Квалифицирующий родственник

Что такое квалифицированный родственник?

Квалифицируемый родственник — это лицо, указанное в соответствии с федеральным налоговым кодексом, которому налогоплательщик может заявлять о своей зависимости в качестве иждивенца при условии, что налогоплательщик оказывал значительную финансовую поддержку соответствующему родственнику в течение налогового года. Утверждение подходящего родственника в качестве иждивенца в настоящее время не позволяет налогоплательщику воспользоваться дополнительным освобождением, поскольку личное освобождение было временно отменено в соответствии с TCJA (Закон о снижении налогов и занятости от 2018 года).

В соответствии с TCJA стандартный вычет был почти удвоен, и, таким образом, налогоплательщики не получают дополнительного освобождения при заявлении права на родственника. Квалифицируемый родственник не обязательно должен быть биологически связан с налогоплательщиком.

Понимание соответствующих родственников

Квалифицируемый родственник — это особый термин с очень четким значением для Налоговой службы (IRS). Как квалифицированный родственник, налогоплательщик может объявить это лицо иждивенцем и получить потенциальные налоговые льготы, которые могут сопровождать добавление этого лица в домохозяйство.

К квалифицированным родственникам чаще всего относятся пожилые родственники, которые вернулись домой, чтобы жить и получать заботу в домашнем хозяйстве. В качестве иждивенца они не должны получать доход и должны полагаться на поддержку домохозяйства. Супруг(а) налогоплательщика не считается квалифицированным родственником.

Подходящий родственник может быть любого возраста.

IRS требует прохождения четырех тестов, чтобы лицо было классифицировано как квалифицированный родственник.

Квалифицируемый родственник не должен быть квалифицированным ребенком налогоплательщика или кого-либо еще; ни один налогоплательщик не может указывать их в своей налоговой декларации как соответствующий требованиям ребенок.
Квалифицируемый родственник должен либо проживать в домашнем хозяйстве налогоплательщика в течение всего года, либо быть в родстве с налогоплательщиком в качестве ребенка, родного брата, родителя, дедушки или бабушки, племянницы или племянника, тети или дяди, определенного зятя или сводного родственника. Кто-то, кто технически не связан с налогоплательщиком, может стать квалифицированным родственником, проживая с налогоплательщиком в течение всего года, а кто-то, кто связан с налогоплательщиком, но не живет с ним, может быть квалифицированным родственником. Лицо, умершее в течение года, но проживавшее с налогоплательщиком до смерти, или родившееся в течение года и проживавшее с налогоплательщиком до конца года, считается квалифицированным родственником, даже если это лицо не проживало с налогоплательщиком в течение полный год.
Соответствующий родственник должен иметь валовой доход менее 4200 долларов США в 2019 году. Эта сумма может увеличиваться каждый год.
Квалифицируемый родственник должен получить более половины своей финансовой поддержки за год от налогоплательщика.

Квалификационные рекомендации IRS

Публикация IRS 501 «Исключения, стандартные вычеты и информация о подаче документов» содержит подробную информацию о прохождении квалификационных относительных тестов, информацию о том, что ребенок соответствует требованиям, о подаче документов в качестве главы семьи, об особой опеке и проживании, а также о других вычетах. В этом официальном издании содержится подробная информация об особых обстоятельствах, в том числе о том, как подать заявление, когда несколько налогоплательщиков предоставляют поддержку одному и тому же лицу; ограничения на заработок, почасовую оплату или получение денег из других источников, чтобы оставаться ниже лимита для квалифицированного родственника; и что квалифицирует человека как временно проживающего вдали от налогоплательщика.

Особенности

Квалифицируемый родственник – это пособие для не отвечающего требованиям ребенка из семьи налогоплательщика, который считается иждивенцем для целей налогообложения.
В качестве иждивенца квалифицированный родственник потенциально может позволить себе налоговые льготы налогоплательщика, которые сопровождают добавление этого иждивенца в домохозяйство.
Для того, чтобы иметь право в качестве квалифицированного родственника IRS, должны быть выполнены четыре условия.