Coûts de forage intangibles (IDC)
Que sont les coûts de forage immatériels (IDC) ?
Les coûts de forage incorporels (IDC) sont des dépenses liées au développement d'un puits de pétrole ou de gaz qui ne font pas partie du puits d'exploitation final. Ils comprennent les coûts nécessaires au forage et à la préparation des puits pour la production de pétrole et de gaz, tels que les travaux d'arpentage, le défrichage, le drainage, les salaires, le carburant, les réparations et les fournitures.
De manière générale, les dépenses sont classées comme coûts de forage incorporels si elles n'ont pas de valeur de récupération. Étant donné que les coûts de forage intangibles comprennent toutes les dépenses réelles et réelles à l'exception de l'équipement de forage, le mot intangible est quelque peu impropre.
Les frais de forage immatériels sont déductibles des impôts.
- Les étapes nécessaires à la mise en service d'un puits de pétrole sont définies comme des coûts de forage intangibles.
- Ces frais préparatoires sont déductibles des impôts aux États-Unis depuis 1913.
- La déduction vise à encourager le processus coûteux et risqué de développement de nouveaux puits de pétrole et de gaz.
Comprendre les coûts de forage intangibles (IDC)
Les États-Unis offrent une déduction fiscale pour les coûts de forage intangibles depuis 1913 afin d'attirer des capitaux d'investissement vers les activités à haut risque de l'exploration pétrolière et gazière. La déduction n'est autorisée que pour les puits à l'intérieur ou au large des États-Unis
Selon le Comité pour un budget fédéral responsable, cela rend 60% à 80% des coûts totaux de forage déductibles d'impôt.
Le groupe indique qu'il s'agit de l'un des plus importants allégements fiscaux dont dispose l'industrie pétrolière. L'abrogation de la déduction permettrait aux contribuables américains d'économiser environ 14 milliards de dollars entre 2014 et 2023.
Il signale également qu'il s'agit d'un cas rare d'une déduction fiscale qui peut être prise dans son intégralité dans l'année où les coûts sont encourus. La plupart des allégements fiscaux similaires pour les sociétés sont étalés sur cinq ans.
La vue de l'industrie
L'industrie est, bien sûr, un fervent partisan de l'allégement fiscal. Les déductions de dépenses "ont permis aux producteurs d'investir littéralement des centaines de milliards de dollars dans la recherche et la livraison d'une nouvelle énergie qui n'aurait peut-être pas été disponible sans eux", selon l'Independent Petroleum Institute of America, un groupe industriel.
L'institut note que la déduction fiscale encourage l'investissement et le réinvestissement dans de nouvelles explorations pétrolières et gazières malgré le fait que de nombreuses opérations de forage se révèlent infructueuses. Il souligne également que de nombreuses autres industries, de l'agriculture à la technologie, ont des déductions comparables pour les frais de recherche et de développement.
Un contribuable qui choisit de déduire des dépenses pour des frais de forage immatériels doit déclarer les frais pour l'année d'imposition au cours de laquelle les dépenses ont été payées ou engagées.
Exemple de coûts de forage immatériels
Say Company OIL poursuit un plan de développement d'un nouveau puits de pétrole.
De nombreuses étapes coûteuses sont nécessaires avant le démarrage de la pompe à huile. Ils impliquent l'embauche de personnes pour mener des enquêtes, nettoyer le sol afin que le puits puisse être construit et construire un drainage adéquat. Il faut embaucher des gens pour faire tout cela.
Étant donné qu'aucun de ces coûts n'est lié à l'équipement de forage proprement dit et qu'ils n'ont aucune valeur de récupération une fois que le puits ne fonctionne plus, ils sont qualifiés de coûts de forage intangibles."
