Verotuksen oikeudenmukaisuus
Mitä on verotuksen oikeudenmukaisuus?
Reilu verotus on käsite, jonka mukaan hallituksen verojärjestelmän tulee olla tasa-arvoinen kaikille kansalaisille. Mielipiteet eroavat kuitenkin siitä, miten verotuksen oikeudenmukaisuuteen päästään.
Ratkaisut ovat erilaisia, mutta useimmat kuuluvat kolmen laajan verotusjärjestelmän piiriin. Niihin kuuluvat regressiivinen verotus, progressiivinen verotus ja sekoitettu verotus.
Yleisesti verotuksen oikeudenmukaisuuden puolestapuhujat uskovat, että verotuksen tulee perustua henkilön tai yrityksen maksukykyyn, mutta se on tasapainotettava koko yhteiskunnan julkisten palvelujen tarpeiden kanssa.
Veron oikeudenmukaisuuden ymmärtäminen
Kaikki verotuksen oikeudenmukaisuuden käsitteet pyrkivät löytämään tasapainon sen välillä, mikä on oikeudenmukaista yksilölle ja mikä on oikeudenmukaista koko yhteiskunnalle.
Yksilön oikeus
Verojärjestelmä, joka korostaa oikeudenmukaisuutta yksilöä kohtaan, antaa kansalaisille mahdollisuuden pitää suurin osa ansaitsemastaan rahasta tai omistamastaan varallisuudesta, koska se on loppujen lopuksi heidän omaisuuttaan. Tällaisessa verojärjestelmässä on kuitenkin yleensä monia erityistapauksia koskevia poikkeuksia, jotka on luotu vastauksena eturyhmille, jotka vaativat erityistä verokohtelua.
Teoreettisesti ansioituneimmat ihmiset maksavat vähiten veroja, mutta yksimielisyyttä ei välttämättä ole siitä, kuka ansaitsee eniten. Jotkut mainitsevat köyhimmät ja heikoimmassa asemassa olevat. Toiset saattavat viitata rikkaimpiin, jotka voivat eniten hyötyä muille käyttämällä rahaa ja luomalla työpaikkoja.
Yhteinen hyvä
Koko yhteiskunnan etuun keskittyvä verojärjestelmä voisi päätellä, että verolain ensisijaisena tehtävänä tulisi olla varallisuuden uudelleenjako. Esimerkiksi sukupolvien varallisuutta voidaan verottaa korkealla perintöverolla, tai suurituloisia voidaan verottaa enemmän, jotta heidän palkkansa saadaan samalle tasolle muiden työntekijöiden kanssa.
Useimmat verotuksen oikeudenmukaisuuden puolestapuhujat kannattavat yleensä verolain porsaanreikiä,. jotka antavat tietyille henkilöille ja yrityksille mahdollisuuden välttää verojen maksamista kokonaan, vaikka jokaista näistä porsaanreikistä puolustavat voimakkaasti yksilöt tai ryhmät, jotka uskovat ansaitsevansa erityiskohtelua.
Kolme verokäsitettä
Verooikeudenmukaisuuteen keskittyvät ryhmät valitsevat yleensä yhden kolmesta mahdollisesta verojärjestelmästä. Nämä järjestelmät ovat regressiivinen verotus, suhteellinen verotus ja progressiivinen verotus.
Regressiivinen verotus
Regressiivinen verotus verottaa kaikkia saman verran maksukyvystä riippumatta. Tämän seurauksena köyhät maksavat paljon korkeamman koron kuin rikkaat prosenttiosuutena käytettävissään olevista tuloistaan.
Valtion liikevaihtovero on esimerkki tällaisesta verotuksesta. Köyhin kuluttaja maksaa gallonasta maitoa saman verran veroa kuin rikkain henkilö.
Kiinteää veroa luonnehditaan usein regressiiviseksi veroksi. Kuvittele esimerkiksi verojärjestelmä, joka määrää tasaisen 15 prosentin tuloveron eikä muita veroja. Perhe, jonka tulot ovat 180 000 dollaria, maksaa 27 000 dollaria. Perhe, jonka tulot ovat 30 000 dollaria, maksaa vain 4 500 dollaria. Kuitenkin, kun sitä pidetään verotuksen oikeudenmukaisena kysymyksenä, alhaisemman tulotason perhe saattaa saada halvemman sopimuksen. Perheen todellinen elintaso on vaarantunut, kun taas rikkaampi perhe on koskematon.
Progressiivinen verotus
Progressiiviset verot perivät korkeamman veroprosentin suuremmista tuloista. Yhdysvaltain tulovero on progressiivinen vero, jonka verokannat vaihtelevat 0 prosentista 37 prosenttiin.
Vastoin yleistä käsitystä tämä ei tarkoita, että rikas maksaisi 37% tuloistaan veroina Yhdysvalloissa. Suurin prosenttiosuus peritään vain henkilön tulojen määrästä, joka ylittää tietyn tason. Näin progressiivinen verotus toimii.
Verovuodesta 2021 alkaen kaikki yksittäiset veronmaksajat maksavat nollan ensimmäisestä 9 950 dollarin tuloista. Yksityishenkilön on maksettava 12 prosenttia tuloista 9 951–40 525 dollaria ja niin edelleen veroluokkien kautta .
Progressiivisen verokannan tarkoituksena on veloittaa tehokas verokanta, joka on alhaisin pienituloisille ja korkeampi korkeatuloisille.
Progressiivisissa veroissa voi olla myös poikkeuksia, vähennyksiä ja hyvityksiä, jotka alentavat tiettyjen veronmaksajaryhmien, kuten huollettavana olevien lasten vanhempien, verokantaa tai palkitsevat tietyn käytöksen, kuten eläkkeelle säästämisen tai hyväntekeväisyyteen lahjoituksen.
Sekoitettu verotus
Käytännössä useimmat veroviranomaiset yhdistävät regressiiviset verot ja progressiiviset verot.
Monissa osavaltioissa on osavaltion laajuinen liikevaihtovero, mutta myös progressiivinen tulovero.
Liittovaltiolla on progressiivinen tulovero, lukuun ottamatta FICA:n palkkaveroa, joka on kiinteä vero.
Ja sekä osavaltion että liittovaltion veroviranomaiset suojelevat pienituloisimpiaan tuloveroilta.
Kohokohdat
Verotus Yhdysvalloissa on sekoitettu lähestymistapa. Tulovero on progressiivinen, kun taas FICA-vero on regressiivinen.
Progressiivisen veron kannattajat sanovat, että rikkaimmilla on varaa maksaa enemmän järjestelmään, joka on hyödyttänyt heitä enemmän.
Regressiivisen veron kannattajat sanovat, että se on oikeudenmukaista, koska kaikki maksavat saman veron samoista tavaroista ja palveluista.
