kapitał pionowy
Co to jest kapitał pionowy?
Wertykalny kapitał własny to metoda poboru podatku dochodowego, w której zapłacony podatek rośnie wraz z wysokością osiągniętego dochodu. Główną zasadą stojącą za słusznością wertykalną jest to, że ci, którzy są w stanie zapłacić więcej podatków, powinni wnosić więcej niż ci, którzy nie są w stanie zapłacić.
Można to skontrastować z kapitałem horyzontalnym,. zgodnie z którym osoby o podobnych dochodach i aktywach powinny płacić tę samą kwotę podatków.
Zrozumienie kapitału pionowego
Sprawiedliwość systemu podatkowego mówi o tym, czy obciążenie podatkowe jest sprawiedliwie rozłożone wśród ludności. Zasada zdolności do zapłaty stanowi, że kwota podatku, jaki osoba płaci, powinna zależeć od poziomu obciążenia, jakie podatek wytworzy w stosunku do majątku jednostki. Zasada zdolności do zapłaty daje początek dwóm pojęciom sprawiedliwości i słuszności — słuszności pionowej i poziomej.
Sprawiedliwość pionowa kieruje zasadą, że ludzie o wyższych dochodach powinni płacić wyższe podatki poprzez proporcjonalne lub progresywne stawki podatkowe. W opodatkowaniu proporcjonalnym kwota zapłaconych podatków wzrasta bezpośrednio wraz z dochodem. Każdy płaci taką samą część swojego dochodu podatkowego, ponieważ efektywna średnia stawka podatkowa nie zmienia się wraz z dochodem.
Przykład kapitału pionowego
Na przykład pionowy kapitał własny, rozważmy podatnika, który zarabia 100 000 USD rocznie i innego, który zarabia 50 000 USD rocznie. Jeżeli stawka podatkowa jest płaska i proporcjonalna na poziomie 15%, osoba o wyższych dochodach zapłaci 15 000 USD podatku za dany rok podatkowy, natomiast podatnik o niższych dochodach będzie miał zobowiązanie podatkowe w wysokości 7500 USD. Przy takiej samej stawce stosowanej do wszystkich kwot dochodu, osoby z większymi zasobami lub wyższymi dochodami zawsze będą płacić wyższy podatek w dolarach niż osoby o niższych dochodach.
Progresywne opodatkowanie
Opodatkowanie progresywne obejmuje przedziały podatkowe, w których ludzie płacą podatki na podstawie przedziału podatkowego, w którym znajdują się ich dochody. Każdy przedział podatkowy będzie miał inną stawkę podatkową, przy czym wyższe przedziały dochodów płacą najwyższe procenty. W ramach tego systemu podatkowego efektywne średnie stawki podatkowe rosną wraz z dochodami, tak że bogaci płacą większą część swoich dochodów w podatkach niż biedni. Na przykład w Stanach Zjednoczonych pojedynczy podatnik, który zarabia 100 000 USD, ma górną krańcową stawkę podatkową w wysokości 24% od 2019 r. Jego zobowiązanie podatkowe wyniesie 18 174,50 USD za efektywną stawkę podatkową 18,17%. Najwyższa krańcowa stawka podatkowa dla jednego podatnika, którego roczny dochód wynosi 50 000 USD, wynosi 22%.W tym przypadku podatnik zapłaciłby 6864 USD za efektywną stawkę podatkową wynoszącą 13,73% .
Inną miarą używaną do pomiaru sprawiedliwości w systemie podatkowym jest sprawiedliwość horyzontalna, która mówi, że ludzie o podobnych zdolnościach płatniczych powinni wpłacać tę samą kwotę podatków do gospodarki. Podstawą tego pojęcia jest to, że osoby w tej samej grupie dochodowej są równe pod względem zdolności do opłacania składek na rzecz społeczeństwa, a zatem powinny być traktowane tak samo, nakładając taki sam poziom podatku dochodowego. Na przykład, jeśli dwóch podatników zarabia 50 000 USD, obaj powinni być opodatkowani tą samą stawką, ponieważ obaj mają ten sam majątek lub mieszczą się w tym samym przedziale dochodów. Jednak poziom sprawiedliwości jest trudny do osiągnięcia w systemie podatkowym z lukami,. odliczeniami i zachętami, ponieważ zapewnienie jakiejkolwiek ulgi podatkowej oznacza, że podobne osoby faktycznie nie płacą tej samej stawki.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Słuszność pionowa opiera się na zasadzie zdolności do płacenia progresywnymi stawkami podatkowymi lub opodatkowaniem proporcjonalnym.
Wertykalna sprawiedliwość to metoda opodatkowania dochodów, w ramach której płaci się więcej podatków wraz ze wzrostem dochodów.
Kapitał pionowy jest często bardziej osiągalny niż kapitał poziomy, który może zostać podważony przez luki prawne i odliczenia.
