IRS-Veröffentlichung 535

Was ist die IRS-Veröffentlichung 535?

Die IRS-Veröffentlichung 535 bezieht sich auf das Steuerdokument des Internal Revenue Service (IRS),. das Leitlinien dazu enthält, welche Arten von Geschäftsausgaben bei der Einreichung einer Steuererklärung abzugsfähig sind. Die IRS-Veröffentlichung 535 behandelt die Regeln für den Abzug von Geschäftsausgaben und beschreibt die häufigsten Posten, die Steuerzahler abziehen.

Um abzugsfähig zu sein, müssen Betriebsausgaben sowohl gewöhnlich als auch notwendig sein. Gewöhnliche Ausgaben sind solche, die in einer bestimmten Branche üblich sind. Notwendige Ausgaben sind solche, die für die Geschäftsabwicklung hilfreich oder unerlässlich sind. Unternehmer ziehen Ausgaben ab, um die Gesamtsumme ihres steuerpflichtigen Einkommens zu senken. Auf diese Weise spiegelt der Betrag, den sie an Steuern zahlen, ihren Nettogewinn wider und nicht eine Bruttozahl.

IRS-Veröffentlichung 535 verstehen

Die IRS-Veröffentlichung 535 ist die endgültige Quelle, wenn es darum geht, welche Ausgaben erlaubt sind und welche nicht. Im Vergleich dazu ist die Publikation 334 ein Steuerleitfaden für kleine Unternehmen. Die Veröffentlichung 463 deckt Reise-, Bewirtungs-, Geschenk- und Autokosten ab. Veröffentlichung 525 erklärt den Unterschied zwischen steuerpflichtigem und nicht steuerpflichtigem Einkommen. Veröffentlichung 529 behandelt verschiedene Abzüge und Veröffentlichung 587 erläutert Vorschriften bezüglich der Nutzung des eigenen Heims für geschäftliche Zwecke.

Geschäftsausgaben sind getrennt und unterscheiden sich von den Warenkosten, persönlichen Ausgaben und Kapitalausgaben. Die Annahme einer der letzten drei Ausgaben bedeutet, dass diese Kosten nicht auch als Geschäftsausgaben gelten können.

Bestimmte Arten von Betriebsausgaben, wie z. B. Kapitalausgaben, werden anders behandelt als gewöhnliche und notwendige Ausgaben und erfordern häufig, dass der Steuerzahler andere Steuerformulare verwendet. Die vom Steuerzahler angewandte Rechnungslegungsmethode bestimmt, wann und wie Ausgaben abgezogen werden können.

Neue Regeln nach dem Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz

Ende 2017 trat der Tax Cuts and Jobs Act in Kraft und überarbeitete zum ersten Mal seit Jahrzehnten das US-Steuerrecht. Dieses Gesetz betraf die Regelung der abzugsfähigen Betriebsausgaben.

Einige Änderungen im Rahmen des neuen Gesetzes umfassen die Abschaffung bestimmter Abzüge. Beispielsweise können im Rahmen der Geschäftstätigkeit aufgewendete Bewirtungskosten, Parkgebühren für Mitarbeiter oder andere Fahrtkosten, örtliche Lobbykosten und inländische Produktionstätigkeiten nicht mehr abgezogen werden. Eine weitere Änderung betrifft Regelungen, die es Arbeitnehmern ermöglichen, die Kosten für Mahlzeiten in Betriebskantinen auf Dienstreisen abzuziehen.

Das neue Steuergesetz sieht auch einen niedrigeren Körperschaftsteuersatz vor, sodass C-Kapitalgesellschaften insgesamt weniger Steuern zahlen. Für kleinere Unternehmen führen die neuen Regeln zu einem Abzug für Personen, die Einkünfte aus durchgeleiteten Unternehmen wie LLCs und Einzelunternehmen erzielen.