Mehrwertsteuer (MwSt.)

Was ist die Mehrwertsteuer (MwSt.)?

Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine Verbrauchssteuer auf Waren und Dienstleistungen, die auf jeder Stufe der Wertschöpfungskette erhoben wird,. von der Erstproduktion bis zum Verkaufsort. Die Höhe der vom Nutzer zu entrichtenden Mehrwertsteuer richtet sich nach den Kosten des Produkts abzüglich etwaiger Materialkosten des Produkts, die bereits auf einer früheren Stufe besteuert wurden.

Mehrwertsteuer verstehen (MwSt.)

Die Mehrwertsteuer richtet sich nach dem Verbrauch und nicht nach dem Einkommen. Im Gegensatz zu einer progressiven Einkommenssteuer, die Vermögende stärker besteuert, wird die Mehrwertsteuer bei jedem Einkauf gleichermaßen erhoben.

Mehr als 160 Länder verwenden ein Mehrwertsteuersystem. Es ist am häufigsten in der Europäischen Union (EU) zu finden. Dennoch ist es nicht unumstritten.

Befürworter sagen, dass die Mehrwertsteuer die Staatseinnahmen erhöht, ohne wohlhabende Steuerzahler mehr zu belasten, wie es die Einkommenssteuern tun. Es gilt auch als einfacher und standardisierter als eine herkömmliche Umsatzsteuer,. mit weniger Compliance-Problemen.

Kritiker argumentieren, dass die Mehrwertsteuer im Wesentlichen eine regressive Steuer ist,. die eine übermäßige wirtschaftliche Belastung für Verbraucher mit niedrigem Einkommen darstellt und gleichzeitig die bürokratische Belastung für Unternehmen erhöht.

Sowohl Kritiker als auch Befürworter der Mehrwertsteuer argumentieren im Allgemeinen als Alternative zur Einkommensteuer. Dies ist nicht unbedingt der Fall, da viele Länder sowohl eine Einkommenssteuer als auch eine Mehrwertsteuer haben.

So funktioniert die Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer wird an jedem Punkt im Prozess der Herstellung, des Vertriebs und des Verkaufs eines Artikels auf die Bruttomarge erhoben. Die Steuer wird in jeder Phase festgesetzt und erhoben. Dies unterscheidet sich von einem Umsatzsteuersystem, bei dem die Steuer nur vom Verbraucher am Ende der Lieferkette erhoben und gezahlt wird.

Nehmen wir zum Beispiel an, eine Süßigkeit namens Dulce wird im imaginären Land Alexia hergestellt und verkauft. Alexia hat eine Mehrwertsteuer von 10 %.

So würde die Mehrwertsteuer funktionieren:

1. Der Hersteller von Dulce kauft die Rohstoffe für 2 $ zuzüglich einer Mehrwertsteuer von 20 Cent – zahlbar an die Regierung von Alexia – für einen Gesamtpreis von 2,20 $.

2. Der Hersteller verkauft dann Dulce an einen Einzelhändler für 5 $ plus 50 Cent Mehrwertsteuer, also insgesamt 5,50 $. Der Hersteller zahlt nur 30 Cent an Alexia, was zu diesem Zeitpunkt die gesamte Mehrwertsteuer ist, abzüglich der vom Rohstofflieferanten vorab erhobenen Mehrwertsteuer. Beachten Sie, dass die 30 Cent auch 10 % der Bruttomarge des Herstellers von 3 $ entsprechen.

3. Schließlich verkauft ein Einzelhändler Dulce an Verbraucher für 10 $ zuzüglich einer Mehrwertsteuer von 1 $, also insgesamt 11 $. Der Einzelhändler überweist Alexia 50 Cent, was der gesamten Mehrwertsteuer zu diesem Zeitpunkt (1 US-Dollar) entspricht, abzüglich der zuvor vom Hersteller erhobenen Mehrwertsteuer von 50 Cent. Die 50 Cent stellen auch 10 % der Bruttomarge des Einzelhändlers auf Dulce dar.

Geschichte der Mehrwertsteuer (MwSt.)

Die Mehrwertsteuer war weitgehend eine europäische Schöpfung. Es wurde 1954 von der französischen Steuerbehörde Maurice Lauré eingeführt, obwohl die Idee, jede Stufe des Produktionsprozesses zu besteuern, angeblich schon ein Jahrhundert zuvor in Deutschland aufkam.

Die überwiegende Mehrheit der Industrieländer, die der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) angehören,. hat ein Mehrwertsteuersystem. Die Vereinigten Staaten bleiben eine bemerkenswerte Ausnahme.

Laut einer Studie des Internationalen Währungsfonds (IWF) spürt jede Nation, die auf die Mehrwertsteuer umstellt, zunächst die negativen Auswirkungen reduzierter Steuereinnahmen. Langfristig kam die Studie jedoch zu dem Schluss, dass die Einführung der Mehrwertsteuer in den meisten Fällen die Staatseinnahmen erhöht und sich als wirksam erwiesen hat.

Die Mehrwertsteuer hat in einigen Teilen der Welt eine negative Konnotation erlangt und ihren Befürwortern sogar politisch geschadet. Auf den Philippinen zum Beispiel wurde Senator Ralph Recto, Anfang der 2000er Jahre ein Hauptbefürworter der Mehrwertsteuer, von den Wählern abgewählt, als er sich zur Wiederwahl stellte. In den Jahren nach ihrer Einführung akzeptierte die Bevölkerung die Steuer jedoch schließlich. Recto fand schließlich den Weg zurück in den Senat, wo er zum Befürworter einer erweiterten Mehrwertsteuer wurde.

Die Mehrwertsteuer wird häufig in einen Normalsatz und einen ermäßigten Satz unterteilt, wobei letzterer normalerweise für als notwendig erachtete Waren und Dienstleistungen gilt.

Mehrwertsteuer (MwSt.) vs. Verkaufssteuer

MwSt. und Verkaufssteuern können ungefähr die gleiche Menge an Einnahmen erzielen. Die Unterschiede liegen darin, wann und von wem das Geld ausgezahlt wird. Hier ein Beispiel, das (wieder) von einer Mehrwertsteuer von 10 % ausgeht:

• Ein Bauer verkauft Weizen für 30 Cent an einen Bäcker. Der Bäcker zahlt 33 Cent; Die zusätzlichen 3 Cent stellen die Mehrwertsteuer dar, die der Landwirt an die Regierung abführt.

• Der Bäcker verwendet den Weizen, um Brot zu backen, und verkauft ein Brot für 70 Cent an einen örtlichen Supermarkt. Der Supermarkt zahlt 77 Cent, inklusive 7 Cent Mehrwertsteuer. Der Bäcker schickt 4 Cent an die Regierung; die anderen 3 Cent zahlte der Bauer.

• Schließlich verkauft der Supermarkt das Brot für 1 $ an einen Kunden. Von den 1,10 $, die der Kunde bezahlt, oder dem Grundpreis zuzüglich Mehrwertsteuer, schickt der Supermarkt 3 Cent an die Regierung.

Genau wie bei einer traditionellen Umsatzsteuer von 10 % erhält die Regierung 10 Cent bei einem Verkauf von 1 US-Dollar. Die Mehrwertsteuer unterscheidet sich dadurch, dass sie an verschiedenen Stationen entlang der Lieferkette gezahlt wird; der Bauer zahlt 3 Cent, der Bäcker 4 Cent und der Supermarkt 3 Cent.

Eine Mehrwertsteuer bietet jedoch Vorteile gegenüber einer nationalen Umsatzsteuer. Es ist viel einfacher zu verfolgen. Die genaue Steuer, die bei jedem Produktionsschritt erhoben wird, ist bekannt.

Bei einer Umsatzsteuer wird der gesamte Betrag erst nach dem Verkauf erstattet, was eine Zuordnung zu bestimmten Produktionsstufen erschwert. Da die Mehrwertsteuer nur jeden Mehrwert besteuert und nicht den Verkauf eines Produkts selbst, wird außerdem sichergestellt, dass dasselbe Produkt nicht doppelt besteuert wird.

Besondere Überlegungen

In den Vereinigten Staaten wurde viel darüber diskutiert, das derzeitige Einkommensteuersystem durch eine föderale Mehrwertsteuer zu ersetzen. Befürworter behaupten, es würde die Staatseinnahmen erhöhen, zur Finanzierung grundlegender sozialer Dienste beitragen und das Bundesdefizit verringern. Zuletzt wurde eine Mehrwertsteuer vom Präsidentschaftskandidaten 2020 Andrew Yang befürwortet.

1992 führte das Congressional Budget Office (CBO) eine Wirtschaftsstudie zur Einführung einer Mehrwertsteuer durch. Damals kam der CBO zu dem Schluss, dass eine Mehrwertsteuer nur 150 Milliarden US-Dollar an Jahreseinnahmen oder weniger als 3 % der nationalen Produktion bringen würde. Wenn Sie diese Zahlen auf 2022 Dollar anpassen, kommen Sie auf ungefähr 297 Milliarden Dollar.

Unter Verwendung dieser Annäherungen kann geschätzt werden, dass eine Mehrwertsteuer zwischen 250 und 500 Milliarden US-Dollar an Staatseinnahmen einbringen könnte. Natürlich berücksichtigen diese Zahlen nicht alle äußeren Auswirkungen eines Mehrwertsteuersystems. Eine Mehrwertsteuer würde die Produktionsstruktur in den Vereinigten Staaten verändern, da nicht alle Unternehmen gleichermaßen in der Lage wären, die gestiegenen Inputkosten zu absorbieren.

Es ist auch nicht bekannt, ob die zusätzlichen Einnahmen als Vorwand dienen würden, mehr Geld zu leihen oder Steuern in anderen Bereichen zu senken (wodurch das Mehrwertsteuerbudget möglicherweise neutralisiert würde).

Das Baker Institute for Public Policy an der Rice University führte 2010 zusammen mit Ernst & Young eine makroökonomische Analyse der Mehrwertsteuer durch. Die wichtigsten Ergebnisse waren, dass die Mehrwertsteuer die Einzelhandelsausgaben über 10 Jahre um 2,5 Billionen US-Dollar senken würde, die Wirtschaft könnte bis zu verlieren 850.000 Arbeitsplätze allein im ersten Jahr, und die Mehrwertsteuer hätte „erhebliche Umverteilungseffekte“, die den derzeitigen Arbeitnehmern schaden würden.

Drei Jahre später schlugen William Gale und Benjamin Harris in einem Bericht der Brookings Institution aus dem Jahr 2013 eine Mehrwertsteuer vor, um zur Lösung der fiskalischen Probleme des Landes infolge der Großen Rezession beizutragen. Sie berechneten, dass eine Mehrwertsteuer von 5 % das Defizit über 10 Jahre um 1,6 Billionen US-Dollar reduzieren und die Einnahmen steigern könnte, ohne Spar- und Investitionsentscheidungen zu verzerren.

Vor- und Nachteile der Mehrwertsteuer (MwSt.)

Neben den steuerlichen Argumenten argumentieren Befürworter einer Mehrwertsteuer in den Vereinigten Staaten, dass der Ersatz des derzeitigen Einkommensteuersystems durch eine föderale Mehrwertsteuer andere positive Auswirkungen hätte.

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Pro: Steuerschlupflöcher schließen

Befürworter argumentieren, dass eine Mehrwertsteuer nicht nur die komplexe Bundessteuerordnung erheblich vereinfachen und die Effizienz des Internal Revenue Service (IRS) steigern würde,. sondern auch die Steuervermeidung erheblich erschweren würde.

Eine Mehrwertsteuer würde Einnahmen aus allen in den Vereinigten Staaten verkauften Waren erheben, einschließlich Online-Käufen.

Pro: ein stärkerer Anreiz zum Verdienen

Wenn eine Mehrwertsteuer die US-Einkommensteuer ersetzt, beseitigt sie die abschreckende Klage gegen progressive Steuersysteme: Die Bürger behalten mehr von dem Geld, das sie verdienen, und werden nur beim Kauf von Waren besteuert.

Diese Änderung verleiht nicht nur einen stärkeren Anreiz zum Verdienen; es ermutigt auch zum Sparen und entmutigt leichtsinnige Ausgaben (zumindest theoretisch).

Contra: Höhere Kosten für Unternehmen

Zu den potenziellen Nachteilen einer Mehrwertsteuer gehören erhöhte Kosten für Unternehmer in der gesamten Produktionskette. Da die Mehrwertsteuer in jedem Schritt des Verkaufsprozesses berechnet wird, führt allein die Buchhaltung zu einer größeren Belastung für ein Unternehmen, das die zusätzlichen Kosten dann an den Verbraucher weitergibt.

Komplexer wird es, wenn Transaktionen nicht nur lokal, sondern auch international sind. Verschiedene Länder können unterschiedliche Auslegungen zur Berechnung der Steuer haben. Dies fügt der Bürokratie nicht nur eine weitere Ebene hinzu, sondern kann auch zu unnötigen Transaktionsverzögerungen führen.

Con: Anstiftung zur Steuerhinterziehung

Obwohl ein Mehrwertsteuersystem einfacher zu warten ist, ist es teurer in der Umsetzung. Steuerhinterziehung kann andauern und sogar weit verbreitet werden, wenn die breite Öffentlichkeit sie nicht von ganzem Herzen unterstützt.

Insbesondere kleinere Unternehmen können sich der Zahlung der Mehrwertsteuer entziehen, indem sie ihre Kunden fragen, ob sie eine Quittung benötigen, und hinzufügen, dass der Preis der gekauften Ware oder Dienstleistung niedriger ist, wenn keine offizielle Quittung ausgestellt wird.

Con: Konflikte zwischen staatlichen und lokalen Regierungen

In den Vereinigten Staaten könnte eine föderale Mehrwertsteuer auch zu Konflikten mit staatlichen und lokalen Regierungen im ganzen Land führen, die derzeit ihre eigenen Verkaufssteuern festlegen.

Nachteil: höhere Preise

Kritiker weisen darauf hin, dass Verbraucher in der Regel höhere Preise mit Mehrwertsteuer zahlen. Obwohl die Mehrwertsteuer theoretisch die Steuerlast auf den Mehrwert eines Gutes verteilt, während es sich durch die Lieferkette vom Rohmaterial zum Endprodukt bewegt, werden die erhöhten Kosten in der Praxis typischerweise an den Verbraucher weitergegeben.

Höhepunkte

• Obwohl viele Industrieländer Mehrwertsteuer erheben, gehören die Vereinigten Staaten nicht dazu.

• Die Mehrwertsteuer oder Mehrwertsteuer wird einem Produkt an jedem Punkt der Lieferkette hinzugefügt, an dem ihm ein Mehrwert hinzugefügt wird.

• Befürworter der Mehrwertsteuer behaupten, dass sie die Staatseinnahmen erhöhen, ohne die Reichen zu bestrafen, indem sie ihnen mehr durch eine Einkommenssteuer in Rechnung gestellt werden. Kritiker sagen, dass die Mehrwertsteuer eine unangemessene wirtschaftliche Belastung für einkommensschwächere Steuerzahler darstellt.

FAQ

Können die negativen Auswirkungen einer Mehrwertsteuer auf Menschen mit niedrigem Einkommen behoben werden?

Ja, bis zu einem gewissen Grad. Eine Regierung kann bestimmte grundlegende Haushaltswaren, Lebensmittel oder Medikamente von der Mehrwertsteuer ausnehmen oder einen wesentlich niedrigeren Mehrwertsteuersatz erheben. Sie kann Bürgern mit niedrigem Einkommen auch Rabatte oder Gutschriften gewähren,. um die Auswirkungen der Steuer auszugleichen.

Gibt es in den Vereinigten Staaten eine Mehrwertsteuer (VAT)?

Nein, die Vereinigten Staaten haben keine Mehrwertsteuer. Die Bundesregierung erhebt Geld hauptsächlich durch das Einkommensteuersystem. Die Bundesstaaten und Kommunen erheben und erheben ihre eigenen Umsatzsteuern. Kommunalverwaltungen verlassen sich hauptsächlich auf Grundsteuern.

Wer profitiert von einer Mehrwertsteuer und wer nicht?

Wohlhabendere Verbraucher könnten letztendlich die Nase vorn haben, wenn eine Mehrwertsteuer die Einkommenssteuer ersetzt. Wie bei anderen Pauschalsteuern würden die Auswirkungen einer Mehrwertsteuer weniger von den Reichen und mehr von den Armen zu spüren sein, die den größten Teil ihres Einkommens für das Nötigste ausgeben. Kurz gesagt, Verbraucher mit geringerem Einkommen würden einen viel höheren Anteil ihres Einkommens an Steuern zahlen ein Mehrwertsteuersystem, so Kritiker wie das Tax Policy Center.

Was bewirkt die Mehrwertsteuer (MwSt.)?

Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine pauschale Steuer, die auf einen Gegenstand erhoben wird. Sie ähnelt in gewisser Hinsicht einer Umsatzsteuer, außer dass bei einer Umsatzsteuer der volle Betrag, den der Staat schuldet, vom Verbraucher am Verkaufsort bezahlt wird. Bei einer Mehrwertsteuer werden Teile des Steuerbetrags von verschiedenen Parteien einer Transaktion bezahlt.