Investor's wiki

Корзина доходов

Корзина доходов

Что такое корзина доходов?

Корзина доходов — это категория доходов, определенная налоговым кодексом США.

Каждая категория или корзина представляет собой отдельный источник дохода. Корзины могут работать с чистой прибылью или чистым убытком по отдельности. Однако убыток в одной корзине не может быть использован для компенсации налогооблагаемой прибыли от другой корзины.

Как работает корзина доходов

Корзины доходов представляют собой набор видов доходов, сгруппированных вместе для облегчения анализа группы.

Концепция корзины может помочь налогоплательщикам понять, какие источники дохода приносят им прибыль, а какие - убытки. Без использования корзин этот процесс может оказаться более сложным.

Одна корзина доходов, определенная IRS, является пассивным доходом. Пассивный доход включает в себя арендную плату, полученную от сдаваемой в аренду недвижимости, дивиденды, роялти и прибыль от продажи и обмена ценных бумаг.

Другая «корзина» — это категория 901(j), которая конкретно применяется к физическому лицу, имуществу или доверительному фонду, которые заплатили или начислили определенные иностранные налоги иностранному государству или владению США, стремясь получить налоговый вычет за границей.

Корзины доходов в бизнесе

Корпорации используют корзины доходов, чтобы разделить доходы, которые они получают внутри страны, и доходы, которые они получают за границей. Доход, полученный в иностранном государстве и облагаемый налогом в этой стране, может иметь право на получение иностранного налогового кредита (FTC). Чтобы получить этот кредит, компании должны «уложить» свои доходы в «корзину».

Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест от 2017 года ввел две новые корзины для иностранных доходов корпораций: корзина глобальных нематериальных доходов с низким налогообложением (GILTI) и корзина зарубежных филиалов. Как эти корзины влияют на сбор налогов, здесь не важно. Дело в том, что различные виды доходов были классифицированы правительством по «корзинам», и эти корзины по-разному облагаются налогом.

Корзины доходов для физических лиц

У человека может быть постоянная оплачиваемая работа, на которой ему платят 70 000 долларов в год. Они не несут никаких убытков на этой работе, потому что любые расходы, которые они несут, оплачивает их компания.

Однако этот человек также решил вложить свои деньги в стартап малого бизнеса, чтобы заработать дополнительные деньги. Они инвестируют в стартап 10 000 долларов. В первый год стартапа бизнес приносит 10 000 долларов. Было много первоначальных затрат, чтобы начать бизнес, поэтому в этом году компания может выплатить инвесторам только 5 000 долларов. В этом году налогоплательщик получил чистый убыток в размере 5000 долларов США от этих инвестиций. В конце года этот налогоплательщик имел чистую прибыль в размере 65 000 долларов США. Это представляет их зарплату за вычетом убытков от инвестиций.

В целом налогоплательщик заработал в этом году. Однако, если они хотят посмотреть на свои финансы, чтобы оценить, откуда берутся их деньги и как заработать больше денег в следующем году, они могут посмотреть доходность своих корзин по отдельности. Если бы они сделали это, то увидели бы, что их общий доход принес им 70 000 долларов, а их инвестиции в стартап принесли чистый убыток в размере 5 000 долларов.

Особенности

  • С конца XIX века экономисты объединяют группы товаров или услуг в «корзины» для статистического анализа.

  • Доходная «корзина» — это просто другой способ сказать «категория дохода».

  • Доход может быть «распределен по корзинам» несколькими способами для измерения заработной платы, пассивного дохода, трансфертов и других видов дохода.