Organisation caritative qualifiée
Qu'est-ce qu'une organisation caritative qualifiée ?
Les organisations caritatives qualifiées sont des organisations à but non lucratif éligibles au statut d'exonération fiscale, selon l' Internal Revenue Service (IRS). Ils doivent être exploités exclusivement dans l'un des buts suivants : religieux, caritatif, scientifique, littéraire, éducatif, test de sécurité publique, prévention de la cruauté envers les animaux ou les enfants, ou développement du sport amateur. Aux États-Unis, une organisation caritative qualifiée est connue sous le nom d' organisation 501(c)(3),. en référence à la partie du code IRS qui traite du traitement fiscal des organisations à but non lucratif.
Règles pour les organisations caritatives qualifiées
Seuls les dons faits à une organisation caritative qualifiée sont déductibles d'impôt. Les organisations qui ne sont pas éligibles à ce statut sont considérées comme à but lucratif et sont imposées en conséquence. Les contributions politiques ne sont pas déductibles d'impôt, par exemple, parce que les partis politiques ne sont pas des institutions caritatives. D'autre part, les contributions à une organisation dédiée à la construction d'hôpitaux dans les pays sous-développés seraient probablement une organisation caritative et les contributions seraient déductibles d'impôt.
Les organisations caritatives qualifiées diffèrent des organisations strictement exonérées d'impôt, qui ne doivent pas nécessairement être à des fins caritatives mais ne sont pas tenues de payer des impôts. Cependant, les organisations caritatives qualifiées sont également exonérées d'impôt.
Les organisations caritatives qualifiées comprennent les organisations caritatives, les groupes philanthropiques, certaines organisations religieuses et éducatives, les organisations d'anciens combattants à but non lucratif, les groupes de loges fraternelles et les entreprises de cimetière et d'inhumation. Certaines sociétés juridiques peuvent également être admissibles. Même les gouvernements fédéraux, étatiques et locaux peuvent être considérés comme des organisations caritatives qualifiées si l'argent qui leur est donné est affecté à des causes caritatives.
Il est interdit à une organisation caritative qualifiée de s'engager dans toute sorte de plaidoyer politique, y compris de soutenir des candidats spécifiques ou d'essayer d'influencer la législation.
Comment l'IRS considère les organisations caritatives qualifiées
Pour recevoir le statut de l'IRS, les organisations caritatives qualifiées doivent satisfaire aux exigences de l'article 501(c)(3) de l' Internal Revenue Code (IRC). Cela signifie qu'aucun des revenus de l'organisation ne peut aller à un actionnaire privé ou à un particulier. L'organisation ne peut pas chercher à influencer la législation dans le cadre de ses actions.
L'organisation ne peut pas non plus s'engager dans une quelconque activité de campagne politique en faveur ou en opposition aux candidats. Il y a aussi des limites à l'ampleur du lobbying que ces organisations peuvent faire dans les arènes législatives et politiques. Cela comprend le fait de ne pas être autorisé à participer, directement ou indirectement, à des campagnes politiques pour des candidats à des fonctions publiques. De plus, aucune contribution ne peut être faite au nom de l'organisation pour une campagne politique.
De même, aucune déclaration ne peut être faite au nom de l'organisation en faveur ou en opposition à un candidat politique. Les programmes qui favorisent l'inscription des électeurs et la participation aux élections sont autorisés tant qu'aucun parti pris ne montre de favoritisme pour un candidat par rapport à un autre. Si l'organisation enfreint ces règles, elle peut perdre son statut d'exonération fiscale.
Il existe d'autres exigences pour les organismes de bienfaisance qualifiés. Elles ne peuvent fonctionner ou se constituer au profit d'intérêts privés. Si une organisation conclut des transactions d'avantages excédentaires avec quelqu'un qui a une influence notable sur elle, elle pourrait être assujettie à des taxes d'accise.
Points forts
Une organisation caritative qualifiée est reconnue comme exonérée d'impôt dans la poursuite d'activités philanthropiques, à but non lucratif ou civiques.
Les organisations 501(c)(3) ne sont pas seulement exonérées d'impôts ; les dons qui leur sont faits peuvent également être déductibles d'impôt pour les donateurs.
La section 501(c)(3) est la partie spécifique de l'Internal Revenue Code (IRC) des États-Unis et une catégorie fiscale spécifique pour les organisations à but non lucratif.
FAQ
Qu'est-ce qu'une organisation caritative qualifiée ?
Une organisation caritative qualifiée doit être une entité à but non lucratif qui satisfait aux exigences du Trésor américain en vertu de la section 501(c)(3) de l'Internal Revenue Code.
Une organisation caritative qualifiée est-elle exonérée d'impôt ?
Oui. En effet, ne pas payer d'impôts est la principale raison de devenir un organisme de bienfaisance qualifié. Cependant, si l'organisation enfreint les règles de l'IRS concernant la façon dont elle doit fonctionner, elle peut perdre son statut d'exonération fiscale. Si le groupe fait du plaidoyer politique, par exemple, il cesserait d'être exonéré d'impôt.
Qui peut être considéré comme une organisation caritative qualifiée ?
La liste est longue et comprend des organisations exploitées exclusivement aux fins suivantes : fins religieuses, caritatives, scientifiques, littéraires, éducatives, tests pour la sécurité publique, prévention de la cruauté envers les animaux ou les enfants et développement du sport amateur. Les différents types comprennent les organismes de bienfaisance, les groupes philanthropiques, certaines organisations religieuses et éducatives, les organisations d'anciens combattants à but non lucratif, les groupes de loges fraternelles, les sociétés de cimetières et d'enterrement et certaines sociétés juridiques. Les gouvernements fédéral, étatiques et locaux peuvent être admissibles si le don en question est strictement destiné à une cause caritative.
