501(c)(3) Organisation
Was ist eine 501(c)(3)-Organisation?
Section 501(c)(3) ist ein Teil des US Internal Revenue Code (IRC) und eine spezifische Steuerkategorie für gemeinnützige Organisationen. Organisationen, die die Anforderungen von Abschnitt 501(c)(3) erfüllen, sind von der Bundeseinkommensteuer befreit. Während der Internal Revenue Service (IRS) mehr als 30 Arten von gemeinnützigen Organisationen anerkennt, können nur diejenigen, die sich für den 501(c)(3)-Status qualifizieren, sagen, dass Spenden an sie steuerlich absetzbar sind.
Die meisten Organisationen, die für die Benennung nach 501(c)(3) in Frage kommen, fallen in eine von drei Kategorien: Wohltätigkeitsorganisationen, Kirchen und religiöse Organisationen und private Stiftungen. Die in Abschnitt 501(c)(3) beschriebenen Regeln werden vom US-Finanzministerium über den IRS geregelt.
Funktionsweise einer 501(c)(3)-Organisation
Um vom IRS als gemeinnützige Organisation angesehen zu werden, muss eine Gruppe ausschließlich für einen dieser Zwecke tätig sein: karitative, religiöse, erzieherische, wissenschaftliche, literarische, Tests für die öffentliche Sicherheit, Förderung nationaler oder internationaler Amateursportwettbewerbe oder Verhinderung von Grausamkeit gegenüber Kindern oder Tiere.
Darüber hinaus definiert der IRS „wohltätige“ Aktivitäten als „Hilfe für die Armen, Notleidenden oder Unterprivilegierten; Förderung der Religion; Förderung von Bildung oder Wissenschaft; Errichtung oder Instandhaltung öffentlicher Gebäude, Denkmäler oder Werke; die Entlastung der Regierung; Abbau von Spannungen in der Nachbarschaft; Beseitigung von Vorurteilen und Diskriminierung; Verteidigung der gesetzlich gesicherten Menschen- und Bürgerrechte; und Bekämpfung der Verschlechterung der Gemeinschaft und der Jugendkriminalität.“
Anforderungen einer 501(c)(3)-Organisation
Um gemäß Abschnitt 501(c)(3) steuerbefreit zu sein, darf eine Organisation keinen privaten Interessen dienen, einschließlich der Interessen des Urhebers, der Familie des Urhebers, der Anteilseigner der Organisation, anderer benannter Personen oder anderer von Privatpersonen kontrollierter Personen Interessen. Keiner der Nettoeinnahmen der Organisation darf zugunsten eines privaten Anteilseigners oder einer Einzelperson verwendet werden; alle Einnahmen dürfen ausschließlich für die Förderung des wohltätigen Zwecks verwendet werden.
Einer Organisation nach 501(c)(3) ist es auch untersagt, ihre Aktivitäten zu nutzen, um die Gesetzgebung in erheblichem Maße zu beeinflussen, einschließlich der Teilnahme an Kampagnenaktivitäten zur Unterstützung oder Ablehnung eines bestimmten politischen Kandidaten. Es ist ihr normalerweise nicht gestattet, Lobbyarbeit zu betreiben (außer in Fällen, in denen ihre Ausgaben unter einem bestimmten Betrag liegen).
Den von der Organisation beschäftigten Personen muss eine „angemessene Vergütung“ gezahlt werden, die auf dem angemessenen Marktwert basiert,. den die Arbeitsfunktion erfordert.
Sobald eine Organisation als 501(c)(3) kategorisiert ist, bleibt die Bezeichnung bestehen, solange die Organisation besteht, es sei denn, sie wird vom IRS widerrufen.
Um gemäß Section 501(c)(3) steuerbefreit zu bleiben, muss eine Organisation auch ihrem Gründungszweck treu bleiben. Wenn eine Organisation dem IRS zuvor mitgeteilt hat, dass ihre Mission darin besteht, weniger privilegierten Personen den Zugang zu einer Hochschulausbildung zu ermöglichen, muss sie diesen Zweck beibehalten. Wenn sie sich für eine andere Berufung entscheidet – zum Beispiel Hilfe für vertriebene Familien in von Armut geplagten Ländern zu senden – muss die 501(c)(3)-Organisation zuerst den IRS über ihre Betriebsänderung informieren, um den Verlust ihrer Steuern zu verhindern -befreiter Status.
Während für eine 501(c)(3)-Organisation ein gewisses Einkommen aus nicht zusammenhängenden Geschäftstätigkeiten zulässig ist, erhält die steuerbefreite Wohltätigkeitsorganisation möglicherweise keine wesentlichen Einkünfte aus nicht zusammenhängenden Geschäftstätigkeiten. Dies bedeutet, dass der Großteil der Bemühungen des Unternehmens auf seinen steuerbefreiten Zweck als gemeinnützige Organisation gerichtet sein muss. Jegliches nicht damit verbundene Geschäft aus dem Verkauf von Waren oder Mietobjekten muss eingeschränkt werden oder die Organisation könnte ihren 501(c)(3)-Status verlieren. Während der IRS nicht genau angibt, wie viel zu viel unabhängiges Geschäftseinkommen ist, schätzt die Anwaltskanzlei Hurwit & Associates, die sich auf die Vertretung gemeinnütziger Organisationen spezialisiert hat, den Betrag auf irgendwo zwischen 15 % und 30 %.
Während Organisationen, die die Anforderungen von Abschnitt 501(c)(3) erfüllen, von der Bundeseinkommensteuer befreit sind, müssen sie die Bundeseinkommensteuer von den Gehaltsschecks ihrer Mitarbeiter einbehalten und Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern zahlen. Sie müssen jedoch keine Bundesarbeitslosensteuer zahlen.
Besondere Überlegungen
Organisationen, die die Anforderungen der Steuerkategorie 501(c)(3) erfüllen, können in zwei Kategorien eingeteilt werden: öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen und private Stiftungen. Der Hauptunterschied zwischen diesen beiden Kategorien besteht darin, wie sie ihre finanzielle Unterstützung erhalten.
Öffentliche Wohltätigkeit
Eine öffentliche Wohltätigkeitsorganisation ist eine gemeinnützige Organisation, die einen wesentlichen Teil ihres Einkommens oder ihrer Einnahmen von der Öffentlichkeit oder der Regierung erhält. Mindestens ein Drittel seines Einkommens muss aus Spenden der Allgemeinheit stammen (einschließlich Einzelpersonen, Unternehmen und anderer gemeinnütziger Organisationen).
Wenn eine Person an eine Organisation spendet, die der IRS als öffentliche Wohltätigkeitsorganisation ansieht, kann sie Anspruch auf bestimmte Steuerabzüge haben, die ihnen helfen können, ihr zu versteuerndes Einkommen zu senken. Im Allgemeinen ist der Gesamtbetrag der Spenden an eine steuerbefreite öffentliche Wohltätigkeitsorganisation, die eine Person geltend machen kann, auf 50 % ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) begrenzt. Es gibt jedoch keine Beschränkung für Spenden an qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen, wie z. B. 501(c)(3).
Private Stiftung
Eine private Stiftung wird in der Regel von einer Einzelperson, einer Familie oder einem Unternehmen gehalten und erhält den größten Teil ihres Einkommens von einer kleinen Gruppe von Spendern. Private Stiftungen unterliegen strengeren Regeln und Vorschriften als öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen. Alle 501(c)(3)-Organisationen werden automatisch als private Stiftungen eingestuft, es sei denn, sie können nachweisen, dass sie die IRS-Standards erfüllen, um als öffentliche Wohltätigkeitsorganisation zu gelten. Die Abzugsfähigkeit von Zuwendungen an eine private Stiftung ist eingeschränkter als bei Zuwendungen an eine gemeinnützige Einrichtung.
Um den Steuerbefreiungsstatus gemäß Abschnitt 501(c)(3) zu beantragen, müssen die meisten gemeinnützigen Organisationen das Formular 1023 oder das Formular 1023-EZ innerhalb von 27 Monaten nach ihrer Gründung einreichen. Die gemeinnützige Organisation muss ihre Satzung beifügen und Dokumente vorlegen, die belegen, dass die Organisation nur für befreite Zwecke tätig ist.
Allerdings müssen nicht alle Organisationen, die sich für die Steuerkategorie qualifizieren, das Formular 1023 einreichen. Beispielsweise sind öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen, die weniger als 5.000 US-Dollar an Einnahmen pro Jahr erzielen, von der Einreichung dieses Formulars befreit. Auch wenn es nicht erforderlich ist, können sie das Formular dennoch einreichen, um sicherzustellen, dass Spenden an ihre Organisation für Spender steuerlich absetzbar sind.
Vor- und Nachteile einer 501(c)(3)-Organisation
Der 501(c)(3)-Status bietet den benannten Organisationen und den Menschen, denen sie dienen, eine Vielzahl von Vorteilen. Zunächst einmal sind 501(c)(3)-Organisationen von der Zahlung von Bundeseinkommens- und Arbeitslosensteuern befreit, und Gönner, die an sie spenden, können einen Steuerabzug für ihre Beiträge geltend machen.
Um bei der Finanzierung zu helfen und ihre Mission voranzutreiben, sind diese Organisationen berechtigt, staatliche und private Zuschüsse zu erhalten. Um sich zu qualifizieren, muss die Organisation eine Mission haben, die mit dem Zweck des Zuschusses und einem Bedarf dafür übereinstimmt. Darüber hinaus erhalten 501(c)(3)-Organisationen häufig Rabatte von Einzelhändlern, kostenlose Werbung in Form von Ankündigungen öffentlicher Dienste sowie Lebensmittel und Verbrauchsmaterialien von anderen gemeinnützigen Organisationen, die in Zeiten der Not helfen sollen.
Ein 501(c)(3) könnte der Lebenstraum seines Gründers sein; Sobald es jedoch als 501(c)(3) eingerichtet wurde, gehört es nicht mehr seinem Gründer. Vielmehr handelt es sich um eine missionsorientierte Organisation, die der Öffentlichkeit gehört. Um seine günstige steuerliche Behandlung aufrechtzuerhalten, muss es innerhalb der Grenzen des Gesetzes zu 501(c)(3)-Organisationen operieren.
Da die Organisation der Öffentlichkeit dient, muss sie mit voller Transparenz arbeiten. Daher stehen seine Finanzen, einschließlich Gehälter, der Öffentlichkeit zur Verfügung und unterliegen ihrer Überprüfung.
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Beispiel einer 501(c)(3)-Organisation
Das American Red Cross wurde 1881 gegründet und 1900 vom Kongress gechartert und ist eine der ältesten gemeinnützigen Organisationen der Vereinigten Staaten. Sein Leitbild besagt, dass das Rote Kreuz „menschliches Leid angesichts von Notfällen verhindert und lindert, indem es die Kraft von Freiwilligen und die Großzügigkeit von Spendern mobilisiert“. Seit seiner Gründung ist es sein Ziel, Angehörigen der Streitkräfte zu dienen und bei Katastrophen Hilfe zu leisten.
Das Rote Kreuz ist in 191 Ländern vertreten und betreibt das weltweit größte Netzwerk von Freiwilligen. Diese 501(c)(3)-Organisation ist in drei Abteilungen unterteilt: die Nationalen Rotkreuz- und Rothalbmondgesellschaften, die Internationale Föderation der Rotkreuz- und Rothalbmondgesellschaften und das Internationale Komitee des Roten Kreuzes.
Die Nationalen Rotkreuz- und Rothalbmondgesellschaften, zu denen auch das Amerikanische Rote Kreuz gehört, zielen darauf ab, menschliches Leid weltweit zu lindern, indem sie untergeordneten Organisationen die Möglichkeit geben, innerhalb ihrer Landesgrenzen zu operieren, um Katastrophenhilfe, Bildung und andere damit verbundene Dienstleistungen zu erbringen. Die Internationale Föderation der Rotkreuz- und Rothalbmondgesellschaften leistet in Friedenszeiten weltweite humanitäre Hilfe, beispielsweise durch die Unterstützung von Flüchtlingen. Das Internationale Komitee vom Roten Kreuz leistet humanitäre Hilfe für Menschen, die von Kriegen oder anderen bewaffneten Konflikten betroffen sind.
Personen, die ihre Steuerabzüge aufführen, können zum Roten Kreuz beitragen und den gespendeten Betrag als Abzug geltend machen. Steuerzahler, die den Standardabzug nutzen, können im Jahr 2021 weiterhin bis zu 600 $ ihrer 501(c)(3)-Beiträge als Steuerabzug geltend machen.
Das Endergebnis
501(c)(3)-Organisationen sind gemeinnützige Gruppen mit einer speziellen Mission. Den meisten Menschen sind sie als Kirchen und Wohltätigkeitsorganisationen bekannt, aber sie schließen auch private Stiftungen ein. Solange sie zur Unterstützung ihrer Mission tätig sind, erhalten sie eine steuerliche Vorzugsbehandlung, wie z. B. die Vermeidung von Bundeseinkommens- und Arbeitslosensteuern.
Höhepunkte
Um ihre steuerliche Vorzugsbehandlung zu erhalten, darf die gemeinnützige Organisation nicht von ihrem Zweck oder ihrer Mission abweichen.
Section 501(c)(3) ist ein Teil des US Internal Revenue Code (IRC) und eine spezifische Steuerkategorie für gemeinnützige Organisationen.
Während der IRS mehr als 30 Arten von gemeinnützigen Organisationen anerkennt, können nur Organisationen, die sich für den 501(c)(3)-Status qualifizieren, sagen, dass Spenden an sie steuerlich absetzbar sind.
Organisationen, die die Anforderungen von Abschnitt 501(c)(3) erfüllen, sind von der Bundeseinkommensteuer befreit.
Organisationen gemäß 501(c)(3) müssen ihren Mitarbeitern marktgerechte Löhne zahlen.
FAQ
Wie viel kostet es, einen 501(c)(3) anzufangen?
Die mit der Erstellung eines 501(c)(3) verbundenen Kosten variieren je nach den Bedürfnissen der Organisation. Einige Kosten können jedoch angenähert werden. Beispielsweise kostet die Einreichung der Satzung beim Staat normalerweise etwa 100 US-Dollar. Die Anmeldegebühr für das IRS-Formular 1023 beträgt 600 USD. Für Organisationen, die weniger als 50.000 US-Dollar an Jahreseinnahmen erwarten, kann das Formular 1023 EZ jedoch für 275 US-Dollar eingereicht werden.
Was ist der Unterschied zwischen einem 501(c)(3) und einem 501(c)(4)?
Eine 501(c)(3)-Organisation ist eine gemeinnützige Organisation, die ausschließlich für einen der folgenden Zwecke gegründet wurde: karitative, religiöse, erzieherische, wissenschaftliche, literarische, Tests für die öffentliche Sicherheit, Förderung nationaler oder internationaler Amateursportwettbewerbe oder Verhinderung von Grausamkeit gegenüber Kindern oder Tiere. Lobbyarbeit ist diesen Organisationen meist untersagt. Alternativ sind 501(c)(4)-Organisationen, die ebenfalls gemeinnützig sind, soziale Wohlfahrtsgruppen und dürfen Lobbyarbeit betreiben.
Müssen Sie ein Unternehmen sein, um einen 501(c)(3) zu erhalten?
Um sich für den 501(c)(3)-Status zu qualifizieren, muss die Organisation laut IRS „als Trust, Corporation oder Association“ gegründet werden.
Wie beginnt man einen 501(c)(3)?
Um einen 501(c)(3) zu erstellen, müssen Sie die Art der Organisation und ihren Zweck oder ihre Mission definieren. Bevor Sie einen Namen auswählen, suchen Sie, um sicherzustellen, dass er nicht vergeben ist. Falls verfügbar, sichern Sie den Namen, indem Sie ihn bei Ihrem Staat registrieren. Ansonsten den Namen bei der Hinterlegung der Satzung sichern. Die Satzung muss bei dem Staat eingereicht werden, in dem sie organisiert wird, und gemäß den staatlichen Regeln für gemeinnützige Organisationen gemeinnützige Organisationen. Erstellen Sie nach Abschluss die Satzung Ihrer Organisation, die festlegt, wie die Organisation strukturiert und verwaltet wird. Schließlich ernennen und treffen Sie sich mit Ihrem Vorstand.
Wie lange dauert es, bis man ein Bestimmungsschreiben nach 501(c)(3) erhält?
Nach der Beantragung der Ausnahme gemäß 501(c)(3) wird ein Bestimmungsschreiben verschickt. Der IRS wird nur sagen, dass „Anträge so schnell wie möglich bearbeitet werden“ und „in der Reihenfolge bearbeitet werden, in der sie beim IRS eingehen“. Es enthält jedoch eine Liste mit 10 Tipps, die den Prozess verkürzen können. Anekdotisch heißt es auf der Website BoardEffect, die Software anbietet, die „die Arbeit ihrer Vorstände einfacher, effizienter und effektiver machen soll“. weniger als zwei bis vier Wochen, wenn Sie das Formular 1023-EZ einreichen können. Diejenigen, die das Formular 1023 einreichen müssen (oder wählen), werden jedoch wahrscheinlich zwischen drei und sechs Monate warten, um ihren Brief zu erhalten, während die Wartezeit in einigen Fällen bis zu einem Jahr dauern kann.
