农场收入

##什么是农场收入？

农场收入是指通过经营农场或农业经营而产生的利润和损失。

农场损益表（有时称为农场损益表）是在特定会计期间发生的收入和支出的汇总。这一时期通常是农民的日历年（1 月 1 日至 12 月 31 日）。一些农场有资格获得特殊的农场税收抵免和其他税收减免。

了解农场收入

在美国农业政策中，农业收入可分为以下几类：

总现金收入：销售农作物、牲畜和与农场相关的商品和服务以及政府直接支付的所有收入的总和。

农场总收入：与现金收入总额相同，加上非货币收入，例如自产食品的家庭消费价值。

净现金收入：总现金收入减去所有现金支出，例如饲料、种子、肥料、财产税、债务利息、赌注、合同劳工和非经营者房东的租金。

农场净收入：农场总收入减去现金支出和非现金支出，例如资本消耗和农户支出。

净现金收入：现金流量的短期衡量标准。

报告农场收入

如果您是农民并且您的农业企业是独资企业，出于税收目的，您必须提交附表 F （标题为“农业利润或损失”）以报告您的农业企业在纳税年度的净利润或亏损。牲畜、奶制品、家禽、鱼类和水果的农民以及种植园、牧场、牧场、苗圃或果园的所有者/经营者被视为附表 F 的农民。您的农业损益随后会转移到表格 1040 以供计算您的总纳税义务。附表 F 对农民来说就像附表 C 对其他独资经营者一样。

附表 F 询问您的主要农业活动或作物；您出售牲畜、农产品、谷物或其他产品的收入；以及您是否从合作分配、农业计划付款、商品信贷公司贷款、作物保险收益、联邦作物灾难付款或任何其他来源获得农业收入。附表 F 提供了不同的方法来说明您的收入，具体取决于您使用现金还是应计方法。

您还需要填写附表 F 为您的农业企业申请税收减免，这将降低您的税单。您可以申请的扣除额包括但不限于您为商务车辆、化学品、养护、定制租赁、折旧、员工福利、饲料、化肥、货运和卡车运输、汽油和其他燃料、保险、利息支付的费用、雇佣劳工、退休金和利润分享计划、维修和保养、种子和植物、储存和仓储、供应品、税收、公用事业、兽医费以及车辆、机械、设备、土地等的租金或租赁费。

美国国税局第 225 号出版物或农民税收指南是一份帮助参与农业综合企业的个人了解特定农业税法的文件。该文件详细说明并概述了联邦政府如何对农场征税。如果农场以营利为目的，无论纳税人拥有农场还是租户，个人都需要纳税。美国国税局第 225 号出版物概述了农民可用于经营业务的不同会计方法以及农民必须如何报告农业收入。

＃＃ 强调

• 出于税收目的，农业收入与非农业收入的处理方式略有不同。

• 农民必须在纳税申报表上填写附表 F 以报告农场收入。

• 农场收入是指农场或农业综合企业经营产生的资金。