Impôts

Que sont les impôts ?

Les impôts sont des contributions obligatoires prélevées sur les particuliers ou les sociétés par une entité gouvernementale, qu'elle soit locale, régionale ou nationale. Les recettes fiscales financent les activités du gouvernement, y compris les travaux et services publics tels que les routes et les écoles, ou des programmes tels que la sécurité sociale et l'assurance-maladie.

En économie, les taxes incombent à quiconque paie le fardeau de la taxe,. qu'il s'agisse de l'entité taxée, telle qu'une entreprise, ou des consommateurs finaux des biens de l'entreprise. D'un point de vue comptable, il existe diverses taxes à prendre en compte, notamment les charges sociales, les impôts sur le revenu fédéraux et étatiques et les taxes de vente.

Comprendre les impôts

Pour aider à financer les travaux et services publics - et pour construire et entretenir l' infrastructure utilisée dans un pays - un gouvernement impose généralement ses résidents individuels et corporatifs. La taxe perçue est utilisée pour l'amélioration de l' économie et de tous ceux qui y vivent.

Aux États-Unis et dans de nombreux autres pays du monde, les impôts sur le revenu s'appliquent à une certaine forme d'argent reçu par un contribuable. L'argent peut être un revenu tiré d'un salaire, des gains en capital provenant de l'appréciation d'un investissement, des dividendes ou des intérêts reçus à titre de revenu supplémentaire, des paiements effectués pour des biens et des services, etc.

Les recettes fiscales sont utilisées pour les services publics et le fonctionnement du gouvernement, ainsi que pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie. À mesure que l'importante génération du baby-boom a vieilli, la sécurité sociale et l'assurance-maladie ont réclamé des proportions de plus en plus élevées des dépenses fédérales totales en recettes fiscales. Tout au long de l'histoire des États-Unis, la politique fiscale a été une source constante de débat politique.

Une taxe exige qu'un pourcentage des revenus ou de l'argent du contribuable soit prélevé et remis au gouvernement. Le paiement des impôts aux taux prélevés par le gouvernement est obligatoire et l'évasion fiscale - le non-paiement délibéré de l'intégralité de ses obligations fiscales - est punie par la loi. (D'un autre côté, l'évitement fiscal - les mesures prises pour réduire votre impôt à payer et maximiser le revenu après impôt - est parfaitement légal.)

La plupart des gouvernements utilisent une agence ou un département pour percevoir les impôts. Aux États-Unis, cette fonction est exercée au niveau fédéral par l' Internal Revenue Service (IRS).

Types d'impôts

Il existe plusieurs types d'impôts très courants :

• Impôt sur le revenu - un pourcentage du revenu généré qui est cédé à l'État ou au gouvernement fédéral

• Taxe sur les salaires - un pourcentage retenu sur le salaire d'un employé par un employeur, qui le verse au gouvernement au nom de l'employé pour financer les programmes d'assurance-maladie et de sécurité sociale

• Impôt sur les sociétés - un pourcentage des bénéfices des sociétés pris comme impôt par le gouvernement pour financer les programmes fédéraux

• Taxe de vente — taxes prélevées sur certains biens et services ; varie selon la juridiction

• Impôt foncier - basé sur la valeur des terrains et des biens immobiliers

• Droits de douane — taxes sur les marchandises importées ; imposées dans le but de renforcer les entreprises nationales

• Impôt sur les successions — taux appliqué à la juste valeur marchande (JVM) des biens faisant partie de la succession d'une personne au moment du décès; la succession totale doit dépasser les seuils fixés par les gouvernements des États et fédéral

Les systèmes fiscaux varient considérablement d'un pays à l'autre, et il est important que les particuliers et les entreprises étudient attentivement les lois fiscales d'un nouveau lieu avant de gagner un revenu ou d'y faire des affaires.

Ci-dessous, nous examinerons différentes situations fiscales aux États-Unis. De manière générale, le gouvernement fédéral prélève des impôts sur le revenu, sur les sociétés et sur les salaires; l'État prélève des impôts sur le revenu et sur les ventes; et les municipalités ou autres administrations locales prélèvent principalement des impôts fonciers.

Impôt sur le revenu

Comme de nombreux pays, les États-Unis ont un système d'impôt sur le revenu progressif,. grâce auquel un pourcentage plus élevé des recettes fiscales est perçu auprès des particuliers ou des sociétés à revenu élevé que des particuliers à faible revenu. Les impôts sont appliqués au moyen de taux d'imposition marginaux.

Divers facteurs affectent le taux d'imposition marginal qu'un contribuable paiera, y compris son statut de déclaration : marié déclarant conjointement,. marié déclarant séparément,. célibataire ou chef de famille. Le statut d'une personne peut faire une différence significative dans le montant de son imposition. La source du revenu d'un contribuable fait également une différence en matière d'imposition. Il est important d'apprendre la terminologie des différents types de revenus qui peuvent affecter la façon dont le revenu est imposé.

impôts sur les plus-values revêtent une importance particulière pour les investisseurs. Prélevées et appliquées au niveau fédéral, il s'agit d'impôts sur les bénéfices générés lorsque vous vendez un actif dont la valeur a augmenté.

Le taux d'imposition du bénéfice dépend de la durée de détention du bien. Les plus-values à court terme (sur les actifs vendus un an ou moins après leur acquisition) sont imposées au taux d'imposition ordinaire du propriétaire, tandis que les plus-values à long terme sur les actifs détenus pendant plus d'un an sont imposées à un taux inférieur pour les plus-values. sur la base du raisonnement selon lequel une baisse des impôts encouragera des niveaux élevés d'investissement en capital. Les dossiers fiscaux doivent être conservés pour justifier la durée de propriété lorsque les actifs ont été vendus et que la déclaration de revenus a été produite.

Charges sociales

Les charges sociales sont retenues sur le chèque de paie d'un employé par un employeur, qui verse le montant au gouvernement fédéral pour financer les programmes d'assurance-maladie et de sécurité sociale. En 2022, les employés paient 1,45 % à Medicare sur tous les salaires et 6,2 % à la sécurité sociale sur les premiers 147 000 $ gagnés.

Toute personne qui gagne plus de 200 000 $ en tant que déclarant unique (ou 250 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement) verse 0,9 % supplémentaire à Medicare.

Les charges sociales ont à la fois une partie salarié et une partie employeur. L'employeur verse à la fois la part de l'employé, décrite ci-dessus, et un montant en double pour la part de l'employeur. Les taux patronaux sont les mêmes de 6,2 % pour la Sécurité sociale jusqu'au plafond de l'assiette salariale et de 1,45 % pour l'Assurance-maladie sur tous les salaires. Ainsi, le total versé est de 15,3 % (6,2 % Sécurité sociale salarié + 6,2 % Sécurité sociale employeur + 1,45 % Medicare salarié + 1,45 % Medicare employeur).

Les charges sociales et les impôts sur le revenu diffèrent, bien que les deux soient retenus sur le chèque de paie d'un employé et remis au gouvernement. Les charges sociales servent spécifiquement à financer les programmes de sécurité sociale et d'assurance-maladie. Un travailleur indépendant doit payer l'équivalent de la part de l'employé et de l'employeur des charges sociales par le biais des axes t du travail indépendant,. qui financent également la sécurité sociale et l'assurance-maladie.

Impôts sur les sociétés

L'impôt sur les sociétés est payé sur le revenu imposable d'une société. Les étapes pour calculer le revenu imposable d'une entreprise sont les suivantes :

• Chiffre d'affaires - coût des marchandises vendues (COGS) = bénéfice brut

• Bénéfice brut - dépenses d'exploitation telles que frais généraux et administratifs (G&A), vente et marketing, recherche et développement (R&D), amortissement,. etc. = bénéfice avant intérêts et impôts (EBIT) EBIT - charges d'intérêts = revenu imposable

Le taux d'imposition des sociétés aux États-Unis est actuellement un taux forfaitaire de 21 %. Avant la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017, le taux d'imposition des sociétés était de 35 %.

Le président Biden tient à faire payer plus d'impôts aux entreprises. Les options comprennent l'augmentation du taux d'imposition des sociétés à 26,5 % ou son maintien à 21 % et la promulgation d'un impôt minimum de 15 % sur les entreprises qui déclarent plus d'un milliard de dollars de revenus comptables à leurs actionnaires.

Taxes de vente

Les taxes de vente sont facturées au point de vente lorsqu'un client exécute le paiement d'un bien ou d'un service. L'entreprise perçoit la taxe de vente auprès du client et remet les fonds au gouvernement.

Chaque État peut mettre en place ses propres taxes de vente, ce qui signifie qu'elles varient en fonction de l'emplacement. Les villes et les comtés peuvent même utiliser leurs propres tarifs, à condition qu'ils respectent les règles fiscales de leur État.

En 2021, le taux moyen de taxe de vente d'État et local le plus élevé a été trouvé au Tennessee, à 9,55%. Cinq États - l'Alaska, le Delaware, le Montana, le New Hampshire et l'Oregon - n'avaient pas de taxe de vente d'État, bien que l'Alaska ait autorisé les municipalités à facturer une taxe de vente locale.

Impôts fonciers

Une taxe foncière commune aux États-Unis est la taxe foncière ad valorem. Un taux de millage est utilisé pour calculer les taxes foncières ; il représente le montant par tranche de 1 000 $ de la valeur imposable d'une propriété. La valeur imposable de la propriété est déterminée par un évaluateur immobilier nommé par le gouvernement local. Les réévaluations sont généralement effectuées tous les un à cinq ans.

Les taux d'imposition foncière varient considérablement selon la juridiction et de nombreux États taxent également les biens meubles corporels,. tels que les voitures et les bateaux.

Au cours de l'exercice 2018, l'État avec les plus hauts recouvrements d'impôts fonciers par habitant était le New Jersey à 3 378 $. (Le district de Columbia se classerait plus haut s'il était compté avec les 50 États, à 3 740 $ par habitant.) Le classement de l'État le plus bas était de 598 $ par habitant en Alabama.

Tarifs

Un tarif est une taxe imposée par un pays sur les biens et services importés d'un autre pays. L'objectif est d'encourager les achats nationaux en augmentant le prix des biens et services importés d'autres pays.

Il existe deux principaux types de tarifs : les tarifs forfaitaires, qui sont perçus comme un coût fixe en fonction du type d'article, et les tarifs ad valorem, qui sont évalués en pourcentage de la valeur de l'article (comme la taxe foncière dans le précédent section).

Les tarifs sont politiquement source de division, avec un débat sur la question de savoir si les politiques fonctionnent comme prévu.

Taxes foncières

Les droits de succession ne sont prélevés que sur les successions qui dépassent la limite d'exclusion fixée par la loi. En 2022, la limite d'exclusion fédérale est de 12,06 millions de dollars. Les conjoints survivants sont exonérés de droits de succession.

La taxe foncière due est la masse imposable moins le plafond d'exclusion. Par exemple, une succession de 14,7 millions de dollars devrait payer des droits de succession sur 2,64 millions de dollars.

Le taux de la taxe foncière est un taux marginal progressif qui passe de 18% à 40%. Le taux d'impôt sur les successions maximal de 40 % est prélevé sur la partie d'une succession qui dépasse la limite d'exclusion de plus de 1 million de dollars.

Les États peuvent avoir des limites d'exclusion inférieures à celles du gouvernement fédéral, mais aucun État n'impose les successions d'une valeur inférieure à 1 million de dollars. Le Massachusetts et l'Oregon ont des limites d'exemption de 1 million de dollars. Les taux des États sont également différents du taux fédéral. En 2021, le taux d'impôt sur les successions le plus élevé de l'État, mis en œuvre à Hawaï et à Washington, était de 20 %.

Certains États prélèvent leur propre impôt supplémentaire sur les successions ou les successions, avec des limites d'exclusion différentes de celles du gouvernement fédéral.

sont différents des droits de succession en ce sens qu'un impôt sur les successions est appliqué avant que les actifs ne soient versés aux bénéficiaires. Un droit de succession est payé par le bénéficiaire. Il n'y a pas d'impôt fédéral sur les successions et, à partir de 2021, seuls six États ont un impôt sur les successions : Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey et Pennsylvanie.

Délinquance fiscale

Chaque type de taxe a une date d'échéance ou une exigence de déclaration différente. Certains sont perçus immédiatement au moment d'une transaction ou avant une transaction, comme les taxes de vente ou les tarifs. D'autres sont sur un calendrier récurrent fixe avec une date d'échéance se répétant à une date spécifique ou une combinaison jour/mois spécifique (c.-à-d. les taxes foncières étant dues le premier jour d'avril). Les dates d'échéance pour des types d'impôts similaires varieront selon les organes directeurs (c'est-à-dire que différents comtés auront des dates d'échéance différentes pour les impôts fonciers).

En cas de défaut de versement du montant approprié d'une taxe aux autorités fiscales, diverses sanctions peuvent être encourues. Concernant les différentes taxes mentionnées ci-dessus, les pénalités fiscales peuvent comprendre :

• Une évaluation de pénalité entraînant des frais ou des charges uniques.

• Une évaluation des intérêts entraînant une pénalité croissante en fonction de la durée de la délinquance.

• Un privilège placé sur les actifs sous-jacents dans le cas où la partie délinquante ne serait pas en mesure de satisfaire ses dettes.

• Un refus d'accès ou de service pour les taxes liées aux transactions (c'est-à-dire les tarifs).

• Une saisie des biens de l'entreprise ou la constitution d'un privilège sur les biens de l'entreprise pour les taxes professionnelles.

L'essentiel

Il existe de nombreux types d'impôts qui sont appliqués de différentes manières. Comprendre ce qui déclenche une situation fiscale peut permettre aux contribuables de gérer leurs finances afin de minimiser l'impact des impôts. Les techniques qui peuvent aider comprennent la récolte annuelle des pertes fiscales pour compenser les gains d'investissement avec les pertes d'investissement, et la planification successorale,. qui permet de protéger les revenus hérités des héritiers.

Points forts

• L'Internal Revenue Service (IRS) perçoit les impôts fédéraux sur le revenu aux États-Unis.

• Les impôts sont des contributions obligatoires perçues par les gouvernements.

• Comprendre ce qui déclenche une situation fiscale peut permettre aux contribuables de gérer leurs finances pour minimiser l'impact des impôts.

• Il existe de nombreuses formes d'impôts et la plupart sont appliqués en pourcentage d'un échange monétaire (par exemple, lorsqu'un revenu est gagné ou qu'une transaction de vente est conclue).

• D'autres formes d'impôts, tels que les impôts fonciers, sont appliqués en fonction de la valeur imposable d'un actif détenu.

FAQ

Pourquoi payons-nous des impôts ?

Les impôts sont la principale source de revenus de la plupart des gouvernements. Entre autres choses, cet argent est dépensé pour améliorer et entretenir les infrastructures publiques, y compris les routes sur lesquelles nous voyageons, et financer les services publics, tels que les écoles, les services d'urgence et les programmes d'aide sociale.

Les impôts américains sont-ils bas ?

De manière générale, les impôts américains sont inférieurs à ceux des autres pays développés. En 2018, les recettes fiscales totales des États-Unis représentaient 24 % du produit intérieur brut (PIB) selon le Tax Policy Center, alors que la moyenne parmi les 35 autres pays membres de l' Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) était de 34 %.

Qui doit payer des impôts ?

Le contribuable dépendra du type de taxe et de la réglementation associée à cette taxe. Par exemple, la législation fédérale en matière d'impôt sur le revenu ne s'applique généralement qu'aux personnes qui ont gagné un certain revenu ou un revenu brut ajusté. Les impôts sur les sociétés peuvent être limités aux sociétés qui ont exercé des activités dans une zone spécifique ou qui sont constituées pour exercer des activités dans un pays spécifique. Chaque taxe est traitée différemment, et il existe souvent des exceptions et des qualifications pour savoir à qui la taxe se rapporte.

Quels sont les différents types d'impôts ?

Les taxes peuvent être classées de différentes manières. Certaines taxes peuvent être encourues sur les transactions (c'est-à-dire les taxes de vente ou les tarifs). D'autres impôts sont encourus sur les résultats financiers nets (c'est-à-dire l'impôt sur le revenu des particuliers ou l'impôt sur le revenu des sociétés). Il y a aussi des impôts qui surviennent en raison d'événements ponctuels ou non récurrents (c.-à-d. impôts sur les successions, impôts sur les gains en capital).

Comment fonctionne l'impôt sur le revenu aux États-Unis ?

Aux États-Unis, la fiscalité augmente progressivement à mesure que le revenu d'un individu augmente. Il existe actuellement sept tranches d'imposition fédérale aux États-Unis, avec des taux allant de 10 % à 37 %.