Qualifizierte gemeinnützige Organisation
Was ist eine qualifizierte gemeinnützige Organisation?
Qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen sind gemeinnützige Organisationen, die sich laut dem Internal Revenue Service (IRS) für den Steuerbefreiungsstatus qualifizieren. Sie dürfen ausschließlich für einen der folgenden Zwecke betrieben werden: religiöse, wohltätige, wissenschaftliche, literarische, erzieherische, Tests für die öffentliche Sicherheit, die Verhinderung von Tier- oder Kinderquälerei oder die Entwicklung des Amateursports. In den USA ist eine qualifizierte gemeinnützige Organisation als 501(c)(3)-Organisation bekannt und bezieht sich auf den Teil des IRS-Codes, der sich mit der steuerlichen Behandlung von gemeinnützigen Organisationen befasst.
Regeln für qualifizierte gemeinnützige Organisationen
Nur Spenden, die an eine qualifizierte gemeinnützige Organisation geleistet werden, sind steuerlich absetzbar. Organisationen, die sich nicht für diesen Status qualifizieren, gelten als gewinnorientiert und werden entsprechend besteuert. Politische Zuwendungen sind beispielsweise steuerlich nicht abzugsfähig, da politische Parteien keine gemeinnützigen Einrichtungen sind. Andererseits wären Beiträge an eine Organisation, die sich dem Bau von Krankenhäusern in unterentwickelten Ländern verschrieben hat, wahrscheinlich eine gemeinnützige Organisation, und Beiträge wären steuerlich absetzbar.
Qualifizierte gemeinnützige Organisationen unterscheiden sich von streng steuerbefreiten Organisationen, die keinen gemeinnützigen Zweck verfolgen müssen, aber auch keine Steuern zahlen müssen. Aber auch qualifizierte gemeinnützige Organisationen sind steuerfrei.
Qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen umfassen Wohltätigkeitsorganisationen, philanthropische Gruppen, bestimmte religiöse und Bildungsorganisationen, gemeinnützige Veteranenorganisationen, brüderliche Logengruppen sowie Friedhofs- und Bestattungsunternehmen. Bestimmte juristische Personen können sich ebenfalls qualifizieren. Auch Bundes-, Landes- und Kommunalverwaltungen können als qualifizierte gemeinnützige Organisationen angesehen werden, wenn die an sie gespendeten Gelder für wohltätige Zwecke verwendet werden.
Einer qualifizierten gemeinnützigen Organisation ist jede Art von politischer Interessenvertretung untersagt, einschließlich der Unterstützung bestimmter Kandidaten oder des Versuchs, die Gesetzgebung zu beeinflussen.
Wie der IRS qualifizierte gemeinnützige Organisationen betrachtet
Um den Status vom IRS zu erhalten, müssen qualifizierte gemeinnützige Organisationen die Anforderungen gemäß Abschnitt 501(c)(3) des Internal Revenue Code (IRC) erfüllen. Dies bedeutet, dass keine der Einnahmen der Organisation an private Anteilseigner oder Einzelpersonen gehen können. Die Organisation darf nicht versuchen, die Gesetzgebung als wesentlichen Teil ihrer Handlungen zu beeinflussen.
Die Organisation darf sich auch nicht an politischen Kampagnen zugunsten oder gegen Kandidaten beteiligen. Es gibt auch Grenzen dafür, wie viel Lobbyarbeit diese Organisationen in der Legislative und in der Politik betreiben dürfen. Dazu gehört, weder direkt noch indirekt an politischen Kampagnen für Kandidaten für öffentliche Ämter teilnehmen zu dürfen. Darüber hinaus können im Namen der Organisation keine Beiträge für eine politische Kampagne geleistet werden.
Ebenso können im Namen der Organisation keine Aussagen für oder gegen einen politischen Kandidaten gemacht werden. Programme, die die Wählerregistrierung und die Teilnahme an Wahlen fördern, sind zulässig, solange keine Voreingenommenheit einen Kandidaten gegenüber einem anderen bevorzugt. Wenn die Organisation gegen diese Regeln verstößt, kann sie ihren Steuerbefreiungsstatus verlieren.
Für qualifizierte gemeinnützige Organisationen gelten weitere Anforderungen. Sie dürfen nicht zum Nutzen privater Interessen tätig sein oder gebildet werden. Wenn eine Organisation mit jemandem, der erheblichen Einfluss auf sie hat, Transaktionen mit überschüssigen Leistungen abschließt, könnte die Organisation mit Verbrauchssteuern rechnen.
Höhepunkte
Eine qualifizierte Wohltätigkeitsorganisation ist bei der Ausübung philanthropischer, gemeinnütziger oder bürgerschaftlicher Aktivitäten als steuerbefreit anerkannt.
501(c)(3) Organisationen sind nicht nur steuerbefreit; Spenden an sie können für Spender auch steuerlich absetzbar sein.
Section 501(c)(3) ist der spezifische Teil des US Internal Revenue Code (IRC) und eine spezifische Steuerkategorie für gemeinnützige Organisationen.
FAQ
Was ist eine qualifizierte gemeinnützige Organisation?
Eine qualifizierte gemeinnützige Organisation muss eine gemeinnützige Organisation sein, die die Anforderungen des US-Finanzministeriums gemäß Abschnitt 501(c)(3) des Internal Revenue Code erfüllt.
Ist eine qualifizierte gemeinnützige Organisation von der Zahlung von Steuern befreit?
Ja. In der Tat ist das Nichtzahlen von Steuern der Hauptgrund, eine qualifizierte gemeinnützige Organisation zu werden. Wenn die Organisation jedoch gegen die IRS-Regeln bezüglich ihrer Betriebsweise verstößt, kann sie ihren Steuerbefreiungsstatus verlieren. Wenn die Gruppe beispielsweise politische Interessenvertretung leistet, wäre sie nicht mehr steuerfrei.
Wer kann als qualifizierte gemeinnützige Organisation angesehen werden?
Die Liste ist umfangreich und umfasst Organisationen, die ausschließlich für die folgenden Zwecke betrieben werden: religiöse, wohltätige, wissenschaftliche, literarische, erzieherische Zwecke, Tests für die öffentliche Sicherheit, die Verhinderung von Tier- oder Kinderquälerei und die Entwicklung des Amateursports. Zu den verschiedenen Arten gehören Wohltätigkeitsorganisationen, philanthropische Gruppen, bestimmte religiöse und Bildungsorganisationen, gemeinnützige Veteranenorganisationen, brüderliche Logengruppen, Friedhofs- und Bestattungsunternehmen und bestimmte juristische Körperschaften. Bundes-, Landes- und Kommunalverwaltungen können sich qualifizieren, wenn die betreffende Spende ausschließlich für einen wohltätigen Zweck bestimmt ist.
