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Retenue de réserve

Retenue de réserve

Qu'est-ce que la retenue de sauvegarde ?

La retenue à la source de sauvegarde permet à l'IRS de s'assurer qu'il reçoit les impôts dus sur tout revenu de placement que vous réalisez. Normalement, l'impôt sur les revenus de placement est exigible une fois par an, pendant la saison des impôts. Parfois, le gouvernement exige des institutions financières qu'elles retiennent 28 % de certains paiements de revenus de placement.

DĂ©finition plus approfondie

L'IRS exige une retenue de réserve lorsque vous ne fournissez pas le bon numéro d'identification fiscale à la banque ou si vous ne déclarez aucun revenu provenant d'intérêts, de dividendes ou de ristournes. Certains autres paiements peuvent également nécessiter une retenue de garantie. Ceux-ci incluent généralement les revenus déclarés sur un formulaire 1099 et comprennent :

  • Commissions, honoraires et autres paiements pour le travail en tant qu'entrepreneur indĂ©pendant.

  • Dividendes

  • Paiements d'intĂ©rĂŞts.

  • Ristournes dont au moins la moitiĂ© du paiement est en espèces.

  • Les paiements par les courtiers, y compris les opĂ©rations de troc.

  • Paiements par les exploitants de bateaux de pĂŞche, mais uniquement en espèces reçues en tant que part des prises.

  • Carte de paiement ou autres transactions de rĂ©seau tiers.

  • Loyers, bĂ©nĂ©fices ou autres revenus.

  • Paiements de redevances.

Afin d'arrêter la retenue de réserve par une institution financière, vous devez rectifier la situation qui l'a déclenchée. Cela comprend la fourniture du numéro d'identification fiscale correct à l'institution financière, le paiement de tous les impôts dus pour les revenus sous-déclarés et le dépôt de tout document manquant, au besoin.

Vous pouvez également révoquer une décision de retenue à la source par une institution financière. La demande à l'IRS d'examiner votre cas doit montrer qu'il n'y a pas eu de sous-déclaration, que toute retenue à la source pourrait causer un préjudice injustifié, que l'IRS s'est trompé sur votre sous-déclaration ou que vous avez corrigé toute sous-déclaration en remplissant les formulaires requis. déclaration ou une déclaration modifiée.

En cas de succès, l'IRS doit vous fournir une certification indiquant que vous avez corrigé la situation et informer les institutions financières concernées.

Exemples de retenue de sauvegarde

Le plus souvent, la retenue de réserve est déclenchée lorsque vous :

  • Ne communiquez pas Ă  l'institution financière votre numĂ©ro d'identification fiscale.

  • L'IRS informe l'institution financière que le numĂ©ro d'identification fiscale que vous avez donnĂ© est erronĂ©.

  • L'IRS a signalĂ© Ă  l'institution financière que vous avez sous-dĂ©clarĂ© les revenus d'intĂ©rĂŞts ou de dividendes dans votre dĂ©claration de revenus.

  • Vous ne fournissez pas de certificat attestant que vous n'ĂŞtes pas soumis Ă  une retenue Ă  la source pour sous-dĂ©claration antĂ©rieure de revenus d'intĂ©rĂŞts ou de dividendes Ă  l'IRS.

L'institution financière qui prélève la retenue à la source vous rapporte le montant ainsi qu'à l'IRS à l'aide d'un formulaire 1099. À son tour, lorsque vous produisez vos impôts pour l'année, vous déclarez le montant retenu sur votre déclaration de revenus.

Si vous donnez de fausses informations pour tenter d'éviter la retenue de sauvegarde, vous pourriez faire face à des sanctions civiles et pénales. La sanction civile pour avoir menti pour éviter le paiement de sauvegarde est généralement une amende de 500 $. S'il est reconnu coupable par un tribunal pénal, les peines sont beaucoup plus lourdes. Vous pourriez être passible d'une amende pouvant aller jusqu'à 1 000 $ ou d'une peine d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à un an, ou les deux.

Points forts

  • La retenue de rĂ©serve est un impĂ´t retenu par un payeur pour les revenus de placement retirĂ©s.

  • Certains paiements soumis Ă  retenue Ă  la source sont les paiements d'intĂ©rĂŞts, les dividendes et les loyers.

  • Une retenue de rĂ©serve au taux de 24 % peut ĂŞtre appliquĂ©e aux contribuables qui fournissent un numĂ©ro d'identification fiscale (TIN) incorrect ou qui ne dĂ©clarent pas certains types de revenus.