Justicia fiscal
¿Qué es la equidad fiscal?
La justicia fiscal es un concepto que estipula que el sistema fiscal de un gobierno debe ser equitativo para todos los ciudadanos. Las opiniones difieren, sin embargo, en cómo alcanzar la equidad fiscal.
Las soluciones son variadas, pero la mayorÃa caen bajo tres amplios sistemas de impuestos. Incluyen la tributación regresiva, la tributación progresiva y la tributación combinada.
En general, los defensores de la equidad fiscal creen que los impuestos deben basarse en la capacidad de pago de una persona o empresa, pero deben equilibrarse con las necesidades de servicios gubernamentales de la sociedad en su conjunto.
Comprender la equidad fiscal
Cualquier noción de justicia fiscal intenta lograr un equilibrio entre lo que es justo para el individuo y lo que es justo para la sociedad en su conjunto.
El derecho del individuo
Un régimen fiscal que enfatiza la justicia para el individuo permitirá a sus ciudadanos conservar la mayor parte del dinero que ganan o la riqueza que poseen porque, después de todo, es su propiedad. Sin embargo, dicho régimen fiscal tiende a tener muchas exenciones para casos especiales, creadas en respuesta a grupos de interés que abogan por un tratamiento fiscal especial.
Teóricamente, las personas que más lo merecen pagarán menos impuestos, pero es posible que no haya consenso sobre quiénes son los que más lo merecen. Algunos citarÃan a los más pobres y desfavorecidos. Otros pueden señalar a los más ricos que son los más capaces de beneficiar a los demás gastando dinero y creando puestos de trabajo.
El bien común
Un régimen tributario que se centre en el bien de la sociedad en su conjunto podrÃa concluir que una función principal del código tributario deberÃa ser la redistribución de la riqueza. Por ejemplo, la riqueza generacional puede estar gravada por un alto impuesto a la herencia, o las personas con altos ingresos pueden estar sujetas a impuestos más elevados para equiparar su salario con el de otros trabajadores.
La mayorÃa de los defensores de la justicia fiscal tienden a abogar por cerrar las lagunas en el código tributario que permiten a ciertas personas y corporaciones evitar pagar impuestos por completo, aunque cada una de esas lagunas es fuertemente defendida por individuos o grupos que creen que merecen un trato especial.
Tres Conceptos Fiscales
Los grupos que se enfocan en la justicia fiscal generalmente eligen uno de los tres posibles sistemas fiscales. Estos sistemas son la tributación regresiva, la tributación proporcional y la tributación progresiva.
Tributación Regresiva
La tributación regresiva grava a todos por la misma cantidad, independientemente de su capacidad de pago. Como resultado, los pobres pagan una tasa mucho más alta que los ricos como porcentaje de su ingreso disponible.
Un impuesto estatal sobre las ventas es un ejemplo de este tipo de impuestos. El consumidor más pobre paga la misma cantidad de impuestos por un galón de leche que la persona más rica.
Un impuesto único a menudo se caracteriza como un impuesto regresivo. Por ejemplo, imagine un sistema tributario que imponga un impuesto sobre la renta fijo del 15 % y ningún otro impuesto. Una familia con un ingreso de $180,000 pagará $27,000. Una familia con un ingreso de $30,000 pagará solo $4,500. Sin embargo, cuando se considera como una cuestión de justicia fiscal, la familia de bajos ingresos puede recibir un trato menor. El verdadero nivel de vida de la familia se ha visto comprometido, mientras que la familia más rica no ha sido tocada.
Fiscalidad progresiva
Los impuestos progresivos cobran una tasa impositiva más alta sobre mayores cantidades de ingresos. El impuesto sobre la renta de EE. UU. es un impuesto progresivo, con tasas que van del 0% al 37%.
Contrariamente a la opinión popular, esto no significa que una persona rica pague el 37% de sus ingresos en impuestos en los EE. UU. Ese porcentaje más alto se grava solo sobre la cantidad de ingresos de la persona que excede un nivel particular. Asà funciona un impuesto progresivo.
A partir del año fiscal 2021, todos los contribuyentes individuales pagan cero en los primeros $9,950 de ingresos. El individuo debe pagar el 12% sobre ingresos de $9,951 a $40,525, y asà sucesivamente a través de los tramos impositivos .
La intención de una tasa impositiva progresiva es cobrar una tasa impositiva efectiva que sea más baja para los que ganan menos y más alta para los que ganan más.
Los impuestos progresivos también pueden tener exenciones, deducciones y créditos que reducen la tasa impositiva efectiva en ciertos grupos de contribuyentes, como padres con hijos dependientes, o recompensan ciertos comportamientos, como ahorrar para la jubilación o donar a obras de caridad.
Tributación Combinada
En la práctica, la mayorÃa de las autoridades fiscales combinan impuestos regresivos e impuestos progresivos.
Muchos estados tienen un impuesto sobre las ventas en todo el estado, pero también tienen un impuesto sobre la renta progresivo.
El gobierno federal tiene un impuesto sobre la renta progresivo, con la excepción del impuesto sobre la nómina FICA, que es un impuesto de tipo único.
Y, tanto las autoridades fiscales estatales como las federales protegen a sus residentes de ingresos más bajos de los impuestos sobre la renta.
Reflejos
La tributación en los EE. UU. adopta un enfoque combinado. El impuesto sobre la renta es progresivo mientras que el impuesto FICA es regresivo.
Los defensores de un impuesto progresivo dicen que los más ricos pueden pagar más en un sistema que los ha beneficiado más.
Los defensores de un impuesto regresivo dicen que es justo porque todos pagan el mismo impuesto por los mismos bienes y servicios.
