قوائم الدخل
ما هو بيان الدخل (الربح والخسارة)؟
يوضح بيان الدخل تفاصيل إيرادات الشركة ومصروفاتها لإثبات الربحية لفترة. بالنسبة للشركات المتداولة علنًا ، يعد بيان الدخل واحدًا من ثلاثة بيانات تشكل البيان المالي المقدم إلى لجنة الأوراق المالية والبورصات على أساس ربع سنوي وسنوي. يشار إلى بيان الدخل أيضًا باسم بيان الربح أو الخسارة.
البيانان الآخران هما الميزانية العمومية ، والتي تُظهر أصول الشركة وخصومها ، وبيان التدفق النقدي ، الذي يوضح كيفية إدارة أموال الشركة واستخدامها. تنشر بعض الشركات أيضًا بيانًا رابعًا يُعرف باسم حقوق المساهمين ، والذي يُظهر الديون وحقوق الملكية المنسوبة إلى المساهمين. تظهر حقوق المساهمين عادة في الميزانية العمومية. باختصار ، بيان الدخل هو لمحة سريعة عن قدرة الشركة على جني الأرباح ، بعد طرح النفقات من الإيرادات.
ما هي مكونات بيان الدخل؟
فيما يلي الأقسام الرئيسية المدرجة عادة في بيان دخل الشركة. تستخدم بعض الشركات أسماء مختلفة للإشارة إلى مكونات معينة.
ربح
الإيرادات هي بداية بيان الدخل. إنه العنصر العلوي الذي يُظهر الأموال المتولدة من بيع السلع والخدمات.
تكلفة البضاعة المباعة
تكلفة البضائع المباعة التكلفة المباشرة المرتبطة بشراء المواد الخام وإنتاج منتج نهائي.
هامش الربح الإجمالي
الهامش الإجمالي ، أو إجمالي الربح ، هو إجمالي فرعي للربح يوضح مقدار الدخل الناتج من المبيعات بعد خصم تكلفة البضائع المباعة.
نفقات التشغيل
نفقات التشغيل هي تكاليف غير مباشرة ، والتي تشمل نفقات البحث والتطوير والتسويق ورواتب المديرين التنفيذيين.
دخل التشغيل
الدخل التشغيلي هو إجمالي فرعي للربح بعد خصم مصاريف التشغيل من إجمالي الربح.
مصروفات الفوائد
ترتبط مصاريف الفائدة بتكلفة التمويل ، مثل مدفوعات الفائدة على القروض والسندات.
مدفوعات الضرائب
تشير مدفوعات الضرائب إلى ضريبة الشركات المدفوعة للحكومة.
صافي الدخل
صافي الدخل هو نهاية بيان الدخل. هذا هو الرقم الأساسي الذي يوضح مقدار الأموال المتبقية بعد خصم النفقات من الإيرادات. يتم طرح جميع المصروفات من الإيرادات لحساب صافي الدخل ، وتسرد معادلة صافي الدخل أدناه المصروفات بعد الإيرادات. ستقوم الشركة أيضًا بتقسيم صافي الدخل إلى ربحية السهم والإبلاغ عن عدد الأسهم العادية القائمة المستخدمة في هذا الحساب.
صيغة صافي الدخل
الدخل الصافي = الإيرادات - تكلفة البضائع المباعة - مصاريف التشغيل - تكاليف الفائدة - مدفوعات الضرائب
من يستخدم بيان الدخل؟
بيان الدخل هو لقطة سريعة للمديرين التنفيذيين للشركات والمستثمرين والمحللين لقياس قدرة الشركة على جني الأرباح على مدى فترة. يمكن أن يُظهر جمع بيانات الدخل على مدى عدة فترات ما إذا كانت الشركة قادرة على بيع المزيد من السلع والحفاظ على تكاليف الإنتاج والعمالة تحت السيطرة.
كيفية تفسير بيان الدخل
الإيرادات والمصروفات هي الأجزاء الرئيسية في بيان الدخل ، وتفسيرها يعطي الإدارة التنفيذية والمستثمرين والمحللين فهمًا لكيفية إدارة التكاليف لتحقيق الربح لفترة أو على مدى مجموعة من الفترات.
في المثال أدناه لشركة Apple ، يُظهر تجميع لمدة 5 سنوات لبيانات الدخل كيف تضاعف صافي دخلها تقريبًا مع زيادة مبيعات منتجاتها وخدماتها مع إبقاء النفقات تحت المراقبة.
تسرد Apple إيراداتها على أنها مبيعات صافية ، والتي يتم تقسيمها حسب المنتجات (iPhone و MacBook وما إلى ذلك) والخدمات (التطبيقات و Apple TV + وما إلى ذلك). شهدت Apple زيادة بنسبة 33 في المائة في المبيعات في عام 2021 عن العام السابق ، لكن الشركة أبقت تكلفة مبيعاتها أقل من صافي المبيعات ، مما ساعدها على تحقيق هامش إجمالي كبير.
ظل معدل مصاريف التشغيل ثابتًا من 2018 إلى 2021 ، مما يشير إلى أن الإدارة التنفيذية كانت تحتفظ بالسيطرة على هذه التكاليف غير المباشرة. لم يتم تسجيل أي بنود غير عادية في عام 2021 ، لذلك كان باقي المصروفات بسيطًا ، مما أدى إلى تحقيق مكاسب كبيرة في صافي الدخل.
TTT
الأرقام بملايين الدولارات الأمريكية ، باستثناء النسبة المئوية للتغير ، وعدد الأسهم ، وربحية السهم ، والتي تكون بالدولار. نموذج أبل 10-ك
يسلط الضوء
الإيرادات ليست إيصالات. يتم تحقيق الإيرادات وتسجيلها في بيان الدخل. الإيصالات (النقدية المقبوضة أو المدفوعة) ليست كذلك.
صافي الدخل = (إجمالي الإيرادات + المكاسب) - (إجمالي المصروفات + الخسائر)
إجمالي الإيرادات هو مجموع كل من الإيرادات التشغيلية وغير التشغيلية بينما يشمل إجمالي المصروفات تلك التي تكبدتها الأنشطة الأولية والثانوية.
يوفر بيان الدخل رؤى قيمة لعمليات الشركة ، وكفاءة إدارتها ، والقطاعات ذات الأداء الضعيف ، وأدائها مقارنة بأقرانها في الصناعة.
بيان الدخل هو أحد القوائم المالية الرئيسية الثلاثة (جنبًا إلى جنب مع الميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية) التي تُبلغ عن الأداء المالي للشركة خلال فترة محاسبية محددة.
التعليمات
كيف يتم إعداد بيان الدخل؟
يقوم بيان الدخل أولاً بتجميع الإيرادات ثم التكاليف المباشرة المرتبطة بالإنتاج ، وهي تكاليف البضائع المباعة. ثم يتم خصم التكاليف غير المباشرة ، مثل التسويق والبحث والتطوير. بعد احتساب جميع المصروفات ، يظهر صافي الدخل الربحية.
ما هو بيان الدخل النموذجي؟
يوضح بيان الدخل المبدئي كيف سيظهر بيان دخل الشركة للنتائج المتوقعة إذا تم إجراء تعديلات معينة ، وأحيانًا يتم إجراؤها على توقع جذب المستثمرين المحتملين. تستخدم بعض الشركات ، مثل الشركات الناشئة ، الشكل الأولي لتوضيح للمستثمرين كيف يمكنهم تحقيق الربحية لشركاتهم إذا تم إلغاء تكاليف معينة.
من يقوم بإعداد بيان الدخل؟
يقوم فريق المالية والمحاسبة الداخلي للشركة بإعداد بيان الدخل ، وبالنسبة للشركات المتداولة علنًا ، يقوم المدقق بالتوقيع على البيان المالي كختم الموافقة.
ما الذي يظهره بيان الدخل؟
يوضح بيان الدخل مدى ربحية الشركة من خلال سرد إيراداتها ومصروفاتها. يمكن لفريق الإدارة التنفيذية ، بناءً على البيانات ، تحديد ما إذا كان سيتم تقليل النفقات في منطقة معينة ، مثل نفقات التشغيل أو تكلفة البضائع المباعة. في حالة ارتفاع تكاليف الفائدة ، يمكن للمديرين التنفيذيين العمل مع أحد البنوك لإعادة تمويل قروضه ، على سبيل المثال.
هل تم إعداد بيان الدخل أولاً؟
تقوم الشركة عادة بإعداد بيان الدخل أولاً لتقسيم إيراداتها ومصروفاتها. تساعد البنود المدرجة هنا في ملء أجزاء أخرى من البيان المالي مثل الميزانية العمومية وحقوق المساهمين.
كيف يرتبط بيان الدخل بالميزانية العمومية؟
يحتوي بيان الدخل على بنود ذات صلة بالميزانية العمومية. سيظهر صافي الدخل الذي يتم الإبلاغ عنه لفترة ما أيضًا كجزء من الأرباح المحتجزة ، والتي يتم إدراجها ضمن حقوق المساهمين.
ما الذي لا يظهر في بيان الدخل؟
العناصر التي لا تقع ضمن المبادئ التوجيهية للمبادئ المحاسبية المقبولة بشكل عام لا تظهر في بيان الدخل. تتضمن البنود غير المتوافقة مع مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً والمشتقة من بيان الدخل الأرباح المعدلة قبل احتساب الفوائد والضرائب والإهلاك والاستهلاك. لن يظهر صافي الدخل أيضًا التدفق النقدي والأصول والخصوم والبنود الأخرى التي ستظهر في بيان التدفق النقدي والميزانية العمومية.
