الربح (أو الخسارة) الاقتصادي
ما هو الربح الاقتصادي (أو الخسارة)؟
الربح أو الخسارة الاقتصادية هو الفرق بين الإيرادات المستلمة من بيع المخرجات وتكاليف جميع المدخلات المستخدمة ، بالإضافة إلى أي تكاليف فرصة بديلة. في حساب الربح الاقتصادي ، يتم خصم تكاليف الفرصة البديلة والتكاليف الصريحة من الإيرادات المكتسبة.
تكاليف الفرصة البديلة هي نوع من التكلفة الضمنية التي تحددها الإدارة وستختلف بناءً على سيناريوهات ووجهات نظر مختلفة.
فهم الربح (أو الخسارة) الاقتصادي
غالبًا ما يتم تحليل الربح الاقتصادي بالاقتران مع الربح المحاسبي. الربح المحاسبي هو الربح الذي تظهره الشركة في بيان الدخل. يقيس الربح المحاسبي التدفقات الفعلية الداخلة مقابل التدفقات الخارجة وهو جزء من الشفافية المالية المطلوبة للشركة.
من ناحية أخرى ، لا يتم تسجيل الربح الاقتصادي في البيانات المالية للشركة ، ولا يلزم الكشف عنها للجهات التنظيمية أو المستثمرين أو المؤسسات المالية. الربح الاقتصادي هو نوع من تحليل "ماذا لو". قد تختار الشركات والأفراد النظر في الربح الاقتصادي عندما يواجهون خيارات تتضمن مستويات الإنتاج أو بدائل تجارية أخرى. يمكن أن يوفر الربح الاقتصادي بديلاً لاعتبارات الربح الضائعة.
يمكن أن يختلف حساب الربح الاقتصادي حسب الكيان والسيناريو. بشكل عام ، يمكن التقاطها على النحو التالي:
الربح الاقتصادي = الإيرادات - التكاليف المباشرة - تكاليف الفرصة البديلة
في هذه المعادلة ، يؤدي استبعاد تكاليف الفرصة البديلة إلى الربح المحاسبي فقط - ولكن طرح تكاليف الفرصة البديلة أيضًا - يمكن أن يوفر بديلاً للمقارنة بالخيارات الأخرى التي كان من الممكن القيام بها.
تظهر الشركات بشفافية تكاليفها الصريحة في بيان الدخل. الربح المحاسبي في الحد الأدنى لبيان الدخل هو صافي الدخل بعد طرح التكاليف المباشرة وغير المباشرة وتكاليف رأس المال. تكلفة البضائع المباعة هي التكلفة الصريحة الأساسية المستخدمة في تحليل تكاليف كل وحدة. وبالتالي ، في المعادلة أعلاه ، يمكن للشركة أيضًا تقسيم تكاليف الفرصة البديلة حسب الوحدات للوصول إلى ربح اقتصادي لكل وحدة.
يمكن استخدام الربح الاقتصادي عند البحث عن مقارنة بالدخل الذي كان من الممكن تحقيقه من اختيار خيار مختلف. يمكن للأفراد الذين يبدؤون أعمالهم الخاصة استخدام الربح الاقتصادي كبديل للسنة الأولى من العمل. مع الكيانات الكبيرة ، يمكن لمديري الأعمال أن ينظروا بشكل أكثر تعقيدًا إلى إجمالي الربح والتشغيل وصافي الربح مقابل الربح الاقتصادي في مراحل مختلفة من العمليات التجارية.
إعتبارات خاصة
تكاليف الفرص
يمكن استخدام تكاليف الفرصة لإجراء تحليل أعمق في قرارات العمل ، وتحديداً عند توفر البدائل. قد تنظر الشركات في تكاليف الفرصة البديلة عند النظر في مستويات الإنتاج لأنواع مختلفة من المنتجات التي تنتجها بشكل جماعي ولكن بكميات متفاوتة.
تعتبر تكاليف الفرصة تعسفية إلى حد ما ويمكن أن تُعرف بنوع من التكلفة الضمنية. يمكن أن تختلف اعتمادًا على تقديرات الإدارة وظروف السوق. بشكل عام ، ستكون تكلفة الفرصة البديلة هي الربح المحاسبي الذي كان يمكن تحقيقه من اتخاذ خيار بديل.
أمثلة على الربح الاقتصادي
يبدأ الفرد نشاطًا تجاريًا ويتحمل تكاليف بدء التشغيل بقيمة 100000 دولار. خلال السنة الأولى من التشغيل ، تحقق الشركة إيرادات قدرها 120 ألف دولار. ينتج عن هذا ربح محاسبي قدره 20000 دولار. ومع ذلك ، إذا بقيت الفرد في وظيفتها السابقة ، لكانت قد جنت 45000 دولار. في هذا المثال ، الربح الاقتصادي للفرد يساوي:
120000 - 100000 - 45000 دولار = 25000 دولار
يعتبر هذا الحساب فقط السنة الأولى من العمل. إذا انخفضت التكاليف بعد السنة الأولى إلى 10000 ، فإن توقعات الربح الاقتصادي ستتحسن للسنوات المقبلة. إذا وصل الربح الاقتصادي إلى الصفر ، يقال إن الشركة في حالة " ربح عادي ".
عند استخدام الربح الاقتصادي مقارنة بإجمالي الربح ، قد تنظر الشركة في أنواع مختلفة من السيناريوهات. في هذه الحالة ، يكون إجمالي الربح هو التركيز ، وستقوم الشركة بطرح تكلفة الفرصة البديلة لكل وحدة:
الربح الاقتصادي = العائد لكل وحدة - تكلفة البضائع المباعة لكل وحدة - تكلفة الفرصة البديلة للوحدة
إذا كانت الشركة تولد 10 دولارات لكل وحدة من بيع القمصان بتكلفة 5 دولارات لكل وحدة ، فإن إجمالي ربحها لكل وحدة للقمصان يكون 5 دولارات. ومع ذلك ، إذا كان بإمكانهم إنتاج قصور بإيرادات 10 دولارات وتكاليف 2 دولار ، فقد تكون هناك تكلفة فرصة قدرها 8 دولارات أيضًا:
10 دولارات - 5 دولارات - 8 دولارات = - 3 دولارات
عند تساوي جميع العوامل ، كان من الممكن أن تكسب الشركة 3 دولارات إضافية لكل وحدة إذا كانت قد أنتجت شورتًا بدلاً من القمصان. وبالتالي ، فإن - 3 دولارات لكل وحدة تعتبر خسارة اقتصادية.
يمكن للشركات استخدام هذا النوع من التحليل في تحديد مستويات الإنتاج. قد يؤدي تحليل السيناريو الأكثر تعقيدًا للأرباح أيضًا إلى تضمين التكاليف غير المباشرة أو أنواع أخرى من التكاليف الضمنية ، اعتمادًا على النفقات المتضمنة في ممارسة الأعمال التجارية بالإضافة إلى المراحل المختلفة لدورة العمل.
يسلط الضوء
تكاليف الفرصة هي الأرباح التي يفوتها العمل التجاري عند الاختيار بين البدائل.
يستخدم الربح الاقتصادي للتحليل الداخلي وليس مطلوبًا للإفصاح الشفاف.
الربح الاقتصادي هو نتيجة طرح كل من التكاليف الصريحة وتكاليف الفرصة البديلة من الإيرادات.
