Avis d'insuffisance
Qu'est-ce qu'un avis d'insuffisance ?
Un avis d'insuffisance est une détermination légale par l'IRS de l'insuffisance fiscale d'un contribuable. Il s'agit d'une déclaration écrite officielle selon laquelle un contribuable doit un impôt supplémentaire sur le revenu (et souvent des intérêts sur ce montant, plus des pénalités supplémentaires). Il est délivré lorsque l'IRS propose une modification à une déclaration de revenus parce qu'il a constaté que les informations déclarées sur une déclaration ne correspondent pas à ses dossiers. Un avis de carence est aussi parfois appelé un avis statutaire, un avis statutaire de carence ou une lettre de l'IRS de 90 jours. Le nom officiel d'un avis de carence est Avis de l'IRS CP2319A : Avis de carence et d'augmentation de la taxe.
Les lois fiscales exigent que l' Internal Revenue Service (IRS) émette un avis d'insuffisance avant d'évaluer l'impôt supplémentaire sur le revenu, l'impôt sur les successions, l'impôt sur les donations et certaines taxes d'accise (à moins que le contribuable n'accepte l'évaluation supplémentaire). Bien que le libellé de l'avis d'insuffisance indique que l'IRS ** propose ** un changement, l'avis d'insuffisance est une détermination légale d' insuffisance fiscale qui est présumée correcte .
Comment fonctionne un avis d'insuffisance
Un avis d'insuffisance est généralement déclenché par des informations fiscales reçues d'un tiers déclarant, comme un employeur ou une institution financière, qui ne correspondent pas aux informations déclarées par le contribuable. Un avis d'insuffisance est déclenché par le défaut d'un contribuable de fournir en temps opportun répondre ou faire appel avec succès à une lettre de pré-évaluation connue sous le nom de lettre de 30 jours .
Lorsqu'un examen aboutit à un déficit fiscal proposé, la première étape de l'IRS vers la modification de ce déficit consiste à envoyer une lettre de 30 jours au contribuable. Il s'agit d'une lettre de 30 jours car le contribuable dispose de 30 jours pour répondre avant que l'IRS ne traite les modifications apportées à la déclaration.
Un avis d'insuffisance explique tout rajustement et comment le montant de toute insuffisance a été calculé. Il explique les options du contribuable soit d'accepter l'obligation fiscale supplémentaire en signant un formulaire de renonciation 4089 , soit de le contester devant le tribunal fiscal américain.
Un avis d'insuffisance est parfois appelé une lettre de 90 jours parce qu'il donne au contribuable 90 jours pour contester l'évaluation fiscale devant la Cour de l'impôt. Le délai de 90 jours dans lequel une requête peut être déposée est prescrit par la loi et ne peut être prolongé. La période de 90 jours est comptée à partir de la date à laquelle l'avis d'insuffisance est posté à la dernière adresse connue du contribuable. L'IRS est tenu par la loi d'inclure le dernier jour où une requête peut être déposée directement sur l'avis d'insuffisance. Jusqu'à l'expiration de 90 jours - ou une décision de la Cour de l'impôt est définitive - selon la dernière éventualité, l'IRS est interdit de toute activité d'évaluation ou de collecte .
Il est important de noter qu'un avis d'insuffisance n'est pas un compte de taxes. Cependant, si le contribuable n'a pas signé un formulaire de renonciation 4089 acceptant les modifications ou déposé une requête auprès de la Cour de l'impôt dans le délai de 90 jours, l'IRS évaluera l'impôt, les pénalités et les intérêts indiqués sur l'avis d'insuffisance et envoyer une facture. C'est l'un des événements qui précède et déclenche les efforts de collecte de l'IRS.
Points forts
Un avis d'insuffisance est émis lorsque l'IRS propose une modification à une déclaration de revenus parce qu'il a constaté que les informations déclarées sur une déclaration ne correspondent pas à ses dossiers.
Un avis d'insuffisance est généralement déclenché par des informations fiscales reçues d'un tiers déclarant, comme un employeur ou une institution financière, qui ne correspondent pas aux informations déclarées par le contribuable.
Un avis d'insuffisance est une détermination légale par l'IRS de l'insuffisance fiscale d'un contribuable ; le nom officiel du formulaire est Avis de l'IRS CP2319A : Avis de déficience et d'augmentation de la taxe.
