Taxe pour les enfants
Qu'est-ce qu'une taxe pour enfants ?
La taxe pour enfants est une règle spéciale de l'Internal Revenue Service (IRS) qui vise à empêcher certains contribuables d'éviter les impôts en donnant des investissements à leurs enfants. La taxe pour enfants est prélevée sur les revenus non gagnés d'un enfant qui proviennent de sources non liées à l'emploi, telles que les paiements d'intérêts et les dividendes. Aux fins de cette taxe, un enfant est défini comme étant âgé de moins de 18 ans, ou de moins de 24 ans s'il est étudiant à temps plein.
DĂ©finition plus approfondie
La taxe pour enfants a été introduite pour la première fois dans la loi de réforme fiscale de 1986 et les règles ont été mises à jour en 2005. Le principe de la taxe était de combler une échappatoire permettant aux parents de donner des investissements à leurs enfants et de réduire leurs propres obligations fiscales. L'impôt sur les enfants exige que le revenu non gagné d'un enfant au-dessus d'un certain seuil soit imposé au taux marginal du parent ayant le revenu le plus élevé.
Le seuil auquel cet impôt entre en vigueur est de 2 100 $ pour 2017. Tout revenu supérieur à 6 300 $ gagné par un enfant grâce à un emploi à temps partiel est imposé séparément.
Lorsque le revenu non gagné d'un enfant est supérieur à 2 100 $, les parents ont deux choix pour produire les déclarations de revenus. Ils peuvent produire la déclaration de revenus d'un enfant ou inclure le revenu de l'enfant dans leur propre déclaration. Si le revenu de l'enfant dépasse 10 500 $, la loi exige qu'une déclaration de revenus distincte soit produite pour l'enfant. En dehors de cela, il existe plusieurs autres conditions qui peuvent exiger qu'une déclaration soit produite pour l'enfant, y compris l'âge et le coût de la pension alimentaire.
Exemples d'impĂ´ts pour enfants
Les parents investissent souvent de l'argent ou achètent des actions au nom de leur enfant avec l'intention d'épargner pour l'éducation de l'enfant. Cela a l'avantage que les investissements sont au nom de l'enfant si quelque chose devait arriver aux parents. Une fois que le revenu non gagné dépasse 2 100 $, les parents ont le choix de déposer séparément ou conjointement. Avant de décider, c'est une bonne idée de comparer les impôts dus à l'aide des formulaires IRS 8615 et 8814 et de déterminer lequel est le meilleur. Quelle que soit l'approche, la taxe est toujours payée par l'enfant.
Points forts
Tous les revenus du capital dépassant le seuil sont imposés au taux marginal d'imposition du parent plutôt qu'au taux inférieur d'imposition de l'enfant.
Il s'applique à tous les enfants âgés de 18 ans ou moins ou aux étudiants à temps plein à charge âgés de 19 à 24 ans.
La taxe pour enfants s'applique à la plupart des revenus non gagnés qu'un enfant reçoit et ne s'applique pas aux salaires ou traitements.
En 2022, les revenus non gagnés inférieurs à 1 150 $ sont admissibles à la déduction forfaitaire en vertu de la loi fiscale pour les enfants.
La taxe sur les enfants empêche les parents d'éviter les impôts en transférant d'importants dons en actions.
