Carence

Qu'est-ce qu'une déficience ?

Un déficit est la différence numérique entre le montant d'impôt qu'un contribuable, ou une entité contribuable, déclare sur une déclaration de revenus et le montant que l'Internal Revenue Service (IRS) détermine comme étant réellement dû. Le terme ne s'applique qu'aux déficits et non aux excédents. Les contribuables sont informés des insuffisances par le biais de lettres d'insuffisance.

Comprendre les lacunes sur les taxes déclarées

Une lacune est localisée lors des audits internes menés par l'IRS qui comparent les différents formulaires qui ont été soumis. Les entités qui déclarent les passifs des contribuables comprennent les banques, les employeurs et d'autres entreprises.

Un déficit est évalué lorsque le montant ou l'impôt à payer déclaré à l'IRS par le contribuable est inférieur au montant déclaré par des tiers. Les documents de tiers indiquent à l'IRS qu'une forme de revenu a été perçue par le contribuable.

Les lacunes peuvent facilement devenir des arriérés d'impôts si des mesures rapides ne sont pas prises par les contribuables. Un avis de manquement n'équivaut pas automatiquement à un audit ou à une mesure disciplinaire, mais il doit être pris au sérieux. Les contribuables peuvent utiliser les coordonnées fournies sur la lettre d'insuffisance pour contacter l'IRS pour plus d'informations.

Les avis de carence ne sont pas non plus des factures de l'IRS. Selon l'IRS, "Il s'agit d'une proposition qui vous informe des informations que nous avons reçues et de la manière dont elles affectent votre impôt. Il vous offre également la possibilité d'accepter, de fournir des informations supplémentaires à prendre en compte si vous n'êtes pas d'accord ou des informations pour déposer une demande. pétition auprès de la Cour fiscale des États-Unis.

Exemples d'événements entraînant une déficience

Un déficit se produit lorsqu'un W-2 soumis par un employeur n'est pas déclaré comme revenu par le contribuable. Comme l'IRS examine la documentation fournie par les employeurs, les éléments sont comparés à ceux déclarés par le contribuable. Si l'IRS localise un W-2 fourni par un employeur, mais non signalé par l'employé, une lacune est évaluée.

Les lacunes sont également évaluées en raison de données incohérentes. Cela inclut lorsque le revenu déclaré sur le W-2 et celui déclaré sur les documents fiscaux, comme un 1040, ne correspondent pas. Qu'elle soit intentionnelle ou accidentelle, toute responsabilité supplémentaire est évaluée comme un manquement. Un audit officiel peut également produire une lacune. Lors d'une vérification, l'IRS analysera toutes les informations et la documentation dans le cadre de la déclaration de cette année d'imposition particulière. S'il est déterminé que des impôts supplémentaires sont dus, il en résulte un déficit.

L'IRS répertorie la liste de contrôle suivante pour éviter de recevoir un avis d'insuffisance :

• Tenir des registres précis et complets.

• Attendez d'avoir tous vos états de revenus avant de produire votre déclaration de revenus.

• Vérifiez les documents que vous recevez de votre employeur, de votre société de prêt hypothécaire, de votre banque ou d'autres sources de revenus (W-2, 1098, 1099, etc.) pour vous assurer qu'ils sont corrects.

• Inclure tous vos revenus dans votre déclaration de revenus.

• Suivez les instructions sur la façon de déclarer les revenus, les dépenses et les déductions.

• Produisez une déclaration de revenus modifiée pour toute information que vous recevez après avoir déposé votre déclaration.

Traiter les avis d'insuffisance

Un formulaire CP3219A, Avis d'insuffisance, est envoyé après un premier avis et un rapport d'examen est envoyé et ignoré. L'avis, qui n'est pas une facture d'impôt, précise les incohérences entre l'obligation fiscale déclarée par le contribuable et l'obligation évaluée par l'IRS.

Une fois le document reçu, si le contribuable convient que l'insuffisance indiquée par l'IRS est exacte, le contribuable doit répondre dans les 90 jours sur le formulaire 5564, Avis d'insuffisance - Renonciation. Si le contribuable n'est pas d'accord avec l'évaluation, il peut choisir de contester l'insuffisance en déposant une requête auprès de la Cour fiscale des États-Unis au plus tard à la date indiquée sur l'avis. Veuillez noter que le tribunal ne peut pas examiner votre cas si vous déposez la requête en retard et qu'il n'y a pas de prolongation.

Il y a plusieurs conséquences si vous ignorez l'avis d'insuffisance et ne payez pas votre impôt à payer. L'IRS peut appliquer et imposer des privilèges fiscaux sur votre salaire ou votre compte bancaire, des prélèvements fiscaux en saisissant votre propriété ou d'autres actifs, ou même lancer une enquête criminelle, ce qui pourrait entraîner des peines de prison.

Carence due à une fraude ou à un vol d'identité

Si le manquement est le résultat d'une fraude ou d'un vol d' identité,. le contribuable doit déclarer cette information à l'IRS en lui envoyant le formulaire 14039, Identity Theft Affidavit.

Une fraude peut survenir si un montant incorrect est intentionnellement inscrit par l'employeur sur le W-2 du contribuable. L'usurpation d'identité peut survenir si une personne autre que le contribuable travaille en prétendant faussement que le nom et le numéro de sécurité sociale du contribuable sont les leurs. Un contribuable ne sera pas assujetti à l'impôt sur le revenu sur des revenus qu'il n'a pas lui-même gagnés.

Points forts

• En cas de carence due à une usurpation d'identité, consultez le site Web de l'IRS sur l'usurpation d'identité pour plus d'informations.

• Lorsque votre revenu déclaré à l'IRS est inférieur au revenu déclaré pour vous par les employeurs ou d'autres sources, vous recevrez un avis de carence.

• Les avis de carence exigent une action immédiate et vous ne pouvez pas demander une prolongation lorsque vous cherchez à résoudre le problème.