Детский налог

Что такое детский налог?

Налог на детей — это специальное правило Службы внутренних доходов (IRS), которое направлено на то, чтобы определенные налогоплательщики не уклонялись от уплаты налогов, вкладывая средства в своих детей. Детский налог взимается с нетрудового дохода ребенка, полученного из источников, не связанных с занятостью, таких как процентные платежи и дивиденды. Для целей этого налога ребенком считается ребенок в возрасте до 18 лет или в возрасте до 24 лет, если он учится на дневном отделении.

Более глубокое определение

Налог на детей был впервые введен в Законе о налоговой реформе 1986 года, а правила были обновлены в 2005 году. Принцип налога заключался в том, чтобы закрыть лазейку, с помощью которой родители могли инвестировать в своих детей и сокращать свои собственные налоговые обязательства. Детский налог требует, чтобы нетрудовой доход ребенка, превышающий определенный порог, облагался налогом по предельной ставке родителя с более высоким доходом.

Порог, при котором вступает в силу этот налог, составляет 2100 долларов США на 2017 год. Любой доход свыше 6300 долларов США, полученный ребенком в результате частичной занятости, облагается налогом отдельно.

Когда нетрудовой доход ребенка превышает 2100 долларов, у родителей есть два варианта подачи налоговой декларации. Они могут подать налоговую декларацию ребенка или включить доход ребенка в свою декларацию. Если доход ребенка превышает 10 500 долларов США, закон требует, чтобы на ребенка была подана отдельная налоговая декларация. Помимо этого, есть несколько других условий, которые могут потребовать подачи декларации для ребенка, включая возраст и стоимость содержания.

Примеры детских налогов

Родители часто вкладывают деньги или покупают акции на имя своего ребенка с намерением сэкономить на его образовании. Преимущество этого в том, что инвестиции осуществляются на имя ребенка, если что-то случится с родителями. Когда незаработанный доход превышает 2100 долларов США, родители могут подать заявление отдельно или совместно. Прежде чем принять решение, рекомендуется сравнить налоги, причитающиеся с использованием форм IRS 8615 и 8814, и определить, какой из них лучше. Независимо от подхода, налог всегда платит ребенок.

Особенности

• Весь незаработанный доход сверх порога облагается налогом по предельной ставке подоходного налога родителя, а не по более низкой ставке налога ребенка.

• Это относится ко всем детям в возрасте 18 лет или моложе или к студентам-иждивенцам очной формы обучения в возрасте от 19 до 24 лет.

• Детский налог распространяется на большую часть незаработанного дохода, который получает ребенок, и не распространяется на какую-либо заработную плату или заработную плату.

• В 2022 году незаработанный доход менее 1150 долларов США подлежит стандартному вычету в соответствии с налоговым законодательством для детей.

• Детский налог не позволяет родителям уклоняться от уплаты налогов путем передачи крупных акций в дар.