Pro forma

Qu'est-ce que le pro forma ?

Pro forma est une façon de décrire les déclarations émises avant certaines transactions financières ou annonces commerciales. Une expression latine signifiant « comme une question de forme », les actions pro-forma sont celles qui respectent les conventions de base dans une interaction. Alors que les actions pro-forma ont une importance sociale, dans les affaires, elles sont une courtoisie attendue qui aide à contextualiser et à faciliter une transaction.

Définition plus approfondie

Dans pratiquement tous les contextes, les pratiques pro forma sont considérées comme une formalité. Ils sont applicables dans un certain nombre de circonstances différentes, y compris la loi, le gouvernement et les entreprises. "Pro forma" peut simplement décrire une norme ou la réalisation d'une action attendue qui répond aux exigences minimales d'une relation sociale ou professionnelle entre deux parties.

En affaires, les déclarations pro forma rendent compte des finances d'une entreprise tout en offrant une perspective hypothétique sur son avenir projeté. Ces relevés sont utiles pour les investisseurs qui peuvent être intéressés par les performances d'une entreprise ou pour aider à faciliter une fusion ou une acquisition, car ils indiquent les flux de trésorerie et les revenus nets. Ils sont également utiles aux banques lorsqu'une entreprise doit demander un prêt ou une ligne de crédit. En règle générale, les relevés pro forma ne détaillent pas explicitement les dépenses ou les ventes inhabituelles.

Semblables à une lettre d'intention,. les documents pro-forma sont utilisés comme une sorte de précurseur d'une facture pour exprimer un intérêt à effectuer une transaction, comme un devis de vente. Aux États-Unis, les documents pro forma qui rendent compte des bénéfices d'une entreprise sont régis par les principes comptables généralement reconnus (GAAP) de la Securities and Exchange Commission (SEC).

Exemple pro forma

Les actions pro-forma peuvent être aussi simples que saluer des collègues le matin ou faire une annonce superficielle. Ils sont également fréquemment utilisés par le Congrès américain pour empêcher ses membres d'ajourner trop longtemps ; en règle générale, aucune affaire n'est menée, mais une session pro forma peut empêcher le président de faire des nominations en vacances ou d'opposer son veto à des projets de loi. La pratique pro-forma en milieu professionnel fonctionne à peu près de la même manière : une action destinée à fixer les termes d'une relation future entre deux parties.

Points forts

Ils peuvent également être utilisés en interne par la direction pour aider à la prise de décisions commerciales.
Les états financiers pro forma peuvent ne pas être conformes aux PCGR, mais peuvent être publiés pour mettre en évidence certains éléments pour les investisseurs potentiels.
Pro forma, latin pour "pour la forme" ou "pour la forme", est une méthode de calcul des résultats financiers utilisant certaines projections ou présomptions.
Il est illégal pour les sociétés cotées en bourse d'induire en erreur les investisseurs avec des résultats financiers pro forma qui n'utilisent pas les estimations les plus conservatrices possibles des revenus et des dépenses.

FAQ

Pouvez-vous comparer les relevés pro forma de différentes entreprises entre eux ?

Peut-être, mais ce n'est pas conseillé. Étant donné que les définitions de pro forma des entreprises varient en fonction de leurs méthodes internes de prévision et de formulation d'hypothèses, vous devez être prudent lorsque vous comparez des chiffres pro forma entre différentes entreprises. Si vous ne savez pas comment les entreprises définissent leurs chiffres pro forma, vous comparez peut-être par inadvertance des pommes à des oranges.

Quelle est la différence entre les données financières pro forma et GAAP ?

Il n'y a pas de règles universelles que les entreprises doivent suivre lorsqu'elles déclarent des résultats pro forma. C'est pourquoi il est important pour les investisseurs de faire la distinction entre les bénéfices pro forma et ceux publiés selon les principes comptables généralement reconnus (GAAP). Les PCGR appliquent des directives strictes lorsque les entreprises déclarent leurs bénéfices, mais les chiffres pro forma sont mieux considérés comme des bénéfices "hypothétiques", calculés en fonction de la pertinence de certains événements ou conditions. Pour cette raison, les investisseurs doivent examiner non seulement les bénéfices pro forma, mais également les bénéfices GAAP, et ne jamais confondre l'un avec l'autre.

Qu'est-ce qu'une facture pro forma ?

Une facture pro forma est un acte de vente préliminaire envoyé aux acheteurs avant l'expédition ou la livraison de marchandises. La facture décrira généralement les articles achetés et d'autres informations importantes, telles que le poids d'expédition et les frais de transport. Une facture pro forma ne nécessite que suffisamment d'informations pour permettre aux douanes de déterminer les droits nécessaires à partir d'un examen général des marchandises incluses.

Qu'est-ce qu'un état financier pro forma ?

Les états financiers pro forma intègrent des montants hypothétiques, des prévisions ou des estimations, intégrés dans les données pour donner une "image" des bénéfices d'une entreprise si certains éléments non récurrents étaient exclus. Ceux-ci sont souvent destinés à être des états financiers préliminaires ou illustratifs qui ne suivent pas les pratiques comptables standard. Fondamentalement, les entreprises utilisent leur propre discrétion pour calculer les bénéfices pro forma, en incluant ou en excluant des éléments en fonction de ce qu'elles pensent refléter avec précision la véritable performance de l'entreprise. Les prévisions pro forma étant de nature hypothétique, elles peuvent s'écarter des résultats réels, parfois de manière significative.