Amortisation

Was ist Amortisation?

Bei der Amortisation wird der Wert eines Vermögenswerts oder die Zahlung eines Darlehens über einen bestimmten Zeitraum abgeschrieben. Aus Unternehmenssicht wären es Amortisationskosten für Vermögenswerte, insbesondere immaterielle Vermögenswerte wie geistige Eigentumsrechte. Aus der Sicht eines Bankers verlängert sich die Zahlungsfrist eines Darlehens, um dem Kreditnehmer die Flexibilität zu geben, einen festen Betrag zurückzuzahlen.

Im Buchhaltungsjargon ist die Amortisation der Prozess, bei dem die Kosten langlebiger Vermögenswerte oder „langlebiger Vermögenswerte“ über einen Zeitraum verteilt werden, in dem diese Vermögenswerte voraussichtlich wirtschaftlichen Nutzen bringen werden. Dieser Artikel konzentriert sich hauptsächlich darauf, wie Unternehmen mit der Abschreibung immaterieller Vermögenswerte umgehen.

Abschreibungen werden in der Regel mit Abschreibungen in Verbindung gebracht, die sich auf Sachanlagen wie Anlagen, Maschinen und Ausrüstungen konzentrieren. (Einige Buchhalter und Analysten neigen dazu, Eigentum unter der Prämisse wegzulassen, dass Eigentum nicht an Wert verliert.) Ein Unternehmen schreibt immaterielle Vermögenswerte wie Urheberrechte, Patente, Marken, Software, Lizenzen oder andere Formen von Rechten an geistigem Eigentum aufgrund von Veralterung oder Anpassung ab von neuen Technologien. Ein 5-Jahres-Patent läuft bald ab und das Unternehmen muss den Wert der verbleibenden Jahre der Rechte abschreiben. Ein bei einer Übernahme erworbenes Urheberrecht endet bald, und das will das Unternehmen amortisieren.

Große Unternehmen, die viele Tochtergesellschaften haben und seit langem tätig sind, verfügen in der Regel über immaterielle Vermögenswerte, die abgeschrieben werden können. Gleichzeitig schreiben Start-up-Unternehmen auch Aufwendungen für Vermögenswerte ab, die mit den Kosten für die Gründung ihres Unternehmens verbunden sind.

Wie wird die Abschreibung berechnet?

Wie genau die Abschreibung berechnet wird, hängt davon ab, was konkret abgeschrieben wird. Hier wird nach immateriellen Vermögenswerten und Ausleihungen unterschieden.

Amortisationsrechnung für Vermögenswerte

Die Berechnung der Abschreibung erfordert die Schätzung der Nutzungsdauer eines Vermögenswerts. Wenn ein Unternehmen einen Konkurrenten und seine Patente erwirbt, kann das Unternehmen die geschätzte Lebensdauer der Patente über einen bestimmten Zeitraum sofort amortisieren. Wenn das Unternehmen ein Patent abschreiben möchte, aber die Lebensdauer nicht bestimmen kann, würde es die lineare Abschreibungsmethode anwenden, was bedeutet, dass der Wert des Vermögenswerts über einen Zeitraum mit einer konstanten Rate reduziert wird, bis der Endwert Null ist.

Abschreibungsformel nach der linearen Methode

Abschreibungsaufwand = (Kosten – Restwert) / Nutzungsdauer in Perioden

In einem Beispiel wird ein Patent im Wert von 10 Millionen US-Dollar über 5 Jahre ohne Restwert abgeschrieben, was bedeutet, dass der Wert des Patents am Ende des 5. Jahres null sein wird. Unter Verwendung der linearen Formel (10.000.000 USD – 0 USD) / 5 = 2.000.000 USD sind 2 Millionen USD die Abschreibungskosten pro Jahr.

Die folgende Tabelle hebt diese geradlinige Methode hervor:

TTT

Auf Journaleinträgen würde die Amortisation des Patents als solche pro Periode erscheinen:

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Amortisationsrechnung für Kredite

Es gibt zwei gängige Methoden der Amortisation von Krediten: linear, wie oben erwähnt mit Vermögenswerten, und hypothekarisch. Beide Methoden können für verschiedene Arten von Darlehen verwendet werden: Eigenheim, Auto und Privatdarlehen.

Formel für die Tilgung von Darlehen

Amortisation von Darlehen = (Kapitalbetrag + Zinsen) / Anzahl der Perioden

In der folgenden Tabelle wird ein Darlehen in Höhe von 10.000 US-Dollar nach der linearen Methode mit einem jährlichen Zinssatz von 6 Prozent und einer festen Zahlung von 500 US-Dollar pro Monat versehen. Wenn der Saldo jeden Monat abnimmt, sinkt auch die Zinszahlung, aber die Tilgungszahlung steigt. Nach Berechnung der monatlichen Tilgung und Zinsen wird das Darlehen voraussichtlich in 22 Monaten getilgt.

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Bei der Hypothekentilgung sind die Zinszahlungen für denselben 10.000-Dollar-Kredit mit einem jährlichen Zinssatz von 6 Prozent zunächst höher als der Kapitalbetrag. Aber Tilgungs- und Zinszahlungen liegen in der Regel sogar in der Mitte der Amortisationsdauer.

Wo findet sich die Abschreibung im Jahresabschluss?

Bei börsennotierten Unternehmen ist die Abschreibung ein Aufwandsposten, der in der Gewinn- und Verlustrechnung des Jahresabschlusses zu finden ist, der vierteljährlich und jährlich bei der Securities and Exchange Commission eingereicht wird. Abschreibungen werden manchmal mit Abschreibungen als Einzelposten innerhalb der Betriebskosten zusammengefasst, da sie sich auf die Abschreibung des Werts von Vermögenswerten während dieses Zeitraums des Abschlusses konzentrieren. In einigen Fällen könnten die Abschreibungskosten minimal sein und würden mit Vertriebs-, allgemeinen und Verwaltungskosten in einen Topf geworfen.

Die Abschreibung ist wie die Abschreibung eine nicht zahlungswirksame Ausgabe, da der Wert des Vermögenswerts über einen Zeitraum abgeschrieben wird, sie verringert jedoch die Erträge in der Gewinn- und Verlustrechnung. Dennoch werden Abschreibungen zusammen mit Abschreibungen in der Kapitalflussrechnung erscheinen, um auf spezifische Kosten hinzuweisen, die mit der Abschreibung bestimmter Vermögenswerte verbunden sind.

Wo wird Amortisation verwendet?

Abschreibungen werden in Kennzahlen wie dem EBITDA verwendet,. was für das Ergebnis vor Zinsen, Steuern und Abschreibungen steht. Beim EBITDA gehören die Abschreibungen zu den Posten, die dem Nettogewinn wieder hinzugefügt werden, um den Anlegern zu zeigen, wie ein Unternehmen hauptsächlich auf operativer Basis Gewinne erzielt.

Höhepunkte

• Tilgungspläne werden von Kreditgebern wie Finanzinstituten verwendet, um einen Kreditrückzahlungsplan basierend auf einem bestimmten Fälligkeitsdatum darzustellen.

• Amortisation bezieht sich in der Regel auf den Prozess der Wertminderung eines Darlehens oder eines immateriellen Vermögenswerts.

• Immaterielle Vermögenswerte werden im Laufe der Zeit abgeschrieben (als Aufwand verbucht), um die Kosten des Vermögenswerts mit den Einnahmen zu verknüpfen, die er generiert, in Übereinstimmung mit dem Matching-Prinzip der allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP).

• Eine negative Amortisation kann auftreten, wenn die Zahlungen eines Kredits niedriger sind als die aufgelaufenen Zinsen, was dazu führt, dass der Kreditnehmer mehr Geld schuldet anstatt weniger.

• Die meisten Buchhaltungs- und Tabellenkalkulationsprogramme verfügen über Funktionen, die die Amortisation automatisch berechnen können.

FAQ

Warum ist die Amortisation in der Buchhaltung wichtig?

Die Abschreibung hilft Unternehmen und Investoren, ihre Kosten im Laufe der Zeit zu verstehen und zu prognostizieren. Im Zusammenhang mit der Kreditrückzahlung geben Tilgungspläne Klarheit darüber, welcher Anteil einer Kreditzahlung aus Zinsen gegenüber Tilgung besteht. Dies kann für Zwecke wie den steuerlichen Abzug von Zinszahlungen nützlich sein. Die Abschreibung immaterieller Vermögenswerte ist auch deshalb wichtig, weil sie das zu versteuernde Einkommen eines Unternehmens und damit seine Steuerpflicht verringern kann, während es den Anlegern ein besseres Verständnis der tatsächlichen Gewinne des Unternehmens vermittelt.

Was bedeutet Abschreibung für immaterielle Vermögenswerte?

Die Abschreibung misst den sinkenden Wert von immateriellen Vermögenswerten wie Goodwill, Marken, Patenten und Urheberrechten. Dies wird ähnlich wie die Abschreibung von Sachanlagen wie Fabriken und Ausrüstungen berechnet. Wenn Unternehmen immaterielle Vermögenswerte im Laufe der Zeit abschreiben, können sie die Kosten dieser Vermögenswerte mit den in jedem Abrechnungszeitraum erzielten Einnahmen verknüpfen und die Kosten über die Lebensdauer des Vermögenswerts abziehen.

Was ist der Unterschied zwischen Amortisation und Abschreibung?

Amortisation und Abschreibung sind ähnliche Konzepte, da beide versuchen, die Kosten für das Halten eines Vermögenswerts im Laufe der Zeit zu erfassen. Der Hauptunterschied zwischen ihnen besteht jedoch darin, dass sich die Abschreibung auf immaterielle Vermögenswerte bezieht, während sich die Abschreibung auf materielle Vermögenswerte bezieht. Beispiele für immaterielle Vermögenswerte sind Marken und Patente; zu den sachanlagen gehören anlagen, gebäude, fahrzeuge und andere anlagen, die einer physischen abnutzung unterliegen.

Was ist eine negative Amortisation?

Negative Tilgung liegt vor, wenn die Höhe einer Schuld mit jeder Zahlung zunimmt, selbst wenn Sie pünktlich zahlen. Dies geschieht, weil die Zinsen für das Darlehen höher sind als der Betrag jeder Zahlung. Besonders gefährlich ist die negative Amortisation bei Kreditkarten, deren Zinssätze bis zu 20 % oder sogar 30 % betragen können. Damit Sie später nicht noch mehr Geld schulden, ist es wichtig, eine Überschuldung zu vermeiden und Ihre Schulden so schnell wie möglich zu begleichen.