Вертикальная справедливость
Что такое вертикальный капитал?
Вертикальная справедливость - это метод сбора подоходного налога, при котором уплачиваемые налоги увеличиваются с суммой заработанного дохода. Движущий принцип вертикальной справедливости заключается в том, что те, у кого есть возможность платить больше налогов, должны платить больше, чем те, у кого нет такой возможности.
Это можно противопоставить горизонтальной справедливости,. когда лица с одинаковым доходом и активами должны платить одинаковую сумму налогов.
Понимание вертикальной справедливости
Справедливость налоговой системы говорит о том, справедливо ли распределяется налоговое бремя среди населения. Принцип платежеспособности гласит, что сумма налога, уплачиваемого физическим лицом, должна зависеть от уровня бремени, которое налог создаст по отношению к богатству физического лица. Принцип платежеспособности порождает два понятия справедливости и равноправия — вертикальное и горизонтальное равенство.
Вертикальная справедливость основывается на принципе, согласно которому люди с более высокими доходами должны платить больше налогов за счет пропорциональных или прогрессивных налоговых ставок. При пропорциональном налогообложении сумма уплаченных налогов увеличивается непосредственно с доходом. Каждый платит одинаковую долю своего дохода в виде налога, поскольку эффективная средняя налоговая ставка не меняется вместе с доходом.
Пример вертикального капитала
В качестве примера вертикального капитала рассмотрим налогоплательщика, который зарабатывает 100 000 долларов в год, и другого, который зарабатывает 50 000 долларов в год. Если налоговая ставка является фиксированной и пропорциональной на уровне 15%, получатель более высокого дохода будет платить налог в размере 15 000 долларов США за данный налоговый год, в то время как налогоплательщик с более низким доходом будет нести налоговые обязательства в размере 7 500 долларов США. При одинаковой ставке, применяемой ко всем суммам дохода, люди с большими ресурсами или более высоким уровнем дохода всегда будут платить больше налога в долларах, чем люди с более низким доходом.
Прогрессивное налогообложение
Прогрессивное налогообложение включает налоговые категории, в которых люди платят налоги в зависимости от налоговой категории, в которую их помещает их доход. Каждая налоговая категория будет иметь разную налоговую ставку, при этом самые высокие проценты выплачиваются группам с более высоким доходом. При такой системе налогообложения эффективные средние налоговые ставки увеличиваются вместе с доходом, так что богатые платят более высокую долю своего дохода в виде налогов, чем бедные. Например, в Соединенных Штатах налогоплательщик, зарабатывающий 100 000 долларов США, имеет максимальную предельную ставку налога в размере 24% по состоянию на 2019 год. Его налоговые обязательства составят 18 174,50 долларов США при эффективной ставке налога 18,17%. для единого налогоплательщика, чей годовой доход составляет 50 000 долларов США, составляет 22 % .
Другим критерием, используемым для измерения справедливости в налоговой системе, является горизонтальная справедливость, которая гласит, что люди с одинаковыми платежеспособными способностями должны вносить одинаковую сумму налогов в экономику. Основанием для этого понятия является то, что люди в одной и той же группе доходов равны в своей способности вносить вклад в общество и, следовательно, должны относиться к ним одинаково, применяя одинаковый уровень подоходного налога. Например, если два налогоплательщика зарабатывают 50 000 долларов, они оба должны облагаться налогом по одинаковой ставке, поскольку они оба имеют одинаковое состояние или относятся к одному и тому же доходу. Однако горизонтальной справедливости трудно достичь в налоговой системе с лазейками,. вычетами и стимулами, потому что предоставление любых налоговых льгот означает, что одни и те же лица фактически не платят по одинаковой ставке.
Особенности
Вертикальная справедливость основана на принципе платежеспособности за счет прогрессивных налоговых ставок или пропорционального налогообложения.
Вертикальная справедливость – это метод налогообложения доходов, при котором по мере увеличения доходов уплачивается больше налогов.
Вертикальное равенство часто более достижимо, чем горизонтальное, которое может быть подорвано лазейками и вычетами.
