Backup-Einbehaltung

Was ist ein Quellensteuerabzug?

Der Quellensteuerabzug bietet dem IRS eine Möglichkeit, sicherzustellen, dass er die Steuern erhält, die auf von Ihnen erzielte Anlageerträge geschuldet werden. Normalerweise wird die Kapitalertragssteuer einmal im Jahr während der Steuersaison fällig. Manchmal verlangt die Regierung von Finanzinstituten, 28 Prozent bestimmter Kapitalertragszahlungen einzubehalten.

Tiefere Definition

Der IRS verlangt eine zusätzliche Quellensteuer, wenn Sie der Bank nicht die korrekte Steueridentifikationsnummer mitteilen oder wenn Sie keine Einkünfte aus Zinsen, Dividenden oder Gönnerdividendeneinkünften melden. Bestimmte andere Zahlungen erfordern möglicherweise auch eine zusätzliche Quellensteuer. Dazu gehören normalerweise Einkünfte, die auf einem Formular 1099 gemeldet werden, und umfassen:

• Provisionen, Honorare und andere Zahlungen für die Arbeit als unabhängiger Auftragnehmer.

• Dividenden

• Zinszahlungen.

• Gönnerdividenden, bei denen mindestens die Hälfte der Zahlung in bar erfolgt.

• Zahlungen von Maklern, einschließlich Tauschgeschäften.

• Zahlungen von Fischerbootbetreibern, aber nur Bargeld, das als Anteil am Fang erhalten wird.

• Zahlungskarten- oder andere Netzwerktransaktionen von Drittanbietern.

• Mieten, Gewinne oder sonstige Einkünfte.

• Lizenzgebühren.

Um das Einbehalten von Quellensteuern durch ein Finanzinstitut zu stoppen, müssen Sie die Situation korrigieren, die sie ausgelöst hat. Dazu gehört die Bereitstellung der korrekten Steueridentifikationsnummer an das Finanzinstitut, die Zahlung aller geschuldeten Steuern für zu wenig ausgewiesene Einkünfte und die Einreichung fehlender Unterlagen nach Bedarf.

Sie können auch eine Vorabverfügung eines Finanzinstituts zum Quellensteuerabzug aufheben. Der Antrag an den IRS, Ihren Fall zu überprüfen, muss zeigen, dass entweder keine Untermeldung stattgefunden hat, dass eine zusätzliche Quellensteuer eine unangemessene Härte verursachen könnte, der IRS sich in Bezug auf Ihre Untermeldung geirrt hat oder Sie eine Untermeldung korrigiert haben, indem Sie die erforderliche Meldung einreichen Rückgabe oder eine geänderte Rückgabe.

Im Erfolgsfall sollte der IRS Ihnen eine Bescheinigung ausstellen, aus der hervorgeht, dass Sie die Situation korrigiert haben, und die jeweiligen Finanzinstitute benachrichtigen.

Beispiele für das Einbehalten von Sicherungskopien

Meistens wird die Quellensteuer ausgelöst, wenn Sie:

• Geben Sie dem Finanzinstitut Ihre Steueridentifikationsnummer nicht.

• Der IRS benachrichtigt das Finanzinstitut, dass die von Ihnen angegebene Steuernummer falsch ist.

• Der IRS hat dem Finanzinstitut gemeldet, dass Sie in Ihrer Steuererklärung Einkommen aus Zinsen oder Dividenden zu niedrig angegeben haben.

• Sie versäumen es, eine Bescheinigung vorzulegen, dass Sie nicht der Quellensteuer unterliegen, weil Sie zuvor Einkommen aus Zinsen oder Dividenden dem IRS nicht gemeldet haben.

Das Finanzinstitut, das den Quellensteuerabzug vornimmt, meldet Ihnen und dem IRS den Betrag mithilfe eines Formulars 1099. Wenn Sie Ihre Steuern für das Jahr einreichen, melden Sie den einbehaltenen Betrag wiederum in Ihrer Steuererklärung.

Wenn Sie falsche Angaben machen, um eine Quellensteuer zu vermeiden, können Sie zivil- und strafrechtlich verfolgt werden. Die zivilrechtliche Strafe für Lügen zur Vermeidung einer Nachzahlung beträgt normalerweise eine Geldstrafe von 500 US-Dollar. Bei einer Verurteilung durch ein Strafgericht sind die Strafen viel härter. Sie könnten mit einer Geldstrafe von bis zu 1.000 US-Dollar oder einer Freiheitsstrafe von bis zu einem Jahr oder beidem rechnen.

Höhepunkte

• Backup-Quellensteuer ist eine Steuer, die von einem Zahler für abgezogene Kapitalerträge einbehalten wird.

• Einige Zahlungen, die dem Quellensteuerabzug unterliegen, sind Zinszahlungen, Dividenden und Mieten.

• Bei Steuerzahlern, die eine falsche Steueridentifikationsnummer (TIN) angeben oder bestimmte Einkommensarten nicht melden, kann ein zusätzlicher Quellensteuersatz von 24 % erhoben werden.