Anspruchsberechtigter Angehöriger

Was ist ein qualifizierter Verwandter?

Ein qualifizierter Verwandter ist eine Person, die gemäß Bundeseinkommensteuergesetzbuch als unterhaltsberechtigt geltend gemacht werden darf, vorausgesetzt, dass der Steuerzahler während des Steuerjahres erhebliche finanzielle Unterstützung für den qualifizierten Verwandten geleistet hat. Die Geltendmachung eines qualifizierten Verwandten als unterhaltsberechtigter Angehöriger erlaubt dem Steuerzahler derzeit jedoch keine zusätzliche Befreiung, da die persönliche Befreiung gemäß dem TCJA (Tax Cuts and Jobs Act of 2018) vorübergehend abgeschafft wurde.

Unter dem TCJA wurde der Standardabzug fast verdoppelt, und als solcher erhalten Steuerzahler keine zusätzliche Befreiung für die Beantragung eines qualifizierten Verwandten. Ein qualifizierender Verwandter muss nicht mit dem Steuerpflichtigen biologisch verwandt sein.

Anspruchsberechtigte Verwandte verstehen

Ein qualifizierter Verwandter ist ein spezifischer Begriff mit einer sehr klaren Bedeutung für den Internal Revenue Service (IRS). Als qualifizierter Verwandter kann ein Steuerzahler diese Person als unterhaltsberechtigt geltend machen und potenzielle Steuergutschriften erhalten, die mit der Aufnahme dieser Person in den Haushalt einhergehen können.

Zu den anspruchsberechtigten Verwandten gehört in der Regel der ältere Verwandte, der nach Hause gekommen ist, um im Haushalt zu leben und versorgt zu werden. Als unterhaltsberechtigte Personen dürfen sie kein Einkommen erzielen und sollten sich auf die Unterstützung der Haushaltseinkommensanbieter verlassen. Der Ehegatte eines Steuerpflichtigen gilt nicht als qualifizierter Verwandter.

Ein anspruchsberechtigter Verwandter kann jedes Alter haben.

Das IRS verlangt, dass vier Tests bestanden werden, damit eine Person als qualifizierender Verwandter eingestuft werden kann.

1. Der anspruchsberechtigte Verwandte darf kein anspruchsberechtigtes Kind des Steuerpflichtigen oder einer anderen Person sein; kein Steuerzahler kann sie in seiner Steuererklärung als anspruchsberechtigtes Kind geltend machen.

2. Der anspruchsberechtigte Verwandte muss entweder ganzjährig im Haushalt des Steuerpflichtigen leben oder mit dem Steuerpflichtigen als Kind, Geschwister, Elternteil, Großelternteil, Nichte oder Neffe, Tante oder Onkel, bestimmte Schwiegereltern oder bestimmte Stiefverwandte verwandt sein. Jemand, der technisch nicht mit dem Steuerzahler verwandt ist, kann ein qualifizierter Verwandter werden, indem er das ganze Jahr über beim Steuerzahler lebt, und jemand, der mit dem Steuerzahler verwandt ist, aber nicht bei ihm lebt, kann ein qualifizierter Verwandter sein. Eine Person, die während des Jahres gestorben ist, aber bis zum Tod beim Steuerzahler gelebt hat oder die während des Jahres geboren wurde und für den Rest des Jahres beim Steuerzahler gelebt hat, gilt als qualifizierender Verwandter, auch wenn diese Person nicht beim Steuerzahler gelebt hat das ganze Jahr.

3. Der anspruchsberechtigte Verwandte muss 2019 ein Bruttoeinkommen von weniger als 4.200 USD haben. Dieser Betrag kann jedes Jahr steigen.

4. Der anspruchsberechtigte Angehörige muss mehr als die Hälfte seiner finanziellen Unterstützung für das Jahr vom Steuerzahler erhalten haben.

IRS-Qualifikationsrichtlinien

Die IRS-Veröffentlichung 501, Befreiungen, Standardabzüge und Anmeldeinformationen, enthält Einzelheiten zum Bestehen der qualifizierenden Verwandtentests, Informationen darüber, ein qualifizierendes Kind zu sein, die Einreichung als Haushaltsvorstand, besondere Sorgerechts- und Aufenthaltssituationen und andere Abzüge. Diese offizielle Veröffentlichung enthält detaillierte Informationen über besondere Umstände, einschließlich der Einreichung, wenn mehrere Steuerzahler dieselbe Person unterstützen; Grenzen des Erwerbs eines Gehalts, Stundenlohns oder des Erhalts von Geldern aus anderen Quellen, um unter der Grenze für einen anspruchsberechtigten Verwandten zu bleiben; und was qualifiziert eine Person als vorübergehend getrennt vom Steuerzahler lebend.

Höhepunkte

• Ein anspruchsberechtigter Verwandter ist ein Freibetrag für ein nicht anspruchsberechtigtes Kind im Haushalt eines Steuerzahlers, der steuerlich als unterhaltsberechtigt geltend gemacht werden kann.

• Als unterhaltsberechtigter Angehöriger kann sich ein anspruchsberechtigter Verwandter möglicherweise die Steuergutschriften des Steuerzahlers leisten, die mit der Hinzufügung dieses Unterhaltsberechtigten zum Haushalt einhergehen.

• Um vom IRS als qualifizierter Verwandter zugelassen zu werden, müssen vier Bedingungen erfüllt sein.