Совет по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний (PCAOB)

Что такое Совет по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний (PCAOB)?

Совет по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний (PCAOB) является некоммерческой организацией, которая регулирует аудиторов публичных компаний. Целью PCAOB является минимизация аудиторского риска. В частности, PCAOB осуществляет надзор за аудитом публичных компаний, брокеров и дилеров, зарегистрированных в Комиссии по ценным бумагам и биржам США (SEC).

Понимание Совета по надзору за бухгалтерской отчетностью публичных компаний

Совет по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний (PCAOB) был создан с принятием Закона Сарбейнса-Оксли 2002 года. Закон был принят в ответ на различные бухгалтерские скандалы конца 1990-х годов. Совет защищает инвесторов и других заинтересованных лиц публичных компаний, следя за тем, чтобы аудитор финансовой отчетности компании следовал ряду строгих правил.

PCAOB находится под надзором Комиссии по ценным бумагам и биржам,. а с 2010 года PCAOB контролирует аудит брокеров и дилеров, зарегистрированных в SEC.

Консультативные группы PCAOB

PCAOB имеет две консультативные группы: постоянную консультативную группу и консультативную группу инвесторов. Роль этих двух групп заключается в том, чтобы давать Совету советы и информацию.

Постоянная консультативная группа собирается раз в полгода для обсуждения данных и технологий, кибербезопасности, корпоративной культуры, коммуникаций по стандартам PCAOB, управления и руководства системами контроля качества, текущих или возникающих проблем, влияющих на аудит или аудиторов, а также внедрения нового аудиторского отчета.

Консультативная группа инвесторов собирается один раз в год для обсуждения стратегического плана группы, стандартов контроля качества, реализации нового аудиторского заключения и внедрения формы AP. Правление PCAOB разработало пятиэтапный стратегический план, который изложен в его годовом отчете. Пятиэтапный план состоит из следующего:

• Стимулировать повышение качества аудиторских услуг за счет сочетания предотвращения, обнаружения, сдерживания и исправления.

• Предвидеть и реагировать на изменяющуюся среду, включая новые технологии и связанные с ними риски и возможности.

• Повышение прозрачности и доступности за счет активного взаимодействия с заинтересованными сторонами.

• Стремиться к операционному совершенству за счет эффективного и действенного использования наших ресурсов, информации и технологий.

• Развивать, расширять возможности и вознаграждать наших людей для достижения наших общих целей.

1709

Количество зарегистрированных PCAOB фирм в США по состоянию на 2021 год, согласно годовому отчету PCAOB.

PCAOB сегодня

Фирмы, которые проводят аудит публичных компаний, брокеров и дилеров, должны зарегистрироваться в PCAOB. Зарегистрированные фирмы подлежат проверке по результатам проведенных ими аудитов. PCAOB участвует в установлении стандартов, направленных на повышение надежности аудита, а также может обеспечивать соблюдение стандартов, налагая штрафы за нарушения.

В 2020 году PCAOB наложил санкции на 13 фирм и 18 физических лиц по результатам 219 аудиторских проверок. В 2021 году эти цифры составляли 14 фирм и 15 физических лиц, подвергшихся санкциям после 191 проверки.

Особенности

• Совет защищает инвесторов и других заинтересованных лиц публичных компаний, следя за тем, чтобы аудиторы соблюдали строгие правила.

• Совет по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний (PCAOB) является некоммерческой организацией, которая регулирует аудит публичных компаний для минимизации аудиторского риска.

• PCAOB был создан одновременно с Законом Сарбейнса-Оксли 2002 года для разрешения бухгалтерских скандалов конца 1990-х годов.