Kwalifikujący się krewny

Co to jest kwalifikujący się krewny?

Uprawniony krewny to osoba wyznaczona przez federalny kodeks podatku dochodowego, która może zostać uznana za osobę na utrzymaniu podatnika, zakładając, że podatnik zapewnił znaczne wsparcie finansowe kwalifikującemu się krewnemu w ciągu roku podatkowego. Twierdzenie, że kwalifikujący się krewny jest zależny, nie pozwoli obecnie podatnikowi na skorzystanie z dodatkowego zwolnienia, ponieważ zwolnienie osobiste zostało tymczasowo wyeliminowane na mocy TCJA (ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2018 r.).

W ramach TCJA standardowe odliczenie zostało prawie podwojone, a zatem podatnicy nie otrzymują dodatkowego zwolnienia za ubieganie się o uprawnionego krewnego. Kwalifikujący się krewny nie musi być biologicznie spokrewniony z podatnikiem.

Zrozumienie kwalifikujących się krewnych

Kwalifikujący się krewny to specyficzne pojęcie o bardzo wyraźnym znaczeniu dla Urzędu Skarbowego (IRS). Jako kwalifikujący się krewny podatnik może uznać tę osobę za osobę pozostającą na utrzymaniu i otrzymać potencjalne ulgi podatkowe, które mogą towarzyszyć włączeniu tej osoby do gospodarstwa domowego.

Kwalifikujący się krewni to najczęściej starszy krewny, który wrócił do domu, aby mieszkać i być pod opieką w gospodarstwie domowym. Jako osoba pozostająca na utrzymaniu nie może uzyskiwać dochodu i powinna polegać na wsparciu dostawców dochodu gospodarstwa domowego. Małżonek podatnika nie jest uważany za kwalifikującego się krewnego.

Kwalifikujący się krewny może być w dowolnym wieku.

IRS wymaga zdania czterech testów, aby osoba została zaklasyfikowana jako kwalifikujący się krewny.

Uprawniony krewny nie może być uprawnionym dzieckiem podatnika ani kogokolwiek innego; żaden podatnik nie może ubiegać się o nie w swoim zeznaniu podatkowym jako kwalifikujące się dziecko.
Kwalifikujący się krewny musi albo mieszkać w gospodarstwie domowym podatnika przez cały rok, albo być z nim spokrewniony jako dziecko, rodzeństwo, rodzic, dziadek, siostrzenica lub siostrzeniec, ciocia lub wujek, pewien teść lub pewien przybrany krewny. Ktoś, kto nie jest technicznie spokrewniony z podatnikiem, może zostać kwalifikującym się krewnym mieszkając z podatnikiem przez cały rok, a ktoś, kto jest spokrewniony z podatnikiem — ale nie mieszka z nim — może być kwalifikującym się krewnym. Osoba, która zmarła w ciągu roku, ale mieszkała z podatnikiem do śmierci lub która urodziła się w ciągu roku i mieszkała z podatnikiem przez resztę roku, jest uważana za uprawnionego krewnego, mimo że osoba ta nie mieszkała z podatnikiem przez cały rok.
Kwalifikujący się krewny musi mieć dochód brutto niższy niż 4200 USD w 2019 roku. Kwota ta może wzrastać każdego roku.
Kwalifikujący się krewny musi otrzymać więcej niż połowę swojego wsparcia finansowego za rok od podatnika.

Wytyczne dotyczące kwalifikacji IRS

Publikacja IRS 501, Zwolnienia, Odliczenia standardowe i Informacje o złożeniu, zawiera szczegółowe informacje na temat spełnienia kwalifikujących się testów względnych, informacje o byciu kwalifikującym się dzieckiem, składaniu wniosków jako głowa gospodarstwa domowego, szczególnych sytuacjach dotyczących opieki i miejsca zamieszkania oraz innych odliczeń. Ta oficjalna publikacja zawiera szczegółowe informacje o szczególnych okolicznościach, w tym o tym, jak złożyć wniosek, gdy wielu podatników zapewnia wsparcie dla tej samej osoby; limity otrzymywania wynagrodzenia, stawki godzinowej lub otrzymywania pieniędzy z innych źródeł, aby pozostać poniżej limitu dla uprawnionego krewnego; i co kwalifikuje osobę jako mieszkającą czasowo z dala od podatnika.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

kwalifikujący się krewny to dodatek na niekwalifikujące się dziecko z gospodarstwa domowego podatnika, które ma zostać uznane za pozostające na utrzymaniu do celów podatkowych.
Jako osoba pozostająca na utrzymaniu kwalifikujący się krewny może potencjalnie pozwolić sobie na ulgi podatkowe podatnika, które towarzyszą dodaniu osoby pozostającej na utrzymaniu do gospodarstwa domowego.
Aby kwalifikować się jako kwalifikujący się krewny przez IRS, muszą zostać spełnione cztery warunki.