, le crédit d'impôt remboursable probablement le plus populaire est le crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC). L'EITC est destiné aux contribuables à revenu faible à modéré qui gagnent un revenu par l'intermédiaire d'un employeur ou en travaillant comme travailleur indépendant et qui répondent à certains critères basés sur le revenu et le nombre de membres de la famille.

Les autres crédits d'impôt remboursables comprennent le crédit d'impôt sur les primes, qui aide les particuliers et les familles à couvrir le coût des primes d'assurance maladie achetées sur le marché de l'assurance maladie.

Crédits d'impôt partiellement remboursables

Certains crédits d'impôt ne sont que partiellement remboursables.

Un exemple est l' American Opportunity Tax Credit (AOTC) pour les étudiants de niveau postsecondaire. Si un contribuable réduit son impôt à payer à 0 $ avant d'utiliser la totalité de la déduction fiscale de 2 500 $, le reste peut être considéré comme un crédit remboursable jusqu'à concurrence de 40 % du crédit restant ou de 1 000 $.

Un autre exemple est le crédit d'impôt pour enfants,. qui est devenu remboursable (jusqu'à 1 400 $ par enfant admissible) en 2018, à la suite de la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Si un contribuable avait une dette fiscale suffisamment importante, le montant total du crédit d'impôt pour enfants était de 2 000 $. Cependant, jusqu'à 1 400 $ étaient remboursables même si c'était plus que ce que le contribuable devait. Important : Pour les années d'imposition 2020 et 2021, ce crédit a augmenté et est devenu entièrement remboursable dans le cadre de l'American Rescue Plan (voir ci-dessous).

Paiements de relance 2020 et 2021

En 2020, à la suite de la pandémie de coronavirus et du projet de loi de relance de la loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act), les contribuables ont reçu jusqu'à 1 200 $ par adulte et 500 $ par enfant sous la forme d'un chèque de relance ou d'un dépôt direct. Le paiement de relance était une avance sur un crédit d'impôt remboursable pour l'année d'imposition 2020; le montant reçu n'a pas ajouté au revenu imposable en 2020 ou dans toute année future.

Il en était de même pour le deuxième chèque de relance de 600 $ approuvé le 27 décembre 2020, qui prévoyait 600 $ pour les personnes éligibles (1 200 $ pour les couples éligibles) et 600 $ pour les enfants éligibles. Le crédit d'impôt remboursable pour les deux chèques a été progressivement éliminé à un revenu brut ajusté (AGI) de 75 000 $ à 99 000 $ pour les célibataires (ou de 150 000 $ à 198 000 $ pour les contribuables conjoints), à un taux de 5 % par dollar.

Enfin, la ristourne de récupération n'est pas imposable. Il n'ajoutera pas au revenu imposable en 2020 (ou toute année future). Tout cela est basé sur le fait que la loi CARES ne contient aucun mécanisme de "récupération" par lequel le gouvernement peut récupérer des fonds qui ont été légitimement accordés. Il en va de même pour la Consolidated Appropriations Act qui inclut le nouveau financement de relance.

Modifications du plan de sauvetage américain 2021

En mars 2021, le Congrès a adopté le plan de sauvetage américain, qui a été promulgué par le président Biden. Dans le cadre de ce plan, les personnes éligibles recevraient jusqu'à 1 400 $ en chèques de relance. De plus, certaines modifications temporaires ont été apportées au crédit d'impôt pour enfants pour les couples mariés déclarant conjointement avec un revenu brut ajusté modifié jusqu'à 150 000 $, les chefs de famille avec MAGI jusqu'à 112 500 $ ou les déclarants célibataires avec MAGI jusqu'à 75 000 $ :

• Initialement plafonné à 2 000 $ par enfant à charge admissible, le crédit d'impôt pour enfant est porté à 3 000 $ pour les enfants âgés de (et compris) âgés de 6 à 17 ans et à 3 600 $ pour les enfants de moins de six ans.

• Le crédit devient intégralement remboursable ; auparavant, seulement 1 400 $ étaient remboursables.

• L'IRS peut émettre jusqu'à la moitié du crédit d'un ménage éligible sous forme d'avance versée entre juillet et décembre 2021, en utilisant les déclarations de 2020 (ou 2019 si 2020 n'est pas disponible) pour déterminer l'éligibilité.

• Le projet de loi supprime l'exigence de revenu minimum. Auparavant, les familles gagnant moins de 2 500 $ par année n'étaient pas admissibles et les crédits étaient calculés en fonction de la distance par rapport à ce minimum à un taux de 15 cents par enfant pour chaque dollar de revenu supérieur à 2 500 $.

Des modifications ont également été apportées à l'EITC. Initialement plafonné à 543 $ pour les ménages sans enfant, le crédit d'impôt maximal sur le revenu gagné pour ces mêmes ménages en 2021 est de 1 502 $. Le projet de loi élargit également l'admissibilité des ménages sans enfant. Auparavant, les personnes de moins de 25 ans et de plus de 65 ans ne pouvaient pas demander le crédit. La limite supérieure a été éliminée et la limite inférieure a été ramenée à 19 ans (c'est-à-dire que toute personne de 19 ans ou plus sans enfant qui remplit les conditions de revenu peut demander l'EITC).

Notez quelques exceptions : les étudiants entre 19 et 24 ans ayant au moins la moitié d'une charge de cours à temps plein ne sont pas admissibles. Les anciens enfants ou jeunes en famille d'accueil en situation d'itinérance peuvent réclamer le crédit à l'âge de 18 ans. Enfin, pour les déclarants uniques, le pourcentage d'élimination progressive est augmenté à 15,3 % et les montants d'élimination progressive sont augmentés à 11 610 $.

Toutes les mesures ci-dessus (y compris les crédits pour enfants et enfants/personnes à charge) sont temporaires. Ils n'ont été approuvés que pour 2021 .

Cependant, deux changements EITC ci-dessous sont permanents :

1. Les personnes qui seraient autrement éligibles à l'EITC mais dont les enfants n'ont pas de numéro de sécurité sociale seront autorisées à réclamer la version du crédit destinée aux ménages sans enfant.

2. Le plafond des revenus de placement pour 2021 est passé de 3 650 $ ou moins à 10 000 $ ou moins. Ce chiffre de 10 000 $ sera indexé sur l'inflation et ajusté en conséquence chaque année à l'avenir.

Points forts

• Les crédits d'impôt sont plus favorables que les déductions fiscales car ils réduisent l'impôt dû, et pas seulement le montant du revenu imposable.

• Un crédit d'impôt est une somme d'argent que les contribuables peuvent soustraire, dollar pour dollar, de l'impôt sur le revenu qu'ils doivent.

• Il existe trois principaux types de crédits d'impôt : non remboursables, remboursables et partiellement remboursables.

• Un crédit d'impôt non remboursable peut réduire à zéro l'impôt que vous devez, mais il ne peut pas vous offrir un remboursement d'impôt.

FAQ

Quels sont les trois types de crédits d'impôt ?

Les crédits d'impôt peuvent être non remboursables, remboursables ou partiellement remboursables. Les crédits d'impôt remboursables sont les plus avantageux car ils peuvent réduire l'impôt à payer en dessous de 0 $, auquel cas le contribuable recevrait un remboursement.

Combien vaut un crédit d'impôt ?

Les crédits d'impôt réduisent le montant d'impôt que vous devez, dollar pour dollar. Le montant du crédit dépend du type de crédit auquel vous avez droit et d'autres facteurs tels que votre statut de dépôt et vos revenus.

Quelle est la différence entre un crédit d'impôt et une déduction fiscale ?

Les crédits d'impôt réduisent directement le montant d'impôt que vous devez, tandis que les déductions fiscales réduisent votre revenu imposable. Par exemple, un crédit d'impôt de 1 000 $ réduit votre facture d'impôt de ce même 1 000 $. D'autre part, une déduction fiscale de 1 000 $ réduit votre revenu imposable (le montant du revenu sur lequel vous devez des impôts) de 1 000 $. Ainsi, si vous tombez dans la tranche d'imposition de 22 %, une déduction de 1 000 $ vous ferait économiser 220 $.