Dupla tributação

O que é dupla tributação?

Dupla tributação é a prática de tributar o mesmo fluxo de renda duas vezes. É mais comumente usado em referência à combinação do imposto de renda corporativo e do imposto sobre dividendos. O código tributário impõe uma taxa sobre a renda de uma corporação quando ela é obtida pelas corporações e, novamente, quando essa receita é distribuída aos acionistas na forma de dividendos .

Entendendo a dupla tributação

Políticos conservadores usaram o termo dupla tributação ou dupla tributação para atacar o sistema de tributação corporativa nos Estados Unidos por gerações.

Por muitos anos antes da aprovação do Tax Cuts and Jobs Act de 2017, as corporações nos Estados Unidos pagavam uma taxa de imposto de 35% em nível federal, várias taxas de imposto corporativo em nível estadual, enquanto os maiores ganhadores pagavam um imposto de 20% alíquota sobre a receita de dividendos. Essa dupla tributação foi onerosa, segundo esses críticos, porque eleva o nível geral de tributação a ponto de distorcer a tomada de decisões.

Como a conservadora Tax Foundation colocou em 2006, a dupla tributação é “uma expressão comum e muitas vezes mal utilizada nas discussões de política tributária. Não é o número de camadas de impostos que importa, mas a alíquota efetiva total de impostos – ou seja, a porcentagem de cada fluxo de renda tomado como imposto.”

Continua argumentando que, pelo menos em 2006, a dupla tributação de uma alíquota de 35% de imposto corporativo seguida de uma alíquota de 20% sobre dividendos foi tão alta que distorceu a tomada de decisão dos líderes empresariais, que evitavam se organizar como corporações a fim de aproveitar as taxas de imposto de renda pessoais mais baixas que outras formas de organização corporativa pagam.

A Tax Foundation aponta que, entre 1980 e 2004, o crescimento de empresas usando formas não corporativas de organização, como parcerias, cresceu rapidamente, sugerindo que os líderes empresariais estavam escolhendo sua organização por motivos fiscais e não comerciais.

Crítica ao conceito de dupla tributação

Os progressistas argumentam que as reclamações sobre a dupla tributação não são sinceras e que os oponentes da dupla tributação estão simplesmente tentando encontrar desculpas para reduzir a carga tributária dos empresários, uma classe de pessoas que possui grande parte da riqueza dos Estados Unidos. Essa crítica foi corroborada pelas decisões tomadas durante o debate sobre o Tax Cuts and Jobs Act de 2017.

O principal objetivo desta reforma tributária foi reduzir a alíquota do imposto corporativo de 35% para 21%. Mas, em vez de parar por aí, os autores do projeto decidiram também dar um benefício proporcional a outros empresários, como os de uma parceria, introduzindo também uma nova dedução de 20% sobre os rendimentos auferidos por meio de parcerias. Portanto, o problema de níveis de impostos díspares para diferentes tipos de empresas permanece, apenas a uma taxa global mais baixa do que antes.

##Destaques

• O argumento básico é que o código tributário impõe uma taxa sobre a renda de uma empresa e, mais uma vez, quando essa renda é distribuída aos acionistas na forma de dividendos.

• O termo "dupla tributação" é mais comumente usado para fazer referência à combinação de imposto de renda corporativo e imposto sobre dividendos.

• Dupla tributação é a prática de tributar o mesmo fluxo de renda duas vezes.

• Políticos progressistas argumentam que as reclamações sobre a dupla tributação são insinceras e que os opositores do código tributário encontram qualquer desculpa para reduzir os impostos sobre as corporações e propriedade, que detêm a maior parte da riqueza nos Estados Unidos.

• Políticos conservadores atacaram o sistema de tributação corporativa nos Estados Unidos por gerações com o conceito de dupla tributação.