纳税人
##什么是纳税人？
纳税人可以是有义务向联邦、州或地方政府纳税的个人或企业实体。来自个人和企业的税收都是政府的主要收入来源。在美国，个人纳税人通常需要每年提交并支付联邦和州的纳税申报表。企业还必须提交年度申报表，但通常计划并支付全年的定期估计税款。
了解纳税人
美国税法由联邦、州和地方政府立法和执行。美国国税局(IRS) 是监督个人和企业实施的所得税法的主要管理机构。
州和地方税收机构负责实施和执行地方税，例如销售税和财产税。个人和企业都必须了解他们的纳税义务，因为不缴纳必要的税款可能会导致罚款或进一步的法律诉讼。
##纳税人类型
###个人
有特定的门槛来管理向 IRS 和州税务部门支付年度个人所得税的义务。联邦门槛基于个人的申请状态。每个州也有自己的门槛。
个人纳税人应检查联邦和州的门槛，以确定他们在给定年份的申报义务。美国国税局的 501 号出版物：家属、标准扣除额和申报信息为个人纳税人提供联邦税务指导。
个人的报税身份将影响从工资单中预扣多少税款。它也是影响给定年份的年度纳税义务的主要因素。因此，重要的是个人纳税人与他们的雇主保持他们计划用于年度纳税申报的相同的申报状态。在W-4表格等员工预扣税表上不正确地注明纳税申报状态可能会导致预扣税过多或过少，这将在报税时进行核对。
一般来说，婚姻和受抚养人（通常是孩子）是体现纳税人身份的两件事。如果已婚，个人可以选择单独或共同提交。如果配偶去世，纳税人还可以选择以鳏夫身份申报。
没有义务提交年度纳税申报表的个人仍然会在日常生活中遇到税收。除所得税外，每天和每年都会通过商品和服务的销售税以及需要单独向地方政府缴纳的财产税征收税款。销售税和财产税因地点而异。
申请门槛
并非所有美国个人都有义务提交联邦纳税申报表和州纳税申报表。提交纳税申报表的联邦门槛通过提交以下状态进行详细说明。各个州遵循类似的地位标准，但可以有不同的门槛。
有些人可能根本不需要提交纳税申报表。即使低于阈值，有些人也可能会从提交退货中受益，因为他们可以通过适用的扣除和抵免获得退款。
个人纳税人需要一个社会安全号码来提交纳税申报表。社会安全号码可以从社会保障局获得。社会安全号码将作为纳税人识别号码，因此如果您打算承担纳税义务，获得一个很重要。
一般来说，缴纳联邦和州税没有相关的年龄级别。任何总收入达到或高于下述门槛水平的个人都应提交纳税申报表。
单一纳税人
如果纳税人在纳税年度的最后一天未婚、离异、注册同居伴侣或根据州法律合法分居，则纳税人被视为单身。户主或丧偶的人不属于税收目的的“单身”类别。单一申报人的纳税申报义务的收入门槛较低。
＃＃＃ 户主
户主是单身或未婚纳税人，他们支付至少 50% 的支持其家庭的费用，并与其他符合条件的家庭成员一起生活半年以上。这意味着纳税人必须支付超过一半的家庭总账单，包括租金或抵押贷款、水电费、保险、财产税、杂货、维修和其他常见的家庭开支。符合条件的家庭成员的一些例子包括受抚养的孩子、孙子、兄弟、姐妹、祖父母。
###已婚共同申报
在纳税年度结束前结婚的两个纳税人可以共同提交纳税申报表。当以已婚联合申报身份申报时，夫妻可以在同一纳税申报表上记录各自的收入和扣除额。联合报税通常会提供更大的退税或更低的纳税义务。
如果只有一个配偶有可观的收入，夫妻共同申报是最好的。如果配偶双方都有工作，收入和分项扣除额很大且非常不平等，分开申报可能更有利。
###已婚分居
已婚单独申报是已婚纳税人使用的一种纳税身份，他们选择在单独的纳税申报表上记录各自的收入、扣除额和抵免额。已婚分开申报可能会吸引那些发现合并收入将他们推入比分开申报时更高的税级的夫妇。当配偶一方有大笔医疗费用、杂项逐项扣除或某些可用抵免额时，单独报税有潜在的税收优势。
鳏夫
此类纳税人也称为未亡配偶。寡妇和鳏夫在其配偶去世后有受抚养人的联邦合格寡妇或鳏夫报税身份有效期为两年。
个人纳税人可以选择单身、户主、已婚联合报税、已婚分开报税或鳏夫作为年度所得税申报的报税身份。
个人税率和标准扣除
必须提交年度联邦纳税申报表的个人纳税人受其申报状态详述的 2020 年税率和标准扣除额的约束。
所有个人纳税人都有权获得以下附表 A 标准扣除：
表格 1040
当前的 1040 税表使个人纳税人可以通过简单的申报轻松进行申报。它覆盖半页，可以称为明信片归档。然而，虽然首页 1040 被简化，但许多纳税人必须根据个人情况附上相关表格或附表。
个人自雇营业税
自雇或独资企业纳税人可能需要在其 1040 中提交附表 C。附表 C 主要是自雇工人和独资经营者的损益表。它包括1099的收入。这些人可能有资格获得某些商业扣除。
合伙企业、其他小型实体的税收
合伙企业和有限责任公司 (LLC) 是拥有多个所有者的商业实体。这些实体构成了美国小企业的很大一部分。可能需要考虑年度所得税申报的其他类型的小型实体包括信托、遗产和合格的合资企业。
合伙企业和有限责任公司通常作为合伙企业征税。对于联邦税，合伙企业通常会提交 1065 表，这是一份带有 K-1 报告的信息申报表，将应税收入或损失传递给个人纳税人所有者。因此，合作伙伴还需为其 K-1 收入纳税，并使用 1040 表格提交此报告，该表格随后受个人 1040 税率的约束。
公司税
公司通常会在全年定期缴纳预估税款。这些付款与年度纳税申报相符。大多数公司将提交F表 1120 。
21%
国税局。 “表格 1120 的说明。”于 2021 年 5 月 17 日访问。
1120 表格是大多数公司的主要纳税申报文件，可以与个人的 1040 表格进行比较。与 1040 一样，1120 表格也需要根据公司的情况附上表格和附表。
＃＃ 强调
个人和企业有不同的年度所得税义务。
来自个人和企业的税收都是政府的主要收入来源。
纳税人可以是有义务向联邦、州或地方政府纳税的个人或企业实体。
