Rok obrotowy (rok fiskalny)

Co to jest rok obrotowy (rok fiskalny)?

Rok podatkowy to okres jednego roku, który firmy i rządy wykorzystują do sprawozdawczości finansowej i budżetowania. Rok obrotowy jest najczęściej używany do celów księgowych przy sporządzaniu sprawozdań finansowych. Chociaż rok podatkowy może rozpocząć się w styczniu. 1 i kończy się w grudniu 31, nie wszystkie lata podatkowe pokrywają się z rokiem kalendarzowym. Na przykład uniwersytety często rozpoczynają i kończą lata podatkowe zgodnie z rokiem szkolnym.

Zrozumienie roku obrotowego (rok fiskalny)

Rok obrotowy to okres trwający jeden rok, ale niekoniecznie rozpoczynający się na początku roku kalendarzowego. Kraje, firmy i organizacje mogą w różny sposób rozpoczynać i kończyć swoje lata podatkowe, w zależności od stosowanych praktyk księgowych i audytu zewnętrznego.

Znajomość roku podatkowego firmy jest ważna dla korporacji i ich inwestorów, ponieważ pozwala im dokładnie mierzyć przychody i zyski rok do roku. Internal Revenue Service (IRS) pozwala firmom być podatnikami roku kalendarzowego lub roku podatkowego.

Rok podatkowy rządu federalnego USA trwa od października. 1 do września 30. Rok obrotowy dla wielu organizacji non-profit trwa od 1 lipca do 30 czerwca. Lata obrotowe, które różnią się od roku kalendarzowego, są zazwyczaj wybierane ze względu na specyfikę działalności. Na przykład organizacje non-profit zazwyczaj dopasowują swój rok do terminu przyznawania dotacji.

Lata obrotowe są określane przez datę zakończenia lub rok zakończenia. Na przykład, aby odnieść się do roku obrotowego organizacji non-profit, możesz powiedzieć „rok obrotowy 2020” lub „rok obrotowy kończący się 30 czerwca 2020 roku”. Podobnie, jeśli odniosłeś się do wydatków rządowych, które miały miejsce w listopadzie. 15, 2019 określiłbyś to jako wydatki na rok fiskalny 2020.

Według IRS rok podatkowy składa się z 12 kolejnych miesięcy kończących się ostatniego dnia każdego miesiąca z wyjątkiem grudnia. Alternatywnie, zamiast przestrzegać 12-miesięcznego roku podatkowego, podatnicy amerykańscy mogą przestrzegać 52-53-tygodniowego roku podatkowego. W takim przypadku rok obrachunkowy kończyłby się tego samego dnia tygodnia każdego roku, w zależności od tego, która data jest najbliższa określonej dacie — na przykład najbliższa sobota do grudnia. 31. Ten system automatycznie skutkuje około 52-tygodniowymi latami podatkowymi i 53-tygodniowymi latami podatkowymi.

Lata obrotowe są powszechnie przywoływane podczas omawiania budżetów i są dogodnym okresem na odniesienie się i przegląd wyników finansowych firmy lub rządu.

Wymagania IRS dla lat podatkowych

Domyślny system IRS opiera się na roku kalendarzowym, więc podatnicy roku podatkowego muszą dokonać pewnych korekt w terminach składania niektórych formularzy i dokonywania płatności. Podczas gdy większość podatników musi złożyć wniosek do 15 kwietnia następującego po roku, za który składają wniosek, podatnicy roku podatkowego muszą złożyć wniosek do 15 dnia czwartego miesiąca następującego po zakończeniu roku podatkowego. Na przykład firma przestrzegająca roku podatkowego od 1 czerwca do 31 maja musi złożyć deklarację podatkową do września. piętnaście.

W Stanach Zjednoczonych kwalifikujące się firmy mogą przyjąć rok podatkowy do celów sprawozdawczości podatkowej, po prostu składając swoje pierwsze zeznanie podatkowe z uwzględnieniem tego roku podatkowego. W dowolnym momencie firmy te mogą zdecydować się na zmianę na rok kalendarzowy. Jednak firmy, które chcą zmienić rok kalendarzowy na rok podatkowy, muszą uzyskać specjalne zezwolenie od IRS lub spełnić jedno z kryteriów określonych w formularzu 1128, Wniosek o przyjęcie, zmianę lub zatrzymanie roku podatkowego.

Przykłady lat obrotowych dla korporacji

Inwestorzy mogą zapytać: „Jaki mamy rok obrotowy?” i może się różnić w zależności od firmy. Poniżej przedstawiamy 10 tys. raportów popularnych firm, których lata podatkowe nie są zgodne z kalendarzem. 10-K to roczny raport wyników finansowych składany w Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (SEC).

Apple Inc. (AAPL) kończy rok obrotowy w ostatnią sobotę września; w 2020 roku przypadło to 26.

Microsoft Corporation (MSFT) kończy rok podatkowy ostatniego dnia czerwca każdego roku.

Macy Inc. (M) kończy rok obrotowy w piątą sobotę nowego roku kalendarzowego; w 2021 r. data ta przypadała na styczeń. 30. Wielu sprzedawców generuje dużą część swoich zarobków w okresie świątecznym, co może wyjaśniać, dlaczego Macy's wybiera tę datę końcową.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Firmy mogą zdecydować się na raportowanie swoich informacji finansowych w niekalendarzowym roku podatkowym w oparciu o specyficzny charakter i cykl przychodów swojej działalności.

• Rok podatkowy to dwunastomiesięczny okres wybrany przez firmę do zgłaszania swoich informacji finansowych.

• Sprawozdania finansowe, audyty zewnętrzne i federalne zeznania podatkowe są oparte na roku podatkowym firmy.

##FAQ

Dlaczego warto używać roku podatkowego zamiast roku kalendarzowego?

Dla firm, które działają sezonowo, zastosowanie roku podatkowego może być korzystne. Dzieje się tak, ponieważ może to zapewnić dokładniejsze odzwierciedlenie działalności firmy, pozwalając na lepsze dopasowanie przychodów i wydatków. Na przykład firmy detaliczne często kończą rok podatkowy w styczniu. 31, po zakończeniu sezonu wakacyjnego. Walmart i Target to dwa główne przykłady firm, które korzystają z tego roku podatkowego.

Jaki jest przykład roku podatkowego?

Rozważmy rok podatkowy dla rządu USA, który zaczyna się 1 października i kończy 30 września. Firmy, które opierają się na kontraktach rządowych, mogą również tak skonstruować swoje lata podatkowe, aby kończyły się pod koniec września. Dzieje się tak, ponieważ często ujawniane są plany budżetowe ze strony rządu i nowe projekty sfinalizowane. I odwrotnie, wiele firm technologicznych odnotowuje duże wolumeny sprzedaży w pierwszych miesiącach roku, co może wyjaśniać, dlaczego w wielu przypadkach ich lata podatkowe kończą się pod koniec czerwca.

Czy rok fiskalny jest taki sam jak rok kalendarzowy?

Niekoniecznie. Rok obrotowy obejmuje dwanaście miesięcy i odpowiada okresom sprawozdawczości finansowej firmy. Czasami rok obrotowy może różnić się od roku kalendarzowego. Lata podatkowe są ważnym problemem dla celów księgowych, ponieważ są zaangażowane w federalne rozliczenia podatkowe, budżetowanie i sprawozdania finansowe.