Declaração de renda de tamanho comum

O que é uma declaração de renda de tamanho comum?

Uma demonstração de resultados de tamanho comum é uma demonstração de resultados na qual cada item de linha é expresso como uma porcentagem do valor da receita ou das vendas. Ele é usado para análise vertical, na qual cada item de linha em uma demonstração financeira é representado como uma porcentagem de um valor base dentro da demonstração.

Demonstrações financeiras de tamanho comum ajudam a analisar e comparar o desempenho de uma empresa ao longo de vários períodos com números de vendas variados. As porcentagens de tamanho comum podem ser posteriormente comparadas às dos concorrentes para determinar o desempenho da empresa em relação ao setor.

Como a Declaração de Renda de Tamanho Comum é Usada

princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) são baseados na consistência e comparabilidade das demonstrações financeiras. Uma demonstração de resultados de tamanho comum torna mais fácil ver o que está impulsionando os lucros de uma empresa. As porcentagens de tamanho comuns também ajudam a mostrar como cada item de linha ou componente afeta a posição financeira da empresa. Como resultado, o usuário das demonstrações financeiras pode comparar mais facilmente o desempenho financeiro com os pares da empresa.

Ao analisar como os resultados financeiros de uma empresa mudaram ao longo do tempo, demonstrações financeiras de tamanho comum ajudam os investidores a identificar tendências que uma demonstração financeira padrão pode não revelar. As porcentagens de tamanho comuns ajudam a destacar qualquer consistência nos números ao longo do tempo – sejam essas tendências positivas ou negativas. Grandes mudanças na porcentagem de receita em comparação com as várias categorias de despesas em um determinado período podem ser um sinal de que o modelo de negócios, o desempenho de vendas ou os custos de fabricação estão mudando.

A análise de demonstrações financeiras de tamanho comum também pode ser aplicada ao balanço patrimonial e à demonstração dos fluxos de caixa.

Importante

Demonstrações de resultados de tamanho comum com porcentagens fáceis de ler permitem uma análise mais consistente e comparável das demonstrações financeiras ao longo do tempo e entre concorrentes.

Exemplo de uma Demonstração de Resultados de Tamanho Comum

O valor padrão usado na análise de uma demonstração de resultados de tamanho comum é a receita total de vendas. As porcentagens de tamanho comuns são calculadas para mostrar cada item de linha como uma porcentagem do valor padrão ou da receita.

É importante observar que o cálculo do tamanho comum é o mesmo que o cálculo das margens de uma empresa. A margem de lucro líquido é simplesmente o lucro líquido dividido pela receita de vendas, que é uma análise de tamanho comum. O mesmo vale para o cálculo da margem bruta (receita de vendas menos o custo dos produtos vendidos, dividido pela receita de vendas) e a margem operacional (lucro bruto menos despesas administrativas e de vendas, divididas pela receita de vendas).

Por exemplo, a empresa A tem uma demonstração de resultados com os itens de linha acima: receita, custo dos produtos vendidos (CPV),. despesas de vendas e administrativas gerais (S&GA), impostos e lucro líquido. O lucro líquido é calculado subtraindo-se o CPV, despesas S&GA e impostos da receita. Se a receita for $ 100.000, o CPV for $ 50.000 e o S&GA for $ 10.000, então o lucro bruto será $ 50.000, o lucro operacional será $ 40.000 e o lucro líquido será $ 31.600 (impostos a 21%).

A versão de tamanho comum desta demonstração de resultados divide cada item de linha por receita, ou US$ 100.000. A receita dividida por $ 100.000 é 100%. O CPV dividido por US$ 100.000 é 50%, o lucro operacional dividido por US$ 100.000 é 40% e o lucro líquido dividido por US$ 100.000 é 32%. Como podemos ver, a margem bruta é de 50%, a margem operacional é de 40% e a margem de lucro líquido é de 32% – os valores comuns da demonstração de resultados.

Destaques

• Uma demonstração de resultados de tamanho comum é uma demonstração de resultados em que cada item de linha é expresso como uma porcentagem da receita ou das vendas.

• Demonstrações financeiras de tamanho comum ajudam a comparar o desempenho de uma empresa em vários períodos, bem como com o de um concorrente.

• As porcentagens de tamanho comuns ajudam a mostrar como cada item de linha ou componente afeta a posição financeira da empresa.