Закон Сарбейнса-Оксли (SOX) 2002 г.

Что такое Закон Сарбейнса-Оксли (SOX) 2002 г.?

Закон Сарбейнса-Оксли 2002 года — это закон, принятый Конгрессом США 30 июля того же года для защиты инвесторов от мошеннической финансовой отчетности корпораций. Также известный как Закон SOX от 2002 года, он предписывал строгие реформы существующих правил по ценным бумагам и налагал новые жесткие наказания на нарушителей закона.

Закон Сарбейнса-Оксли 2002 года был принят в ответ на финансовые скандалы в начале 2000-х годов с участием таких публичных компаний, как Enron Corporation, Tyco International plc и WorldCom. Громкое мошенничество подорвало доверие инвесторов к достоверности корпоративной финансовой отчетности и заставило многих потребовать пересмотра нормативных стандартов, существовавших десятилетиями.

Акт получил свое название от двух его спонсоров - сенатора. Пол С. Сарбейнс (штат Мэриленд) и член палаты представителей Майкл Г. Оксли (штат Огайо).

Понимание Закона Сарбейнса-Оксли (SOX)

Правила и политика правоприменения, изложенные в Законе Сарбейнса-Оксли от 2002 г., внесли поправки или дополнения в существующие законы, касающиеся регулирования безопасности, включая Закон о ценных бумагах и биржах 1934 г. и другие законы, за соблюдением которых следит Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC). В новом законе изложены реформы и дополнения в четырех основных областях:

1. Корпоративная ответственность

2. Усиление уголовного наказания

3. Положение о бухгалтерском учете

4. Новые защиты

Основные положения Закона Сарбейнса-Оксли (SOX) 2002 г.

Закон Сарбейнса-Оксли 2002 года — сложный и объемный законодательный акт. Три из его ключевых положений обычно обозначаются номерами разделов: Раздел 302, Раздел 404 и Раздел 802 .

В соответствии с Законом Сарбейнса-Оксли от 2002 г. должностные лица корпораций, заведомо подтверждающие ложную финансовую отчетность, могут попасть в тюрьму.

** Раздел 302 Закона SOX от 2002 г. ** требует, чтобы старшие должностные лица корпорации лично удостоверяли в письменной форме, что финансовая отчетность компании соответствует требованиям SEC к раскрытию информации и «достоверно отражает во всех существенных отношениях финансовое положение и результаты деятельности эмитента». на момент финансового отчета. Офицеры, подписывающие финансовые отчеты, заведомо неточные, подлежат уголовному наказанию, в том числе тюремному заключению.

Раздел 404 Закона SOX от 2002 г. требует, чтобы руководство и аудиторы установили средства внутреннего контроля и методы отчетности для обеспечения адекватности этих средств контроля. Некоторые критики закона жаловались, что требования раздела 404 могут оказать негативное влияние на публично торгуемые компании, поскольку создание и поддержание необходимого внутреннего контроля часто обходится дорого.

Раздел 802 Закона SOX от 2002 г. содержит три правила, влияющие на ведение документации. Первый касается уничтожения и фальсификации записей. Второй строго определяет срок хранения записей. Третье правило описывает конкретные деловые записи, которые компании должны хранить, включая электронные сообщения.

Помимо финансовой стороны бизнеса, такой как аудит, точность и контроль, Закон SOX от 2002 г. также устанавливает требования к отделам информационных технологий (ИТ) в отношении электронных записей. Закон не определяет набор деловых практик в этом отношении, а вместо этого определяет, какие записи компании должны храниться в файле и как долго. Стандарты, изложенные в Законе о SOX от 2002 года, не определяют, как бизнес должен хранить свои записи, просто ответственность за их хранение лежит на ИТ-отделе компании.

Особенности

• Закон ввел новые строгие правила для бухгалтеров, аудиторов и корпоративных служащих и наложил более строгие требования к ведению документации.

• Закон также добавил новые уголовные наказания за нарушение законов о ценных бумагах.

• Закон Сарбейнса-Оксли (SOX) 2002 г. был принят в ответ на получившие широкую огласку корпоративные финансовые скандалы в начале того же десятилетия.