执行人
什么是执行者？
遗产执行人是指被任命管理死者遗嘱和遗嘱的个人。执行人的主要职责是执行指令，管理死者的事务和意愿。执行人由遗嘱的立遗嘱人（立遗嘱的个人）或在没有事先任命的情况下由法院任命。
执行者如何工作
遗嘱执行人负责确保遗嘱中的所有资产均已入账，并将这些资产转移给正确的一方（各方）。资产可以包括金融资产，例如股票、债券或货币市场投资；房地产;直接投资；甚至是艺术品之类的收藏品。遗嘱执行人必须按照《国内税收法》 (IRC) 的规定，使用死亡日期或替代估值日期来估计遗产的价值。
执行人还需要确保死者的所有债务都得到偿还，包括任何税款。遗嘱执行人在法律上有义务满足死者的意愿，为死者的利益行事。执行人几乎可以是任何人，但通常是律师、会计师或家庭成员，唯一的限制是他们必须年满 18 岁并且之前没有重罪定罪。
有些人同意成为执行者，认为他们需要几年时间才能完成任何工作。但是，正确地完成工作意味着立即开始工作。用吉姆·莫里森的话来说，“未来是不确定的，末日总是近在咫尺”，所以同意成为执行人意味着您随时可能被要求承担法律责任。
要做好准备，您应该：
确保立遗嘱人保留一份资产和债务清单，包括银行账户、投资账户、保险单、房地产等。
了解原始遗嘱和资产清单的存放位置以及如何访问它们。
了解立遗嘱人指定的律师或代理人的姓名和联系方式，以及他们的职能。
就葬礼或追悼会讨论立遗嘱人的意愿，包括埋葬或火葬的说明。
与立遗嘱人讨论遗嘱，如果可能的话，与受益人讨论，以尽量减少未来的问题。
拥有所有这些文件的副本。
同样重要的是，在您同意成为执行人后，您有时间尽快收集这些信息。
执行人和遗产规划
执行人是个人及其家人和受益人遗产规划的关键。遗产规划是一个包罗万象的术语，涵盖了个人在死后如何保存、管理和分配资产。它还考虑了此人在丧失行为能力时对其财产和财务义务（即债务）的管理。
个人有多种理由来规划遗产，包括保留家庭财富、为幸存的配偶和子女提供资金、资助子女和/或孙子女的教育，或将他们的遗产留给慈善事业。遗产规划中最基本的步骤是写遗嘱。其他主要的遗产规划任务包括：
通过以受益人的名义设立信托账户来限制遗产税
为在世的受抚养人设立监护人
指定遗产执行人监督遗嘱条款
创建/更新人寿保险、IRA 和 401(k)s 等计划的受益人
安排葬礼
向合格的慈善和非营利组织设立年度礼物，以减少应税遗产
建立持久授权书(POA) 以指导其他资产和投资
如果你是执行者，你需要知道的事情
虽然很荣幸被选为执行人，但执行遗嘱所需的工作比您想象的要多。在您同意担任执行人之前，请了解可能导致的一些危险。并知道如何解决其中一些潜在的危险，以便作为执行者可以顺利运行。
“executor”这个词的阴性形式是“ executrix ”。它特指被指派负责管理死者遗产并执行最后遗嘱和遗嘱中规定的女性。“Executrix”现在已经过时了，有利于性别中立“遗嘱执行人”，但这个词仍然可以在旧的遗嘱和其他文件中找到。
1. 与共同执行人的纠纷
通常当父母有多个成年子女时，所有子女都被指定为共同执行人，以免表现出偏袒。然而，对于那些被命名的人来说，这种安排可能不会顺利进行。有些孩子可能在州外，甚至在国外，因此难以处理动手活动，例如保护资产和出售房屋。有些人缺乏与债权人打交道、了解遗产税事宜和进行会计处理以使受益人相信事情得到妥善处理的财务能力。此外，拥有多个执行者会大大增加文书工作量。例如，需要由所有执行人签名的表格必须发送给所有人（在某些情况下，可以接受已签名的扫描文件，但在其他情况下，只能接受原件）。
**更好的方法：**看共同执行人是否可以同意只允许一个人服务；其他人干脆放弃他们的任命。当共同执行人信任将担任唯一执行人的人时，这种放弃很有效。另一种选择是所有孩子都拒绝，而是让银行的信托部门处理这项工作（遗嘱可能会指定银行为继任执行人）。这需要花钱，最适合大型庄园。但是，使用实体而不是个人作为执行者可以缓解孩子之间的冲突，并使他们从繁重的工作中解脱出来。
2. 与继承人的纠纷
遗嘱执行人的工作是保护遗产的资产，然后根据死者的意愿进行分配。在一些家庭中，甚至在葬礼、采樱桃传家宝和其他贵重物品之前，继承人就会来到死者的家中。此外，遗嘱可以赋予执行人向继承人支付款项（例如，分配财产或出售财产和分配现金）的自由度。执行人可能会因为简单地完成工作而造成家庭不和谐。
更好的方法： 尽快保护房屋和其他资产。告知继承人这是法律。还可以分享有关死者意愿的信息，这些信息可能会在遗嘱中描述或列在单独的文件中（单独的文件对遗嘱执行人没有约束力，但可以作为资产支付的良好路线图）。
3.时间消耗
作为执行人的最大缺点之一是需要花费大量时间来妥善处理职责。例如，考虑与各种政府机构联系所涉及的时间（例如，社会保障局停止社会保障福利，如果是未亡配偶，则要求领取 255 美元的死亡抚恤金；国税局和州税务机关的所得税和死亡税务事项；州无人认领的财产部门收回属于死者的公用事业存款和其他未清款项）。
更好的方法： 遗嘱执行人可以让遗产律师处理许多此类事务。但是，律师会为他们的时间和遗产费用开具账单。即使律师使用律师助理进行各种行动，它仍然可能很昂贵。此外，注册会计师或其他报税员可以处理死者的最终所得税申报表以及遗产的所得税申报表。在遗产不多的情况下，这些费用对某些继承人来说可能意味着很少或没有遗产。在这种情况下，执行人应谨慎使用专业人士的服务，并了解他们需要做出的时间承诺。有条理（例如，使用来自 Jonathan Pond 的清单）可以帮助执行者最有效地利用时间。
4. 个人责任风险
作为遗嘱执行人，您必须在向继承人支付遗产之前缴纳所欠税款。如果您先向继承人付款，并且在遗产的支票账户中没有足够的资金来纳税，那么您个人应对税款负责。
尽管由于免税额很高（2021 年为 1158 万美元），许多庄园不再担心联邦所得税，但许多州继续对较小的庄园征收死亡税。用于死亡税目的的遗产价值大于遗嘱认证遗产（不会自动转移给指定受益人的资产）；它包括死者拥有权益的所有资产（例如，IRA、年金、死者拥有的人寿保险）。
更好的方法： 向渴望获得遗产的继承人解释，在您与债权人、国税局和其他对遗产提出索赔的人达成和解之前，您不得将他们的份额给他们。 （但是，债权人不能追究具有特定受益人的人寿保险单的收益。）确保了解支付所欠款项所需的资金范围。
5. 自付费用
遗嘱执行人可以因其努力而获得补偿。通常，赔偿金额取决于遗产的大小（例如，资产的百分比）。然而，在许多情况下，特别是较小的遗产，执行人被要求放弃任何付款。
更好的方法： 从遗产支票账户支付遗产费用。跟踪自付费用（例如邮寄费）。其中一些费用可能由遗产部门报销。
＃＃ 强调
主要职责是根据死者遗嘱或信托文件中的说明执行死者的意愿，确保将资产分配给预期的受益人。
遗嘱执行人是在某人去世后管理其遗产的人。
作为执行人是一项重大责任，可能会出现潜在的危险和并发症。
