表格 1310

什么是 1310 表：已故纳税人要求退款的人声明？

1310 表格是一种税表，用于通知美国国税局 (IRS) 纳税人在纳税年度内死亡，并要求退还应归于该人的受益人或遗产的任何退税。

该表格作为完整纳税申报表的一部分提交。这包括标准的 1040 表格，该表格记录了死者当年的收入。在某些情况下，还需要提交 1041 表格，该表格记录了在纳税人去世后、资产转移给受益人之前遗产或信托收到的任何收入。

表格 1310 通常由死者的受益人或死者遗产的执行人提交。

一般来说，在世的配偶或其他受益人或遗产执行人提交 IRS 表格 1310。

如果死者有遗嘱，则遗嘱中指定的执行人负责此文件。

在没有遗嘱的情况下，遗嘱认证法庭将指定一个人来处理遗嘱执行人的职责。此人也称为个人代表或管理员。

遗嘱认证法庭程序因州而异。一般而言，法院会考虑担任个人代表的候选人的等级制度。名单从配偶和其他近亲开始，必要时继续包括更多远亲甚至债权人。

死者遗产的执行人负责提交表格 1310。

1310 表格是标准1040 表格纳税申报表的附件，必须代表受益人准备。

遗嘱执行人可能还需要申报遗产而不是个人所欠的税款。在这种情况下，代表将被要求连同表格 1310 一起提交表格 1041。仅当遗产每年产生超过 600 美元的收入时才需要提交 1041 表格。

如果同时提交 1310 表格和 1041 表格，IRS 将向遗产而非任何个人发放退款。

执行人应始终要求使用实物支票而不是电子退税来支付任何退税。大多数银行不会在没有特别授权的情况下将钱存入不同名称的账户。

表格 1310 必须邮寄给 IRS。它不能被电子归档。

表格 1310 提出了一系列识别问题，并要求提供有关纳税人身份和执行人任命的法律文件。首先，它要求表格的提交者证明要求退款的理由。

如果要求向配偶双方开具退款支票，尚存的配偶无需提交死亡证明。这是因为早些年的退税会引用两个纳税人的名字。

个人代表必须提交适当的法院证明才能申请退款。在没有法庭任命的情况下，提交人必须提交死亡证明副本并回答表格 1310 上的问题。

1310 表格的所有页面都可以在 IRS 网站上找到。

例如，假设一名妇女于当年 3 月 30 日去世，留下一个女儿。不幸的是，死者没有立遗嘱，法院也没有任命任何个人代表。然而，在她去世时，她应该从美国国税局获得 500 美元的退税。

女儿必须提交 1310 表格以及最终的 1040 纳税申报表，并将其邮寄给 IRS。

在这种情况下，受益人不是配偶而是女儿。她将选中位于第一部分 C 行的 1310 表上的“其他”框。

第二部分包含一些与死者及其遗产有关的简短问题。

第三部分是申报人的签名。

女儿不需要寄送母亲的死亡证明复印件作为证明，但要留作记录。

＃＃强调

＃＃常问问题

IRS 表格 1310 由死者遗产的主要受益人提交。这可能是死者的配偶、孩子或其他家庭成员。如果此人没有留下遗嘱，遗嘱认证法庭将指定一名遗嘱执行人。然后该人负责填写 1310 表格。该表格的目的是通知国税局纳税人已经死亡，并指示该机构将所欠的任何退款寄给适当的受益人。

表格 1310 是一个相当简单的单页文件。其目的是通知国税局纳税人已经死亡，并且应将应归于该人的退税寄给在世的配偶或其他受益人。逐行 -线路说明出现在表格上，可以在 IRS 网站上下载。

这假设纳税人提交了纳税申报表但在收到退税支票之前死亡。如果有幸存的配偶与死者共同申报，则退款将退还给他们双方，并且可以照常存放。在所有其他情况下，以受益人或死者遗产的名义提交 1310 表申请退款是适当的。

您将表格 1310 邮寄到提交原始纳税申报表的同一个国税局服务中心。