Экономическая прибыль (или убыток)

Что такое экономическая прибыль (или убыток)?

Экономическая прибыль или убыток – это разница между доходом, полученным от продажи продукции, и затратами на все использованные ресурсы, а также любыми альтернативными издержками. При расчете экономической прибыли альтернативные издержки и явные издержки вычитаются из полученных доходов.

Альтернативные издержки — это тип неявных затрат,. определяемых руководством, и они будут варьироваться в зависимости от различных сценариев и точек зрения.

Понимание экономической прибыли (или убытка)

Экономическая прибыль часто анализируется в совокупности с бухгалтерской прибылью. Бухгалтерская прибыль – это прибыль, которую компания показывает в своем отчете о прибылях и убытках. Бухгалтерская прибыль измеряет фактические притоки по сравнению с оттоками и является частью необходимой финансовой прозрачности компании.

С другой стороны, экономическая прибыль не отражается в финансовой отчетности компании, и ее не требуется раскрывать регулирующим органам, инвесторам или финансовым учреждениям. Экономическая прибыль — это тип анализа «что, если». Компании и частные лица могут принять во внимание экономическую прибыль, когда они сталкиваются с выбором, связанным с уровнем производства или другими альтернативами бизнеса. Экономическая прибыль может служить заменой соображений упущенной выгоды.

Расчет экономической прибыли может варьироваться в зависимости от организации и сценария. В общем случае его можно зафиксировать следующим образом:

Экономическая прибыль = доходы - явные затраты - альтернативные издержки

В этом уравнении исключение альтернативных издержек приводит только к бухгалтерской прибыли, но также и вычитание альтернативных издержек может дать прокси для сравнения с другими возможными вариантами.

Компании прозрачно показывают свои явные затраты в отчете о прибылях и убытках. Бухгалтерская прибыль в нижней строке отчета о прибылях и убытках представляет собой чистую прибыль после вычета прямых, косвенных и капитальных затрат. Себестоимость проданных товаров является самой основной явной стоимостью, используемой при анализе затрат на единицу продукции. Таким образом, в приведенном выше уравнении компания может также разбить свои альтернативные издержки на единицы, чтобы получить экономическую прибыль на единицу продукции.

Экономическая прибыль может использоваться при поиске сравнения с доходом, который потенциально был бы получен при выборе другого варианта. Лица, начинающие свой собственный бизнес, могут использовать экономическую прибыль в качестве показателя своего первого года бизнеса. С крупными предприятиями бизнес-менеджеры потенциально могут более сложно рассматривать валовую, операционную и чистую прибыль по сравнению с экономической прибылью на разных этапах бизнес-операций.

Особые соображения

Цена возможности

Альтернативные издержки можно использовать для более глубокого анализа бизнес-решений, особенно при наличии альтернатив. Компании могут рассматривать альтернативные издержки при рассмотрении уровней производства различных типов продуктов, которые они производят коллективно, но в различных количествах.

Альтернативные издержки несколько произвольны и могут быть известны как тип неявных затрат. Они могут варьироваться в зависимости от оценок руководства и рыночных обстоятельств. Как правило, альтернативные издержки представляют собой бухгалтерскую прибыль, которую можно было бы получить, сделав альтернативный выбор.

Примеры экономической прибыли

Физическое лицо начинает бизнес и несет начальные затраты в размере 100 000 долларов США. В течение первого года работы бизнес получает доход в размере 120 000 долларов США. Это приводит к бухгалтерской прибыли в размере 20 000 долларов. Однако, если бы человек остался на своей предыдущей работе, он бы заработал 45 000 долларов. В этом примере экономическая прибыль индивидуума равна:

120 000 долларов – 100 000 долларов – 45 000 долларов США = -25 000 долларов США

Этот расчет учитывает только первый год работы. Если после первого года затраты снизятся до 10 000, то прогноз экономической прибыли в последующие годы улучшится. Если экономическая прибыль оказывается равной нулю, говорят, что компания находится в состоянии « нормальной прибыли ».

При использовании экономической прибыли по сравнению с валовой прибылью компания может рассматривать различные типы сценариев. В этом случае в центре внимания находится валовая прибыль, и компания вычтет альтернативные издержки на единицу продукции:

Экономическая прибыль = доход на единицу - себестоимость на единицу - удельные альтернативные издержки

Если компания получает 10 долларов на единицу продукции от продажи футболок по цене 5 долларов за единицу, то ее валовая прибыль на единицу футболок составляет 5 долларов. Однако, если бы они потенциально могли создать шорты с доходом в 10 долларов и затратами в 2 доллара, тогда альтернативные издержки также могли бы составить 8 долларов:

10 долларов – 5 долларов – 8 долларов США = -3 доллара США

При прочих равных условиях компания могла бы заработать на 3 доллара больше за единицу товара, если бы производила шорты вместо футболок. Таким образом, -3 доллара за единицу считаются экономическими потерями.

Компании могут использовать этот тип анализа при принятии решения об уровне производства. Более сложный сценарный анализ прибыли может также учитывать косвенные затраты или другие виды неявных затрат в зависимости от расходов, связанных с ведением бизнеса, а также от различных фаз делового цикла.

Особенности

• Альтернативные издержки - это прибыль, которую бизнес упускает при выборе между альтернативами.

• Экономическая прибыль используется для внутреннего анализа и не требуется для прозрачного раскрытия.

• Экономическая прибыль является результатом вычитания из выручки как явных, так и альтернативных издержек.