بيان الدخل الحجم المشترك
ما هو بيان الدخل ذو الحجم المشترك؟
بيان الدخل ذو الحجم المشترك هو بيان الدخل الذي يتم فيه التعبير عن كل بند كنسبة مئوية من قيمة الإيرادات أو المبيعات. يتم استخدامه للتحليل الرأسي ، حيث يتم تمثيل كل عنصر سطر في البيان المالي كنسبة مئوية من الرقم الأساسي داخل البيان.
تساعد البيانات المالية ذات الحجم المشترك في تحليل ومقارنة أداء الشركة على مدى عدة فترات بأرقام مبيعات مختلفة. يمكن مقارنة النسب المئوية للحجم المشترك لاحقًا بنسب المنافسين لتحديد كيفية أداء الشركة بالنسبة للصناعة.
كيف يتم استخدام بيان الدخل الحجم المشترك
تستند مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) إلى اتساق البيانات المالية وقابليتها للمقارنة. يسهّل بيان الدخل ذي الحجم المشترك معرفة ما الذي يدفع أرباح الشركة. تساعد النسب المئوية للحجم المشترك أيضًا في إظهار كيفية تأثير كل بند أو مكون على المركز المالي للشركة. ونتيجة لذلك ، يمكن لمستخدم البيانات المالية بسهولة مقارنة الأداء المالي بأقران الشركة.
من خلال تحليل كيفية تغير النتائج المالية للشركة بمرور الوقت ، تساعد البيانات المالية ذات الحجم المشترك المستثمرين على تحديد الاتجاهات التي قد لا يكشف عنها البيان المالي القياسي. تساعد النسب المئوية للحجم المشترك على إبراز أي تناسق في الأرقام بمرور الوقت - سواء كانت هذه الاتجاهات إيجابية أو سلبية. قد تكون التغييرات الكبيرة في النسبة المئوية للإيرادات مقارنة بفئات المصروفات المختلفة خلال فترة معينة علامة على تغير نموذج العمل أو أداء المبيعات أو تكاليف التصنيع.
يمكن أيضًا تطبيق تحليل البيانات المالية ذات الحجم المشترك على الميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية.
هام
تسمح بيانات الدخل ذات الحجم المشترك بنسب مئوية سهلة القراءة بتحليل بيانات مالية أكثر اتساقًا وقابلية للمقارنة بمرور الوقت وبين المنافسين.
مثال على بيان الدخل الحجم المشترك
الرقم القياسي المستخدم في تحليل بيان الدخل الحجم المشترك هو إجمالي إيرادات المبيعات. يتم حساب النسب المئوية للحجم المشترك لإظهار كل بند كنسبة مئوية من الرقم القياسي أو الإيرادات.
من المهم ملاحظة أن حساب الحجم الشائع هو نفسه حساب هوامش الشركة. هامش الربح الصافي هو ببساطة صافي الدخل مقسومًا على إيرادات المبيعات ، والذي يصادف أنه تحليل بالحجم المشترك. وينطبق الشيء نفسه على حساب الهامش الإجمالي (إيراد المبيعات مطروحًا منه تكلفة البضائع المباعة ، مقسومًا على إيرادات المبيعات) ، وهامش التشغيل (إجمالي الربح مطروحًا منه البيع والمصروفات الإدارية العامة ، مقسومًا على إيرادات المبيعات).
<! - E700A33E092233626DBA0BDCC8ECF3B5 ->
على سبيل المثال ، لدى الشركة "أ" بيان دخل مع عناصر السطر أعلاه: الإيرادات وتكلفة البضائع المباعة (COGS) والبيع والمصروفات الإدارية العامة (S&GA) والضرائب وصافي الدخل. يتم احتساب صافي الدخل عن طريق طرح تكلفة السلع المباعة ، ومصروفات S&GA ، والضرائب من الإيرادات. إذا كانت الإيرادات 100000 دولار ، فإن تكلفة البضائع المباعة هي 50000 دولار و S&GA هي 10000 دولار ، فإن الربح الإجمالي هو 50000 دولار ، والربح التشغيلي هو 40 ألف دولار ، وصافي الدخل 31600 دولار (ضرائب بنسبة 21٪).
إصدار الحجم الشائع من بيان الدخل هذا يقسم كل بند حسب الإيرادات ، أو 100000 دولار. الإيرادات مقسومة على 100000 دولار هي 100٪. تكلفة البضائع المباعة مقسومة على 100000 دولار هي 50٪ ، والأرباح التشغيلية مقسومة على 100000 دولار هي 40٪ ، وصافي الدخل مقسومًا على 100000 دولار هو 32٪. كما نرى ، الهامش الإجمالي هو 50٪ ، والهامش التشغيلي 40٪ ، وهامش الربح الصافي 32٪ - أرقام بيان الدخل بالحجم المشترك.
يسلط الضوء
بيان الدخل ذو الحجم المشترك هو بيان الدخل حيث يتم التعبير عن كل بند كنسبة مئوية من الإيرادات أو المبيعات.
تساعد البيانات المالية ذات الحجم المشترك على مقارنة أداء الشركة على مدى عدة فترات بالإضافة إلى أداء المنافس.
تساعد النسب المئوية للحجم المشترك في إظهار كيفية تأثير كل بند أو مكون على المركز المالي للشركة.
