Revenu agricole

Qu'est-ce que le revenu agricole ?

Le revenu agricole désigne les profits et les pertes encourus dans le cadre de l'exploitation d'une ferme ou d'une entreprise agricole.

Un état des revenus agricoles (parfois appelé état des profits et pertes agricoles ) est un résumé des revenus et des dépenses qui ont eu lieu au cours d'une période comptable donnée. Cette période correspond généralement à l'année civile pour les agriculteurs (1er janvier - 31 décembre). Certaines fermes sont admissibles à des crédits d'impôt agricoles spéciaux et à d'autres allégements fiscaux.

Comprendre le revenu agricole

Dans la politique agricole américaine, le revenu agricole peut être divisé comme suit :

Revenu brut en espèces : la somme de toutes les recettes provenant de la vente de cultures, de bétail et de biens et services liés à l'agriculture, ainsi que de tous les paiements directs du gouvernement.

Revenu agricole brut : identique au revenu monétaire brut auquel s'ajoutent les revenus non monétaires, tels que la valeur de la consommation domestique d'aliments autoproduits.

Revenu net en espèces : le revenu brut en espèces moins toutes les dépenses en espèces, telles que les aliments pour animaux, les semences, les engrais, les impôts fonciers, les intérêts sur la dette, les paris, la main-d'œuvre contractuelle et le loyer aux propriétaires non exploitants.

Revenu agricole net : le revenu agricole brut moins les dépenses en espèces et les dépenses non monétaires, telles que la consommation de capital et les dépenses du ménage agricole.

Revenu net en espèces : une mesure à court terme des flux de trésorerie.

Déclaration des revenus agricoles

Si vous êtes un agriculteur et que votre entreprise agricole est une entreprise individuelle, vous devez, à des fins fiscales, produire l'annexe F (intitulée « Bénéfice ou perte provenant de l'agriculture ») pour déclarer le bénéfice ou la perte net(le) de votre entreprise agricole pour l'année d'imposition. Les éleveurs de bétail, de produits laitiers, de volaille, de poissons et de fruits ainsi que les propriétaires/exploitants de plantations, de ranchs, de parcours, de pépinières ou de vergers sont considérés comme des agriculteurs aux fins de l'annexe F. Votre bénéfice ou votre perte agricole est ensuite transféré sur un formulaire 1040 pour le calcul votre charge fiscale totale. L'annexe F est aux agriculteurs ce que l'annexe C est aux autres propriétaires uniques.

L'annexe F vous demande votre principale activité agricole ou culture; vos revenus provenant de la vente de bétail, de produits, de céréales ou d'autres produits ; et si vous avez reçu un revenu agricole provenant de distributions coopératives, de paiements de programmes agricoles, de prêts de la Commodity Credit Corporation, de produits d'assurance-récolte, de paiements fédéraux en cas de catastrophe agricole ou de toute autre source. L'annexe F propose différentes façons de comptabiliser votre revenu selon que vous utilisez la méthode de comptabilité de caisse ou la méthode de comptabilité d'exercice.

Vous devrez également remplir l'annexe F pour demander des déductions fiscales pour votre entreprise agricole, ce qui réduira votre facture fiscale. Les déductions que vous pouvez demander comprennent, mais sans s'y limiter, les dépenses que vous avez payées pour un véhicule d'entreprise, les produits chimiques, la conservation, la location à façon, l'amortissement, les avantages sociaux, les aliments pour animaux, les engrais, le fret et le camionnage, l'essence et d'autres carburants, les assurances, les intérêts , la main-d'œuvre salariée, les régimes de retraite et de participation aux bénéfices, les réparations et l'entretien, les semences et les plantes, le stockage et l'entreposage, les fournitures, les taxes, les services publics, les frais vétérinaires et les frais de location ou de location pour les véhicules, les machines, l'équipement, les terrains et autres.

La publication IRS 225, ou le guide fiscal de l'agriculteur, est un document qui aide les personnes impliquées dans l' agro -industrie à naviguer dans le code fiscal spécifique à l'agriculture. Le document détaille et décrit comment le gouvernement fédéral taxe les exploitations agricoles. Les particuliers seront redevables de l'impôt si la ferme est exploitée à des fins lucratives, que le contribuable soit propriétaire de la ferme ou locataire. La publication IRS 225 décrit les différentes méthodes comptables que les agriculteurs peuvent utiliser pour gérer leurs opérations et comment les agriculteurs doivent déclarer le revenu agricole.

Points forts

• Le revenu agricole est traité un peu différemment du revenu non agricole aux fins de l'impôt.

• Les agriculteurs sont tenus de remplir une annexe F sur leurs déclarations de revenus pour déclarer leurs revenus agricoles.

• Le revenu agricole fait référence à l'argent généré par les activités agricoles ou agro-industrielles.