IRS útgáfu 590

Hvað er IRS Publication 590: Individual Retirement Arrangements (IRAs)?

IRS-útgáfa 590, sem ber heitið "Individual Retirement Arrangements (IRAs)," vísar til IRS-skjals sem útlistar reglur fyrir einstaka eftirlaunareikninga (IRAs). Skjalið, sem gefið er út af ríkisskattstjóra,. veitir upplýsingar um hvernig eigi að setja upp IRA, hvernig eigi að leggja sitt af mörkum til þess, hversu mikið megi leggja fram, hvernig eigi að meðhöndla úthlutun og hvernig eigi að taka skattafslátt fyrir framlög til IRA.

IRS Publication 590 veitir einnig upplýsingar um viðurlög sem skattgreiðendur gætu orðið fyrir ef reglum IRA er ekki fylgt rétt.

Skilningur á IRS útgáfu 590: Individual Retirement Arrangements (IRAs)

Þó að IRS-útgáfa 590 tilgreini „einstaklinga eftirlaunafyrirkomulag“, er því hugtak ætlað að tákna í stórum dráttum fjölbreytt úrval af einstökum eftirlaunareikningum, einstökum eftirlaunasjóðum og öðrum sjóðum eða vörslureikningum sem virka sem persónuleg sparnaðaráætlun sem veitir skattahagræði til að leggja til hliðar peningar til eftirlauna.

IRS útgáfu 590 hefur tvo hluta. A-hluti tekur til iðgjalda til einstakra eftirlaunafyrirkomulags og B-hluti tekur til úthlutunar frá einstökum eftirlaunafyrirkomulagi. Það er verulegur munur á hinum ýmsu eftirlaunareikningum sem fjallað er um í IRS útgáfu 590, þar á meðal Roth IRA og hefðbundin IRA, sérstaklega þegar kemur að skattalegri meðferð framlaga. Ritið nær yfir eftirfarandi:

• Hver getur opnað hefðbundið IRA eða Roth IRA

• Þegar hefðbundið IRA eða Roth IRA gæti verið opnað

• Skilgreiningin á Roth IRA

• Hvernig á að opna hefðbundið eða Roth IRA

• Hversu mikið má leggja fram

• Þegar hægt er að leggja fram framlög

• Hversu mikið má draga frá

• Erfðareglur IRA

• Flutningur eftirlaunaeigna

• Reglur um afturköllun eigna

• Gerðir sem kalla fram viðurlög eða viðbótarskatta

IRS útgáfa 590: Einstaklingar eftirlaunafyrirkomulag: Nýir hlutir

IRS Publication 590 útlistar oft nýjar reglur eða ákvæði, svo sem þau sem bjóða fórnarlömbum hamfara léttir. Til dæmis, á skattaárinu 2017, nefndi það hæft ákvæði um hamfaraskattaaðlögun sem nær yfir „skattahagnaðar úttektir og endurgreiðslur frá ákveðnum eftirlaunaáætlunum fyrir skattgreiðendur sem urðu fyrir efnahagslegu tjóni“ vegna fellibylsins og hitabeltisstormsins Harvey, sem og Fellibylirnir Irma og Maria og skógareldarnir í Kaliforníu.

Aðrir hlutir fyrir 2017 voru:

• Nýjar upplýsingar um meðferð ótengdra viðskiptatekna í IRA

• Breytt AGI takmörk fyrir hefðbundin IRA framlög

• Breytt AGI takmörk fyrir tiltekna gifta einstaklinga

• Breytt AGI takmörk fyrir Roth IRA framlög

Árið 2018 voru hækkanir á AGI-mörkum yfir alla línuna, sem og framlengdur endurnýjunartími fyrir ákveðnar skuldajöfnunaráætlanir og upplýsingagjöf sem bannaði endurmerkingu á breytingum sem gerðar voru árið 2018 eða síðar.

Það er verulegur munur á hinum ýmsu eftirlaunareikningum sem fjallað er um í IRS útgáfu 590, þar á meðal Roth IRA og hefðbundin IRA, sérstaklega þegar kemur að skattalegri meðferð framlaga.

Hápunktar

• IRS útgáfu 590 útskýrir skattareglur og leiðbeiningar fyrir einstaka eftirlaunareikninga (IRA).

• IRS-útgáfa 590 er í tveimur hlutum - A-hluti og B-hluti, sem ná yfir IRA og dreifingar.

• Þetta IRS skjal inniheldur einnig upplýsingar um hvernig á að setja upp IRA, hversu mikið þú getur lagt af mörkum og fleira.