Пассивный доход

Что такое пассивный доход?

Пассивный доход — это доход, полученный от сдачи в аренду имущества, товарищества с ограниченной ответственностью или другого предприятия, в котором человек не принимает активного участия. Как и в случае с активным доходом,. пассивный доход обычно облагается налогом, но Служба внутренних доходов (IRS) часто рассматривает его по-разному.

Понимание пассивного дохода

Существует три основных категории дохода: активный доход, пассивный доход и портфельный доход. К пассивным доходам относятся доходы от сдачи в аренду имущества, товарищества с ограниченной ответственностью или другого бизнеса, в котором человек не принимает активного участия — например, молчаливый инвестор.

Сторонники получения пассивного дохода, как правило, поддерживают работу на дому и профессиональный образ жизни «сам себе начальник». Термин «пассивный доход» в последние годы использовался относительно свободно. В просторечии это использовалось для определения денег, которые зарабатываются регулярно с небольшими усилиями или без усилий со стороны человека, который их получает.

Пассивный доход, используемый в качестве технического термина, определяется IRS либо как «чистый доход от аренды», либо как «доход от бизнеса, в котором налогоплательщик не принимает существенного участия», и в некоторых случаях может включать проценты, взимаемые с себя.

Некоторые аналитики считают портфельный доход пассивным доходом. Тем не менее, IRS не всегда соглашается с тем, что доход от дивидендов, процентов и т. д. является пассивным, поэтому разумно проконсультироваться по этому вопросу со специалистом по налогам.

Виды пассивного дохода

Пассивный доход включает в себя проценты, сдаваемые в аренду, и предприятия, в которых лицо, получающее доход, не принимает существенного участия. Существуют определенные правила IRS, которым необходимо следовать, чтобы доход считался пассивным.

Самоначисленные проценты

Когда деньги ссужаются товариществу или корпорации типа S, действующей в качестве транзитной организации (по сути, бизнес, предназначенный для уменьшения последствий двойного налогообложения) владельцем этой организации, процентный доход по этой ссуде к портфельному доходу может квалифицироваться как пассивный доход. «Некоторые самостоятельно взимаемые процентные доходы или отчисления могут рассматриваться как валовой доход от пассивной деятельности или отчисления от пассивной деятельности, если доходы от кредита используются в пассивной деятельности», — говорится в IRS.

Арендная недвижимость

Аренда недвижимости определяется как пассивный доход за несколькими исключениями. Если вы профессионал в сфере недвижимости, любой доход от аренды, который вы получаете, считается активным доходом. Если вы «самостоятельно сдаете в аренду», что означает, что вы владеете помещением и сдаете его в аренду корпорации или товариществу, где вы ведете бизнес, это не является пассивным доходом, если только договор об аренде не был подписан до 1988 года, и в этом случае вы были освобождены от определения этого дохода как пассивного.

Доход от сдачи земли в аренду также не считается пассивным доходом. Тем не менее, землевладелец может воспользоваться правилами пассивной потери дохода, если собственность приносит убыток в течение налогового года.

Если вы держите землю для инвестиций, любой доход будет считаться активным.

«Никакого материального участия» в бизнесе

Если вы вложите 500 000 долларов в кондитерскую с соглашением, что владельцы будут платить вам процент от дохода, это будет считаться пассивным доходом, если вы не участвуете в управлении бизнесом каким-либо значимым образом, кроме инвестиций. . Если вы помогали в управлении компанией собственникам, то ваш доход можно было рассматривать как активный, потому что вы обеспечивали «материальное участие».

IRS имеет стандарты материального участия. Все нижеследующие считаются примерами материального участия:

Если вы посвятили более 500 часов бизнесу или деятельности, от которой вы получаете прибыль
Если ваше участие в деятельности составляло «практически все» участие в этом налоговом году
Если вы участвовали до 100 часов, и это как минимум столько же, сколько любой другой человек, участвующий в деятельности

Особые соображения

Когда вы регистрируете убыток от пассивной деятельности,. вычеты могут быть зачтены только из прибыли от пассивной деятельности, а не из дохода в целом. Было бы разумно убедиться, что вся ваша пассивная деятельность классифицируется таким образом, чтобы максимально использовать налоговый вычет. Эти вычеты распределяются на следующий налоговый год и применяются разумным образом с учетом прибыли или убытков следующего года.

Чтобы сэкономить время и усилия, вы можете сгруппировать два или более пассивных вида деятельности в один более крупный вид деятельности, при условии, что вы формируете «соответствующую экономическую единицу», согласно IRS. Когда вы делаете это, вместо того, чтобы обеспечивать материальное участие в нескольких видах деятельности, вы должны обеспечивать его только для действия в целом. Кроме того, если вы включаете несколько действий в одну группу и должны избавиться от одного из этих действий, вы избавитесь только от части более крупного действия, а не от всего меньшего.

Организационный принцип, лежащий в основе этой группировки, относительно прост: если виды деятельности расположены в одном и том же географическом районе; если деятельность имеет сходство по видам бизнеса; или если действия каким-то образом взаимозависимы, например, если у них одни и те же клиенты, сотрудники или используется один набор книг для бухгалтерского учета.

Например, если вы владеете магазином кренделей и магазином кроссовок, расположенными в торговых центрах Монтерея, штат Калифорния, и Амарилло, штат Техас, у вас будет четыре варианта того, как сгруппировать их пассивный доход:

Сгруппированы в один вид деятельности (оба предприятия находились в торговых центрах)
Сгруппировано по географическому признаку (Монтерей и Амарилло)
Сгруппировано по видам бизнеса (розничная продажа кренделей и обуви)
Или они могли остаться несгруппированными

Особенности

Служба внутренних доходов (IRS) имеет специальные правила для того, что она называет материальным участием, которые определяют, принимал ли налогоплательщик активное участие в бизнесе, аренде или другой деятельности, приносящей доход.
Пассивный доход — это доход от сдачи в аренду имущества, товарищества с ограниченной ответственностью или другого бизнеса, в котором человек не принимает активного участия.
Налогоплательщик может заявить о пассивном убытке в отношении дохода, полученного от пассивной деятельности.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Облагается ли налогом пассивный доход?

Да, IRS собирает налоги с пассивного дохода. Часто этот вид дохода облагается налогом по той же ставке, что и заработная плата, полученная от работы, хотя иногда можно использовать вычеты для уменьшения ответственности. Для получения рекомендаций о том, как ограничить свои налоговые обязательства, может быть целесообразно поговорить со специалистом по налогам, который может посоветовать вам, как извлечь выгоду из ваших конкретных обстоятельств.

Каковы примеры пассивного дохода?

Пассивный доход состоит из денег и убытков, полученных от предприятия, в котором человек не принимает активного участия. Примеры включают аренду имущества (при условии, что недвижимость не является вашей сферой деятельности), лизинг оборудования и участие в товариществе с ограниченной ответственностью.

Является ли инвестиционный доход пассивным доходом?

Пассивный доход часто определяется несколько расплывчато как доход, полученный от деятельности, которая не требует активного участия. Однако проценты,. дивиденды и прирост капитала — инвестиционные доходы, для получения которых, как правило, не требуется активного участия — не классифицируются Налоговой службой (IRS) как пассивный доход. Вместо этого они подпадают под категорию портфельного дохода.