Avis de cotisation (AN)

Qu'est-ce qu'un avis de cotisation ?

Un avis de cotisation est un relevé annuel envoyé par l' Agence du revenu du Canada (ARC) aux contribuables détaillant le montant d'impôt sur le revenu qu'ils doivent. Il comprend des détails tels que le montant de leur remboursement d'impôt, crédit d'impôt et impôt sur le revenu déjà payé. Il énumère également les déductions du revenu total, le total des crédits d'impôt fédéraux non remboursables, le total des crédits d'impôt fédéraux non remboursables de la Colombie-Britannique et d'autres chiffres .

Comprendre les avis de cotisation

Les chiffres d'un ANP sont calculés sur la base des informations que les contribuables soumettent dans leurs déclarations de revenus. Il répertorie toutes les modifications qui y sont apportées, y compris les corrections apportées aux informations qu'ils ont soumises .

Un NOA indique également si une personne ou une entreprise fait l'objet d'un audit. Les déclarants disposent d'un délai de 90 jours à compter de la date indiquée sur l'avis de déclaration pour présenter des objections formelles en ligne ou par la poste. Ils devront fournir des pièces justificatives, mais ils ne devront aucun paiement d'impôt contesté tant que l'ARC n'aura pas terminé son enquête .

Un avis de cotisation est un relevé annuel envoyé par l'Agence du revenu du Canada aux contribuables détaillant le montant d'impôt qu'ils doivent, ainsi que les montants de leur remboursement d'impôt, crédit d'impôt, impôt sur le revenu déjà payé, etc.

Régime enregistré d'épargne-retraite (REER)

L'AA fournit des renseignements importants sur le régime enregistré d'épargne-retraite (REER) d'un déclarant. Il énumère les cotisations maximales qu'un particulier peut verser à son REER pour l'année suivante.Ce montant est égal à 18 % du revenu gagné de l'année précédente ou au montant maximal pour l'année d'imposition en cours, selon le montant le moins élevé .

Un déclarant peut réclamer des cotisations à un REER en déduction de son revenu imposable global. Les contribuables ne sont pas tenus de prélever les cotisations sous forme de déductions dans l'année d'imposition où ils les versent. Ils peuvent reporter les déductions REER à l'année suivante s'ils s'attendent à une augmentation importante de leurs revenus qui les fera passer dans une tranche d'imposition plus élevée. C'est ce qu'on appelle les cotisations inutilisées. Cette décision leur permettrait de réclamer une réduction plus importante sur une facture fiscale plus importante .

Cependant, les particuliers seraient redevables d'un impôt si les cotisations REER inutilisées des années précédentes et les cotisations actuelles dépassent de plus de 2 000 $ le plafond de déduction REER indiqué sur leur dernier ADC. La taxe est de 1% par mois sur le montant excédentaire .

Les contribuables peuvent également effectuer des déductions sur certains transferts qu'ils effectuent dans leurs REER sans affecter leurs plafonds de déduction. L'ARC énumère ces montants comme certains montants forfaitaires d'un régime de pension non enregistré liés à des services rendus pendant une période où un déclarant était un non-résident du Canada, un revenu de pension admissible provenant d'une succession ou d'une fiducie testamentaire, et des montants reçus de sources étrangères régimes de retraite, y compris les comptes de retraite individuels aux États-Unis .

Exemples de cotisations REER

Si quelqu'un qui gagne 50 000 $ de revenu cotise 1 000 $ à son REER pour une année donnée, il sera imposé sur 49 000 $ de revenu. Si une personne ne respecte pas sa limite de cotisation maximale pour une année d'imposition donnée, cette personne peut reporter le montant restant à l'année suivante. Supposons que la limite de cotisation d'une personne pour une année d'imposition donnée était de 15 000 $, mais qu'elle n'avait versé aucune cotisation à un REER cette année-là. La limite de l'année suivante serait la limite de cotisation maximale de cette personne pour l'année plus 15 000 $.

Points forts

• Les corrections apportées à ces estimations apparaîtront également sur un NOA, et les déclarants ont 90 jours pour s'opposer formellement ou apporter des modifications à toute information sur le document.

• Un NOA peut également signaler qu'une entreprise ou un particulier a été identifié pour un contrôle fiscal.

• Pour les contribuables canadiens, un avis de cotisation (AN) est une estimation émise par le gouvernement des impôts dus pour une année donnée.