Offenlegung von Steuervermeidungssystemen (DOTAS)

Was ist die Offenlegung von Steuervermeidungssystemen (DOTAS)

DOTAS (Disclosure of Tax Avoidance Schemes) ist die Abkürzung für das von der britischen Regierung im Jahr 2004 eingeführte Verfahren zur Minimierung von Steuervermeidung. Im Gegensatz zur Steuerhinterziehung ist Steuervermeidung im Vereinigten Königreich nicht illegal, da es sich um die Nutzung der verfügbaren Steuergesetze handelt um seine Steuerlast zu reduzieren. Die Regierung sucht jedoch aktiv nach Möglichkeiten, die Methoden zur Steuervermeidung zu beseitigen, indem sie ihre Steuerpolitik kontinuierlich ändert.

BREAKING DOWN Disclosure of Tax Avoidance Schemes (DOTAS)

Der Hauptzweck der Disclosure of Tax Avoidance Schemes (DOTAS) besteht darin, Her Majesty's R evenue and Customs (HMRC) auf die Systeme aufmerksam zu machen, die Einzelpersonen oder Unternehmen zur Steuervermeidung anwenden. Die HMRC kann diese Systeme und ihre Anbieter untersuchen und infolgedessen Gesetze ändern, wenn dies als notwendig erachtet wird, um Steuervermeidungsoptionen zu verringern, die das Gesetz umgehen können. Gemäß der DOTAS-Gesetzgebung muss jeder, der an einer Gestaltung beteiligt ist, die Steuervorteile bietet, die Finanz- und Zollbehörde Ihrer Majestät (HMRC) benachrichtigen.

Zu den Steuerarten, die von den DOTAS-Anforderungen abgedeckt werden, gehören die Einkommens- und Kapitalertragssteuer, die Körperschaftssteuer, die Stempelsteuer, die Grundsteuer, die Erbschaftssteuer, die Mehrwertsteuer (MwSt.) und Sozialversicherungsbeiträge .

Die Offenlegung muss von jeder Partei erfolgen, die an einem Programm teilnimmt, das den Vorteil einer Steuerminimierung bietet, wenn das Programm unter die Offenlegungsregeln fällt. Jeder, der diese DOTAS-Bestimmungen nicht einhält, kann mit Strafen belegt werden. Es gibt zwei getrennte Offenlegungsverfahren. Der erste befasst sich mit der Mehrwertsteuer (MwSt.) und der zweite mit direkten Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen.

Entmutigung von Steuervermeidungssystemen

Mit DOTAS warnt die HMRC vor den Folgen des Eintritts in Steuervermeidungssysteme und stellt klar, dass jeder, der dies tut, wegen der Nichtkonformität vor Gericht angefochten werden kann.

Die HMRC bietet auch Beratung zu den Fallstricken einer Beteiligung an Steuervermeidungsprogrammen an, was darauf hindeutet, dass die meisten dieser Programme für die Teilnehmer unwirksam sind. Im Allgemeinen dienen diese Systeme außer dem Steuervorteil keinem wirklichen Zweck und beinhalten Prozesse, die einfach zu diesem Zweck durchgeführt werden. Diese Programme klingen oft – und sind es in vielen Fällen – zu schön, um wahr zu sein, da sie dem Teilnehmer erhebliche Einsparungen zu geringen oder keinen Kosten versprechen.

DOTAS-Promoter zur Rechenschaft ziehen

Der ursprüngliche und primäre Zweck von DOTAS bestand darin, die Befürworter von Steuervermeidungsprogrammen zu verpflichten, die Regierung über ihre Aktivitäten zu informieren. Ein Entwickler fällt im Allgemeinen in die Kategorie eines Steuerdienstleisters, eines Wertpapierhauses oder eines Bankinstituts. Diese Promotoren sind an der Organisation, Bereitstellung und Verwaltung von Systemen beteiligt, die Steuervermeidungseinrichtungen umfassen. Sie können auch an der Schaffung oder Vermarktung eines solchen Programms beteiligt sein.

Seit der Gründung von DOTAS haben Promoter immer wieder Schlupflöcher gefunden und Wege gefunden, diese Schlupflöcher auszunutzen. Die HMRC ist bestrebt, mit dieser laufenden Fälschung Schritt zu halten, indem sie Änderungen an den bestehenden Gesetzen vornimmt. Im Februar 2016 wurden die Kriterien für die DOTAS-Regeln erheblich erweitert, mit der Absicht, mehr Standard-Steuerplanungspraktiken sowie die zweifelhafteren Systeme einzubeziehen. Sobald ein Projektträger eine Offenlegung vorgenommen hat, wird HMRC eine DOTAS-Nummer bereitstellen, die verwendet werden muss durch das System. Das System wird dann auf Einhaltung überwacht, und nicht konforme Parteien können für jeden Verstoß gegen die Bedingungen bestraft oder gekündigt werden.