Publication IRS 535

Qu'est-ce que la publication IRS 535 ?

La publication IRS 535 fait référence au document fiscal de l' Internal Revenue Service (IRS) qui fournit des indications sur les types de dépenses professionnelles déductibles lors du dépôt d'une déclaration de revenus. La publication IRS 535 couvre les règles de déduction des dépenses d'entreprise et décrit les éléments les plus courants que les contribuables déduisent.

Pour être déductible, une dépense d'entreprise doit être à la fois ordinaire et nécessaire. Les dépenses ordinaires sont celles qui sont courantes dans une industrie particulière. Les dépenses nécessaires sont celles qui sont utiles ou essentielles à la conduite des affaires. Les propriétaires d'entreprise déduisent les dépenses afin de réduire le montant total de leur revenu imposable. De cette façon, le montant qu'ils paient en impôt reflète leur bénéfice net plutôt qu'un chiffre brut.

Comprendre la publication IRS 535

La publication IRS 535 est la source définitive en ce qui concerne les dépenses autorisées et celles qui ne le sont pas. En comparaison, la publication 334 est un guide fiscal pour les petites entreprises. La publication 463 couvre les frais de voyage, de divertissement, de cadeaux et de voiture. La publication 525 explique la différence entre les revenus imposables et non imposables. La publication 529 couvre les déductions diverses et la publication 587 explique les réglementations concernant l'utilisation de son domicile à des fins professionnelles.

Les dépenses d'entreprise sont séparées et distinctes du coût des marchandises, des dépenses personnelles et des dépenses en capital. Prendre l'une des trois dernières dépenses signifie que ces coûts ne peuvent pas également être considérés comme des dépenses professionnelles.

Certains types de dépenses d'entreprise, telles que les dépenses en capital, sont traités différemment des dépenses ordinaires et nécessaires, et obligent souvent le contribuable à utiliser des formulaires fiscaux différents. La méthode comptable employée par le contribuable détermine quand et comment les dépenses peuvent être déduites.

Nouvelles règles en vertu de la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi

Plus tard en 2017, la Tax Cuts and Jobs Act est entrée en vigueur, révisant le code fiscal américain pour la première fois depuis des décennies. Cette loi a affecté la réglementation des dépenses professionnelles déductibles.

Certains changements apportés par la nouvelle loi comprennent l'élimination de certaines déductions. Par exemple, les frais de représentation dépensés dans le cadre des activités commerciales, le paiement du stationnement des employés ou d'autres frais de déplacement, les frais de lobbying local et les activités de production nationales ne peuvent plus être déduits. Un autre changement implique des règles permettant aux employés de déduire le coût des repas dans les cafétérias d'entreprise lors de leurs déplacements professionnels.

Le nouveau code des impôts comprend également un taux d'imposition des sociétés inférieur, de sorte que les sociétés C paient globalement un montant d'impôt inférieur. Pour les petites entreprises, les nouvelles règles inaugurent une déduction pour les personnes qui tirent des revenus d'entités intermédiaires telles que les sociétés à responsabilité limitée et les entreprises individuelles.